ТЕСТЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ

Основной целыо данной работы является закрепление теоретических знаний в области налогового консультирования. При выявлении правильного ответа студент обязательно должен делать сноски на законодательные и нормативные акты (название документа, статья, пункты и др.).

Тесты построены так, чтобы студент мог самостоятельно проверить знания но тем или иным темам.

Правильным может быть только один из предложенных вариантов ответа.

ТЕСТЫ

Налоговое консультирование — это:

сфера услуг;

разновидность аудиторской деятельности;

способ снижения налоговых платежей конкретного налогоплательщика.

Процесс налогового консультирования — это:

последовательная серия действий и мероприятий, осуществляемая налоговым консультантом;

произвольная деятельность налогового консультанта по снижению налоговых издержек клиента;

законодательно определенные этапы оказания услуг по налоговому консультированию.

Консультационные услуги в области налогообложения — это:

совет, рекомендация;

внедрение различных схем снижения налоговых платежей в практическую деятельность клиента;

исполнение любых желаний клиента.

Появление налогового консультирования в России обусловлено:

^становлением рыночной экономики; 1) Профессия «консультант по налогам и сборам» официально появилась в России:

в 1992 году;

в 2000 году;

в 2002 году.

Причинами недостаточной развитости рынка услуг налогового консультирования являются:

недостаток конкуренции среди российских товаропроизводителей;

низкая оплата труда консультантов;

высокий уровень образования потенциальных клиентов в области налогового законодательства.

В общем объеме рынка консультационных услуг России на долю услуг налогового консалтинга приходится:

более 50%;

менее 10%;

около 20%.

Особый статус налогового консультанта заключается в том, что:

ои является советчиком в области налогообложения;

ои является исполнителем предлагаемых им советов, рекомендаций.

Налоговое консультирование — это:

самостоятельный вид предпринимательской деятельности;

вид деятельности, жестко контролируемый государственными органами.

В экономически развитых странах налоговое консультирование возникло:

в первой половине XX в.;

во второй половине XX в.;

в XIX в.

Наиболее распространенными являются консалтинговые услуги но:

составлению учредительных документов;

оптимизации налогообложения;

выявлению дебиторской задолженности.

Цель налогового консультирования с точки зрения консультанта:

получение высокой оплаты своих услуг;

обеспечение интересов клиента по снижению налоговых издержек;

обеспечение интересов государства но максимальному поступлению налоговых доходов в бюджет.

Цель налогового консультирования с точки зрения клиента:

обеспечение интересов государства по максимальному поступлению налоговых доходов в бюджет;

снижение налоговых издержек;

обеспечение интересов консультанта по получению высокой оплаты оказанных услуг.

Какие из ниже перечисленных видов услуг не являются сферой деятельности налогового консультанта:

применение налоговых льгот;

подтверждение достоверности финансовой отчетности клиента;

налоговое планирование.

Внешние консультанты — это:

независимые консультанты — фирмы или индивидуальные консультанты, оказывающие услуги клиентам на договорной основе;

специалисты но налогам и сборам, числящиеся в штате самой организации.

Внутренние консультанты — это:

независимые консультанты — фирмы или индивидуальные консультанты, оказывающие услуги клиентам на договорной основе;

специалисты по налогам и сборам, числящиеся в штате самой организации.

Преимущества вешних консультантов:

независимость;

более высокие гонорары но сравнению с зарплатой специалистов организации;

наличие угрозы разглашения конфиденциальной информации.

Недостатки внешних консультантов:

отсутствие личных интересов в организации;

обладание опытом решения аналогичных проблем в других организациях;

необходимость затрат дополнительного времени на знакомство консультанта с организацией и сутью ее проблемы.

Преимущества внутренних консультантов:

регулярные затраты: постоянная зарплата, затраты на обучение;

доступность консультанта в любое время для каждого подразделения организации;

ограниченный круг решаемых вопросов.

Недостатки внутренних консультантов:

глубокое знание внутренних дел организации;

конфиденциальность;

сложность организации системы контроля за работой внутренних консультантов со стороны руководства.

Оказание услуг но налоговому консультированию внешними консультантами оформляется:

заявлением о принятии на работу на фирму клиента;

различными договорами, регламентирующими гражданско-правовые отношения между консультантом и клиентом;

устным договором.

Наиболее распространенным в практике оказания консультационных услуг является:

договор о взаимной помощи;

договор на оказание посреднических услуг;

договор об оказании услуг на возмездной основе.

За оказание консультационных услуг устанавливается:

1) только сдельная оплата;

только повременная оплата;

только сдельно-повременная оплата;

различные варианты оплаты труда в соответствии с договором между консультантом и клиентом.

Не применяется в налоговом консультировании:

повременная оплата;

сдельная оплата;

оплата в виде процента от стоимости объекта консультирования или результата;

оплата, не отраженная в договоре на оказание консультационных услуг.

Повременная оплата труда устанавливается:

за единицу времени фактической работы налогового консультанта;

за продолжительность профессиональной подготовки консультанта;

за предполагаемую эффективность рекомендаций консультанта.

