А.В. Перов, А.В. Толкушкин . НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. 2005

Содержание учебного пособия полностью соответствует Государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение». Даны характеристики всех видов налогов, взимаемых в Российской Федерации с 1 января 2005 г., показаны особенности налоговых систем ведущих развитых стран. Особое внимание уделено правам, обязанностям, ответственности налогоплательщиков, налоговому контролю. В пятом издании учтены все изменения в налоговом законодательстве на 1 апреля 2005 г. Учебный материал излагается доступным языком, четко, последовательно, в необходимом объеме.

Предназначено для студентов и преподавателей высших учебных заведений, а также в качестве базового курса для подготовки специалистов в сфере налогообложения.

<< | >>

↑

Принятые сокращения

Предисловие

РАЗДЕЛ I ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ГЛАВА 1 НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА

1.1. Сущность и функции налогов

1.1.1. Сущность налогов

1.1.2. Функции налогов

1.2. Роль налогов в формировании финансов государства

1.3. Налоговое право

1.4. Принципы налогообложения

ГЛАВА 2 ВИДЫ НАЛОГОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИИ

2.1. Виды налогов

2.1.1. Критерии, используемые для подразделения налогов

2.1.2. О разделении налогов на прямые и косвенные

2.1.3. Методы определения и расчета налоговых обязательств

2.2. Классификации налогов

2.2.1. Традиционная классификация налогов и сборов

2.2.2. Международные классификации налогов и сборов

2.2.3. Виды налогов по классификации ОЭСР

ГЛАВА 3 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РАЗВИТЫХ СТРАНАХ

3.1. Налоги на потребление

3.2. Налогообложение доходов физических и юридических лиц

3.2.1. Налогообложение доходов физических лиц

3.2.2. Налогообложение доходов корпораций

3.3. Налогообложение имущества и перехода права собственности на имущество

3.3.1. Налогообложение имущества

3.3.2. Налоги на переход права собственности на имущество

ГЛАВА 4 МЕЖДУНАРОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

4.1. Международные налоговые отношения и проблема двойного налогообложения

4.1.1. Общая характеристика международных налоговых отношений

4.1.2. Международное двойное налогообложение

4.1.3. Международное налоговое право и международные договоры по вопросам налогообложения

4.2. Виды международных налоговых соглашений Российской Федерации

4.2.1. Международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения доходов и имущества

4.2.2. Налогообложение особых видов доходов по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения

4.2.3. Международные соглашения Российской Федерации о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства

ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГЛАВА 5 ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ. ОСНОВНЫЕ НАЧАЛА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ

5.1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

5.1.1. Конституционные нормы о налогах и сборах

5.1.2. Международные договоры по вопросам налогообложения

5.1.3. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации

5.1.4. Нормативные правовые акты о налогах и сборах

5.1.5. Действие во времени актов законодательства о налогах и сборах

5.2. Основные начала законодательства о налогах и сборах

5.2.1. Принципы налогообложения по Налоговому кодексу РФ

5.2.2. Общие условия установления налогов и сборов

5.2.3. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

ГЛАВА 6 СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОНЯТИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ РФ

6.1. Налоги и сборы 6.1.1. Налог

6.1.2. Сбор

6.2. Элементы налогообложения

6.2.1. Объект налогообложения

6.2.2. Налоговая база и налоговая ставка

6.2.3. Налоговый период

6.2.4. Установление и использование льгот по налогам и сборам

6.2.5. Порядок исчисления налога

6.2.6. Сроки уплаты налогов и сборов

6.2.7. Порядок уплаты налогов и сборов

6.3. Принципы определения цены товаров, работ или услуг

6.4. Институты, понятия и термины, используемые в актах законодательства о налогах и сборах

ГЛАВА 7 ВИДЫ НАЛОГОВ И КОМПЕТЕНЦИЯ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ В СФЕРE НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

7.1. Система налогов и сборов в Российской Федерации по Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

7.2. Система налогов и сборов в Российской Федерации по Налоговому кодексу РФ

7.3. Изменения в связи с введением в действие отдельных глав части второй Налогового кодекса РФ

ГЛАВА 8 УЧАСТНИКИ ОТНОШЕНИЙ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ: ИХ ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

8.1. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты

8.1.1. Налогоплательщики и плательщики сборов

8.1.2. Взаимозависимые лица

8.1.3. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

8.1.4. Налоговые агенты

8.1.5. Сборщики налогов и (или) сборов

8.1.6. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

8.2. Государственные органы — участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

