Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Преступление согласно ст. 14 УК РФ — это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания. При этом важно отметить, что не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного УК РФ, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности. Порогом такой малозначительности в данном случае будет сумма в пять миллионов рублей, прописанная в примечании к ст. 193 УК РФ.

Таким образом, если сумма невозвращенной иностранной валюты будет меньше пяти миллионов рублей, то данное деяние будет квалифицироваться уже не по нормам уголовного законодательства, а по нормам административного права.

Валютное преступление — это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее), поскольку удовлетворяет условиям признания его таковым в ч. 3 ст. 15 УК РФ, где преступлениями средней тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает пяти лет лишения свободы.

Согласно ст. 8 УК РФ к уголовной ответственности можно привлечь руководителя организации только при наличии в его деянии — действии или бездействии, состава преступления, сформулированного в статье УК РФ.

Согласно ст. 193 УК РФ субъектом преступления является конкретный преступник. Субъектом валютного преступления является руководитель организации, не возвративший из-за границы иностранную валюту. Субъективной стороной валютного преступления выступает прямой умысел, поскольку субъект:

сознавал, что не возвращает иностранную валюту;

желал этого.

В данном случае используемые в уголовном праве другие признаки субъективной стороны — мотивы и цели невозвращения иностранной валюты значения не имеют и могут выступать только лишь в качестве смягчающих или отягчающих обстоятельств при рассмотрении уголовного дела по существу.

Объектом валютного преступления являются общественные отно-шения в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Данные отношения возникают между уполномоченным банком и юридическим лицом, которые связаны с возвращением валютных ценностей па территорию РФ.

Объективную сторону валютного преступления составляет невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк.