Раздел 6 налоговой декларации

Таким образом, данный раздел заполняется в том случае, если налогоплательщик добирает налоговые вычеты по ранее подтвержденному экспорту. То есть в одном из прошлых налоговых периодов налогоплательщик:

подтвердил экспорт и представил разд. 5 новой декларации по НДС (или разд. 2 старой отдельной декларации по НДС по ставке 0%);

не заявил в этих декларациях отдельные суммы налоговых вычетов.

Раздел 6 включается в состав налоговой декларации по НДС в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет "входного" НДС по ранее подтвержденному экспорту. Например, пришли с большим опозданием счета-фактуры по приобретенному сырью, использованному при производстве экспортной продукции, либо экспортер оформил акт взаимозачета с поставщиком этого сырья и НДС поставщику был уплачен в этом периоде.

При заполнении разд. 6 декларации необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

Раздел 6 заполняется отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены в строках 010, 020 и 030.

По строке 040 производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (001).

В графе 1 по строке 050 отражаются коды операций в соответствии с Приложением к Порядку.

В графе 2 по строке 050 по каждому коду операции отражаются налоговые базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (п.

В графе 3 по строке 050 по каждому коду операции отражаются суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была документально подтверждена в налоговом периоде, сведения о котором отражены в строках 010, 020 и 030, а право на включение которых в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, за который представлена декларация. Напротив соответствующего кода операции налогоплательщик в графе 2 указывает сумму экспортной выручки, которая была документально подтверждена (отражена в ранее поданной декларации) и по которой он хочет добрать налоговые вычеты.

А в графе 3 напротив экспортной выручки указывает сумму входного НДС, которую он недобрал в прошлом налоговом периоде и заявляет к вычету в данном налоговом периоде.

Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению, указывается по строке 060 разд. 6. Эта строка учитывается при расчете общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за конкретный налоговый период, которая отражается по строке 040 (050) разд. 1 декларации.