Укажите, какая из перечисленных стадий не относится к консультационному процессу:

предварительная стадия;

проектная стадия;

учебная стадия.

К моделям налогового консультирования относятся:

рекламная модель;

экспертная модель;

дистанционная модель.

Не являются моделями налогового консультирования:

проектная модель;

экспертная модель;

рекламная модель.

Выделяют следующие стадии консультирования:

разработки проекта;

рекламирования;

обучения.

Статус профессии консультанта по налогам и сборам установлен:

в специальном законе о налоговом консультировании;

в Налоговом кодексе Российской Федерации;

Постановлением Минтруда и социального развития Российской Федерации.

Налоговый консультант должен знать:

законы и иные нормативно-правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц;

технологическую специфику функционирования предприятий различных отраслей;

нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность органов местного самоуправления.

При выборе налогового консультанта клиент учитывает:

умение консультанта рекламировать свои услуги;

отзывы предыдущих клиентов;

срок обучения в высшем учебном заведении.

Имидж налогового консультанта характеризует:

его внешний вид;

репутация в деловой среде;

его работоспособность.

Налоговые консультанты, осуществляя свою деятельность, базируются на:

гражданском и налоговом законодательстве РФ;

нормативно-правовых актах местных органов самоуправления;

собственных разработках.

К саморегулирующимся организациям в области налогового консультирования относятся:

учебный центр подготовки налоговых консультантов;

Палата налоговых консультантов;

комиссия по аттестации консультантов.

Для целей регулирования профессиональной деятельности у саморегулирующейся организации должно быть:

1) наличие учредительных документов;

наличие опубликованных правил и стандартов профессиональной деятельности;

наличие руководящего органа.

Общественные (некоммерческие) профессиональные объединения не могут осуществлять в отношении своих участников следующие функции:

разработка и установление правил и стандартов общественного (некоммерческого) объединения;

организация профессионального обучения, аттестации или сертификации участников общественного (некоммерческого) профессионального объединения;

установление расценок за объем работ, выполненных налоговым консультантом.

Палата налоговых консультантов осуществляет:

представление и защиту профессиональных интересов налоговых консультантов;

набор и формирование кадров для конкретной консультационной фирмы;

рекламу деятельности отдельных налоговых фирм и индивидуальных налоговых консультантов.

В функции Палаты налоговых консультантов не входит:

проведение конференций, симпозиумов, семинаров и других паучио-консультационных мероприятий;

разработка и издание специальной литературы;

подготовка специалистов с высшим профильным образованием по налоговому консультированию.

Для осуществления грамотного и всестороннего ведения профессиональной деятельности консультанту необходимо:

уметь себя рекламировать;

знать действующие нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.

К факторам, влияющим на качество услуг налогового консультанта, относятся:

1) внешний вид консультанта;

содержание экономической информации, предоставляемой клиентом;

любая информация о клиенте.

К требованиям, предъявляемым к экономической информации, используемой консультантом, не относится:

объективность;

аналитичность;

субъективность.

Экономическая информация, используемая в практике налогового консультирования, классифицируется по следующим признакам:

но роли в процессе налогового консультирования;

по мнению работников экономической службы;

ио усмотрению работников управленческого звена.

По роли в процессе налогового консультирования экономическая информация подразделяется на:

произвольную;

исходную и конечную;

дополнительную.

Причинами недостатка или некорректности информации, предоставляемой клиентом для консультанта, являются:

недостаточный профессиональный уровень консультанта;

непонимание клиентом важности предоставления всей требуемой консультантом экономической информации;

отсутствие специального образования клиента.

Не являются источниками внешней информации для налогового консультанта:

пормативно-нравовые акты, принятые высшими органами государственной власти и управления;

информация ЦБ РФ, касающаяся денежного обращения;

решения органов местного самоуправления ио различным вопросам предпринимательской деятельности.

К источникам внутренней информации для целей налогового консультирования относятся: ^законодательные акты но налогам;

материалы проверок, проводимых налоговыми органами в фирме клиента;

информация ЦБ РФ о курсе валют.

К способам налоговой оптимизации, осуществляемой правомерно, относятся:

занижение налоговой базы;

перенос момента реализации товара (работ, услуг) для целей налогообложения;

сокрытие объекта налогообложения.

К неправомерной оптимизации налогов относятся:

отсутствие учета объекта налогообложения;

реорганизация фирмы;

ликвидация фирмы.

К факторам управления налогами не относятся:

выбор организационно-правовой формы предприятия;

разработка стратегии бизнеса;

выбор управляющих органов.

К инструментам налоговой оптимизации относятся:

применение льгот и освобождений;

занижение налоговой базы;

иеиостановка на учет в налоговом органе.

Налоговый консультант при разработке рекомендаций по на-логовой оптимизации воздействует:

па срок возникновения и уплаты налога;

на сознание руководства фирмы-клиента;

на восприятие специалистами фирмы-клиента предлагаемых управленческих решений.