8.2.1. Налоговые органы. Их права и обязанности

8.2.2. Таможенные органы

8.2.3. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов

8.2.4. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц

8.2.5. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

8.3. Органы внутренних дел

8.4. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов

ГЛАВА 9 ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

9.1. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов

9.1.1. Обязанность по уплате налога или сбора

9.1.2. Взыскание налога (сбора или пени) с юридических лиц

9.1.3. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации

9.1.4. Взыскание налога (сбора или пени) за счет имущества физических лиц

9.1.5. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридических лиц

9.1.6. Исполнение обязанности по уплате налогов (сборов) безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица

9.1.7. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам

9.2. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени)

9.2.1. Общие условия изменения срока уплаты налога (сбора, пени)

9.2.2. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога (сбора)

9.2.3. Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора

9.2.4. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит

9.2.5. Прекращение действия отсрочек, рассрочек и налоговых кредитов

9.3. Требование об уплате налога (сбора)

9.4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

9.4.1. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

9.4.2. Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм

ГЛАВА 10 НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

10.1. Налоговая декларация

10.2. Налоговый контроль

10.2.1. Формы проведения налогового контроля

10.2.2. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика

10.2.3. Налоговые проверки

10.2.4. Решение о результатах налоговой проверки

10.2.5. Налоговая тайна

10.2.6. Причинение неправомерного вреда налогоплательщику

ГЛАВА 11 НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

11.1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по Налоговому кодексу РФ

11.2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

11.2.1. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение

11.2.2. Взыскание налоговых санкций

11.3. Обязанности банков, виды нарушений банком обязанностей и ответственность за их совершение

11.3.1. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов (сборов) и решений о взыскании налогов и сборов

11.3.2. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение

РАЗДЕЛ III ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

ГЛАВА 12 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

12.1. Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и объект налогообложения

12.1.1. Налогоплательщики и постановка на учет в налоговом органе

12.1.2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

12.1.3. Объект налогообложения

12.1.4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

12.1.5. Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению НДС (освобождаемый от налогообложения)

12.1.6. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ

12.2. Налоговая база

12.2.1. Общий порядок определения налоговой базы

12.2.2. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)

12.2.3. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

12.3. Налоговый период и налоговые ставки

Налоговый период

Налоговые ставки

12.4. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты

12.4.1. Порядок исчисления НДС

12.4.2. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг)

12.4.3. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю

12.4.4. Счет-фактура

12.4.5. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

12.4.6. Налоговые вычеты и порядок их применения

12.4.7. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

12.5. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС

12.5.1. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет

12.5.2. Порядок возмещения НДС

ГЛАВА 13 АКЦИЗЫ

13.1. Налогоплательщики и объект налогообложения

13.1.1. Налогоплательщики и исполнение обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества

13.1.2. Подакцизные товары

13.1.3. Объект налогообложения

13.1.4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

13.2. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки

13.2.1. Налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров

Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров

Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок

13.2.4. Налоговый период и налоговые ставки

13.3. Порядок исчисления акциза и налоговые вычеты

13. 3.1. Порядок исчисления акциза

13.3.2. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров

13.3.3. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

13.3.4. Порядок отнесения сумм акциза

13.3.5. Налоговые вычеты и порядок их применения

13.3.6. Сумма акциза, подлежащая уплате

13.3.7. Сумма акциза, подлежащая возврату

13.4. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами

13.5. Особенности налогообложения акцизами подакцизных товаров при их перемещении через таможенную границу РФ

13.5.1. Особенности налогообложения при вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ

13.5.2. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ

13.5.3. Документы, подтверждающие факт вывоза подакцизных товаров за пределы территории РФ

13.5.4. Особенности налогообложения при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ

13.5.5. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ

13.5.6. Порядок исчисления и уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ

13.6. Особенности налогообложения акцизами алкогольной продукции

13.6.1. Объект налогообложения при реализации алкогольной продукции

13.6.2. Особенности применения налоговых ставок в отношении алкогольной продукции

13.6.3. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции

13.7. Особенности налогообложения акцизами операций с нефтепродуктами

13.7.1. Нефтепродукты как объект налогообложения акцизами

13.7.2. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами

13.7.3. Налоговые посты

13.7.4. Особенности исчисления и отнесения сумм акциза по нефтепродуктам

ГЛАВА 14 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

14.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

14.1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения

14.1.2. Налоговая база

14.2. Доходы для целей налогообложения

14.2.1. Порядок определения и классификация доходов

14.2.2. Доходы от реализации

14.2.3. Внереализационные доходы

14.2.4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

14.3. Расходы для целей налогообложения

14.3.1. Понятие расходов и группировка расходов

14.3.2. Расходы, связанные с производством и реализацией

14.3.3. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

14.3.4. Внереализационные расходы

14.3.5. Расходы, неучитываемые в целях налогообложения

14.4. Суммы начисленной амортизации

14.4.1. Амортизируемое имущество

14.4.2. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества

14.4.3. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп

14.4.4. Методы и порядок расчета сумм амортизации

14.5. Особенности определения расходов при реализации товаров и расходов в виде процентов

14.5.1. Особенности определения расходов при реализации товаров

14.5.2. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам

14.5.3. Особенности налогообложения процентов, выплачиваемых иностранной организации при наличии контролируемой задолженности

14.6. Признание доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода

14.6.1. Порядок признания доходов при методе начисления

14.6.2. Порядок признания расходов при методе начисления

14.7. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе

14.8. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

14.8.1. Налоговые ставки

14.8.2. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

14.8.3. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

14.8.4. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения

14.9. Налоговая декларация. Налоговый учет

14.9.1. Налоговая декларация

14.9.2. Общие положения о налоговом учете

14.9.3. Аналитические регистры налогового учета и порядок расчета налоговой базы

14.9.4. Порядок налогового учета доходов

14.9.5. Порядок налогового учета расходов на производство и реализацию

14.9.6. Порядок определения расходов по торговым операциям

14.10. Налогообложение иностранных организаций и применение норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения

14.10.1. Постоянное представительство иностранной организации

14.10.2. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации

14.10.3. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке

14.10.4. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации

14.10.5. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом

14.10.6. Устранение двойного налогообложения

14.10.7. Применение норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения

ГЛАВА 15 НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

15.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

15.1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения

15.1.2. Общие принципы определения налоговой базы

15.1.3. Дата фактического получения дохода

15.1.4. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов

15.1.5. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

15.1.6. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами

15.1.7. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

15.1.8. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

15.1.9. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан

15.1.10. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

15.2. Налоговые вычеты

15.2.1. Стандартные налоговые вычеты

15.2.2. Социальные налоговые вычеты

15.2.3. Имущественные налоговые вычеты

15.2.4. Профессиональные налоговые вычеты

15.3. Налоговый период, налоговые ставки, исчисление и уплата налога

15.3.1. Налоговый период и налоговые ставки

15.3.2. Общий порядок исчисления налога

15.3.3. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

15.3.4. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой

15.5.5. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов

15.6. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога

15.6.1. Налоговая декларация

15.6.2. Порядок взыскания и возврата налога

15.7. Устранение двойного налогообложения

ГЛАВА 16 ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

16.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

16.1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения

16.1.2. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды

16.2. Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы

16.2.1. Суммы, не подлежащие налогообложению

16.2.2. Налоговые льготы

16.3. Ставки налога

16.3.1. Ставки налога для налогоплательщиков-работодателей

16.3.2. Ставки налога для налогоплательщиков, не являющихся работодателями

16.4. Исчисление и уплата налога

16.4.1. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)

16.4.2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам

16.4.3. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, членами крестьянского (фермерского) хозяйства)

16.4.4. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков

ГЛАВА 17 ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА И ТАМОЖЕННЫЕ СБОРЫ

17.1 Общие понятия, используемые при обложении таможенными пошлинами

17.1.1. Таможенное дело

17.1.2. Таможенные платежи и их виды

17.1.3. Ставки таможенных пошлин. Особые виды пошлин

17.1.4. Таможенный тариф

17.2. Исчисление и уплата таможенных пошлин, налогов

17.2.1. Порядок исчисления таможенных пошлин, налогов. Таможенная стоимость товаров

17.2.2. Методы определения таможенной стоимости товара и порядок их применения

17.2.3. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов

17.2.4. Изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов

17.3. Страна происхождения товаров. Подтверждение страны происхождения товаров

17.3.1. Определение страны происхождения товаров

17.3.2. Подтверждение страны происхождения товаров. Декларация и сертификат о происхождении товара

17.4. Льготы по уплате таможенных пошлин (тарифные льготы)

17.5. Таможенные сборы

17.5.1 Виды таможенных сборов и лица, ответственные за уплату таможенных сборов

17.5.2. Порядок исчисления таможенных сборов и применение ставок таможенных сборов

17.5.3. Сроки, порядок и формы уплаты таможенных сборов. Взыскание и возврат таможенных сборов

17.5.4. Освобождение от уплаты таможенных сборов

ГЛАВА 18 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

18.1. Характеристика элементов обложения государственной пошлиной

18.1.1. Общие положения о государственной пошлине. Плательщики

18.1.2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины

18.2. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий

18.2.1. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий

18.2.2. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий

18.3. Государственная пошлина за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия

