<<
>>

Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Уголовная ответственность установлена за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Ответственность наступает по ст. 193 Уголовного кодекса РФ. Согласно этой статье невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, наказывается лишением свободы на срок до трех лет.
При этом крупным размером признается сумма невозврашенных средств в иностранной валюте, превышающая пять миллионов рублей.

Преступление согласно ст. 14 УК РФ — это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания. При этом важно отметить, что не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного УК РФ, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности. Порогом такой малозначительности в данном случае будет сумма в пять миллионов рублей, прописанная в примечании к ст. 193 УК РФ.

Таким образом, если сумма невозвращенной иностранной валюты будет меньше пяти миллионов рублей, то данное деяние будет квалифицироваться уже не по нормам уголовного законодательства, а по нормам административного права.

Валютное преступление — это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее), поскольку удовлетворяет условиям признания его таковым в ч. 3 ст. 15 УК РФ, где преступлениями средней тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает пяти лет лишения свободы.

Согласно ст. 8 УК РФ к уголовной ответственности можно привлечь руководителя организации только при наличии в его деянии — действии или бездействии, состава преступления, сформулированного в статье УК РФ.

Согласно ст. 193 УК РФ субъектом преступления является конкретный преступник. Субъектом валютного преступления является руководитель организации, не возвративший из-за границы иностранную валюту. Субъективной стороной валютного преступления выступает прямой умысел, поскольку субъект:

сознавал, что не возвращает иностранную валюту;

желал этого.

В данном случае используемые в уголовном праве другие признаки субъективной стороны — мотивы и цели невозвращения иностранной валюты значения не имеют и могут выступать только лишь в качестве смягчающих или отягчающих обстоятельств при рассмотрении уголовного дела по существу.

Объектом валютного преступления являются общественные отно-шения в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Данные отношения возникают между уполномоченным банком и юридическим лицом, которые связаны с возвращением валютных ценностей па территорию РФ.

Объективную сторону валютного преступления составляет невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк.

<< | >>
Источник: H.H. Косаренко. ВАЛЮТНОЕ ПРАВО (Конспект лекций). 2010

Еще по теме Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства:

  1. 10.4. Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
  2. 7.4. Административная и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства
  3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
  4. Глава 52 Ответственность за нарушения валютного законодательства
  5. ЛЕКЦИЯ 11 Ответственность за нарушение валютного законодательства
  6. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
  7. Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
  8. 25.12.5. Ответственность в сфере валютного законодательства
  9. 10.4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
  10. 7.2. Виды юридической ответственности за нарушение законодательства о защите прав потребителей. Общая характеристика отдельных видов ответственности
  11. 2.7.4. Уголовная ответственность за нарушение прав авторов и патентообладателей