18.3.1. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

18.3.2. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

18.4. Государственная пошлина за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации

18.5. Государственная пошлина за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы

18.6. Государственная пошлина за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора

18.7. Государственная пошлина за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

18.8. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации

18.9. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по уплате государственной пошлины

18.10. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

18.11. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния

18.12. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины

ГЛАВА 19 ДРУГИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

19.1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

19.1.1. Основные элементы налогообложения

19.1.2. Льготы по налогу

19.2. Водный налог

19.2.1. Налогоплательщики и объекты налогообложения

19.2.2. Налоговая база и налоговый период

19.2.3. Налоговые ставки

19.2.4. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговая декларация

19.3. Налог на добычу полезных ископаемых

19.3.1. Налогоплательщики и объект налогообложения

19.3.2. Налоговая база

19.3.3. Налоговый период. Налоговые ставки

19.3.4. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу. Налоговая декларация

19.4. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

РАЗДЕЛ IV СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

ГЛАВА 20 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

20.1. Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики

20.1.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)

20.1.2. Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога

20.1.3. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения

20.2. Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу

20.2.1. Объект налогообложения и порядок определения и признания доходов и расходов

20.2.2. Налоговая база, налоговый период и налоговая ставка

20.2.3. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога

ГЛАВА 21 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

21.1. Условия применения УСН и налогоплательщики

21.1.1. Общая характеристика УСН

21.1.2. Налогоплательщики

21.1.3. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН

21.2. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов

21.2.1. Объекты налогообложения

Порядок определения доходов

Порядок определения расходов

21.2.4. Порядок признания доходов и расходов

21.3. Другие элементы налогообложения при применении УСН

21.3.1. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка

21.3.2. Порядок исчисления и уплаты налога

21.4. Налоговая декларация и налоговый учет

21.5. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН и с УСН на общий режим налогообложения

ГЛАВА 22 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

22.1. Общая характеристика и основные понятия, используемые в целях применения ЕНВД

22.1.1. Общие положения

22.1.2. Основные понятия, используемые в целях применения ЕНВД

22.2. Налогоплательщики и элементы налогообложения

22.2.1. Налогоплательщики

22.2.2. Объект налогообложения и налоговая база

22.2.3. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД

ГЛАВА 23 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ

23.1. Основные понятия и условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

23.1.1. Основные понятия

23.1.2. Раздел продукции

23.1.3. Условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

23.2. Налогоплательщики и особенности определения налоговой базы и исчисления и уплаты отдельных налогов при выполнении соглашений

23.2.1. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов

23.2.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых

23.2.3. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций

23.2.4. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость

23.3. Налоговая отчетность, учет налогоплательщиков и налоговые проверки при применении соглашений

23.3.1. Особенности представления налоговых деклараций

23.3.2. Особенности учета налогоплательщиков

23.3.3. Особенности проведения выездных налоговых проверок

РАЗДЕЛ V РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

ГЛАВА 24 ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

24.1. Налогоплательщики и объект налогообложения

24.1.1. Налогоплательщики

24.1.2. Объект налогообложения

24.2. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки

24.2.1. Налоговая база и налоговый период

24.2.2. Налоговые ставки

24.3. Исчисление и уплата налога

24.3.1. Порядок исчисления налога

24.3.2. Порядок и сроки уплаты налога

ГЛАВА 25 НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

ГЛАВА 26 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

26.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

26.1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения

26.1.2. Налоговая база

26.2. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы

26.2.1. Налоговый период, отчетный период. Налоговые ставки

26.2.2. Налоговые льготы

26.3. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. Налоговая декларация

26.3.1. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей

26.3.2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

26.3.3. Налоговая декларация

ГЛАВА 27 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

27.1. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения

27.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговые ставки

27.1.2. Порядок исчисления и уплаты налога

27.2. Льготы по налогу

ГЛАВА 28 ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

28.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения

28.2. Налоговая база и порядок ее определения

28.3. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка

28.4. Налоговые льготы

28.5. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

28.6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация

Алфавитно – предметный указатель

Помощь с написанием учебных работ

Книги и учебники по дисциплине Налоги и налогообложение:

- Банковское дело - Бизнес-планирование. Экономика предприятия. - Бухгалтерский учет. Аудит - Инвестиции - Налоги и налогообложение - Финансовый менеджмент - Экономика -

- Менеджмент и маркетинг - Политология - Психология - Философия - Финансы - Юриспруденция -