Величина налоговой базы является:

наиболее важным объектом налогового консультирования;

наименее важным объектом налогового консультирования;

не играет никакой роли в процессе налогового консультирования. Критерием оценки качества принятого решения в области налоговых платежей субъектов бизнеса являются:

возможные пени и штрафы;

финансовый результат от применения советов налогового консультанта;

сумма вознаграждения консультанту за разработанные предложения.

Налоговый анализ деятельности предприятия для целей налогового консультирования не включает:

анализ абсолютной налоговой нагрузки;

анализ полученных доходов;

анализ относительной налоговой нагрузки.

Экономическая эффективность рекомендаций налогового консультанта оценивается с помощью:

коэффициента платежеспособности;

коэффициента относительной налоговой нагрузки;

коэффициента ликвидности.

Налоговым консультированием в конкретной фирме может заниматься:

только специально созданная служба;

внешний налоговый консультант;

внешний налоговый консультант или специально созданная служба.

Целесообразность обращения к услугам внешнего налогового консультанта определяется в первую очередь:

желанием руководства;

видом деятельности фирмы;

фактическим уровнем налоговой нагрузки.

Эффективность налогового консультирования в большей степени зависит:

от комплекса факторов, влияющих на налоговые платежи фирмы-клиента;

от профессиональных знаний консультанта;

от правильного применения клиентом рекомендаций консультанта.

В процессе разработки и оценки результатов налогового консультирования главным является:

достижение снижения суммы налоговых платежей;

необходимость учитывать налоговые риски;

удовлетворение запросов клиента.

Консультант, оказывающий услуги в области налогообложения, должен владеть:

только методами расчета налогов;

только профессиональными навыками консультирования;

навыками консультирования и психологическими методами построения позитивных отношений со своим клиентом.

Процесс выбора консультанта клиентом включает:

один этап;

три этапа;

пять этапов.

Налоговый консультант, оказывающий платные услуги, обязательно должен иметь:

высшее профессиональное образование по специальности «Налоги и налогообложение»;

среднее специальное экономическое или юридическое образование;

высшее профессиональное экономическое или юридическое образование, стаж работы 3-5 лет, дополнительное обучение и аттестат Палаты налоговых консультантов.

Налоговое консультирование — это:

вид профессиональной вневедомственной деятельности по оказанию консультационных услуг на платной основе;

разъяснение налогоплательщикам норм налогового законодательства работниками налоговых органов;

разновидность аудиторских услуг.

Основная задача консультанта:

уменьшить налоговую нагрузку клиента, используя любые способы и методы;

уменьшить налоговую нагрузку клиента, используя только за-конные способы и методы;

3) разработать рекомендации (советы) клиенту по оптимизации налоговых платежей, базирующиеся на правомерном использовании норм действующего налогового законодательства.

Налоговая нагрузка:

не играет никакой роли в процессе налогового консультирования;

наименее важный показатель, учитываемый налоговым кон-сультантом;

наиболее важный показатель, учитываемый налоговым консультантом.

К рискам налогового консультирования относятся:

неправильное применение клиентом рекомендаций консультанта;

штрафы и пени за неправомерные советы клиенту;

отсутствие договора между консультантом и клиентом.

К принципам профессионального поведения налогового консультанта не относятся:

объективность и беспристрастность;

отсутствие доверительных отношений с клиентом;

конфиденциальность.

К принципам профессионального поведения налогового кон-сультанта относятся:

выполнение любых желаний клиента;

материальная заинтересованность в получении заказов своим коллегам в данной фирме;

иорядочиость и объективность.

Услуги по налоговому консультированию разделяются на:

аудиторские проверки;

налоговые экспертизы;

восстановление бухгалтерской отчетности.

Налоговые консультации подразделяются на:

письменные и устные;

платные и бесплатные;

законные и незаконные.

К налоговым экспертизам не относится:

налоговый аудит;

работа но актам налоговых проверок;

составление налоговых документов (деклараций, расчетов).

Представление интересов клиента налоговым консультантом включает:

информирование клиента о ситуации с выплатой налогов;

представление интересов клиента в судебных органах;

обсуждение рекомендаций по оптимизации налоговых плате-жей.

Эффективность деятельности налогового консультанта не зависит:

от знаний и опыта;

от способности предложить варианты решения выявленных проблем клиента;

от вида заключенного с клиентом договора.

Ведение дел клиента налоговым консультантом подразделяется на:

ведение и восстановление налогового учета;

ведение управленческого учета;

ведение бухгалтерского учета.

Оптимизация налогообложения — это:

схема сокрытия налогов;

снижение налоговых выплат па основе использования установленных законодательством льгот и вычетов;

особые отношения с налоговыми органами.

Итогом работы консультанта по оптимизации налогообложения является:

разработка нестандартных схем уплаты налогов;

экономия средств клиента по уплате налогов;

повышение гонорара консультанту.

Профессия налогового консультанта принадлежит:

к экономическим профессиям;

к юридическим профессиям;

к экономическим и юридическим профессиям.

В своей деятельности налоговый консультант не использует:

законы и иные нормативно-правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц;

правила приема физических лиц на работу;

порядок проведения налоговых проверок.

В соответствии с Постановлением № 57 Минтруда РФ налоговый консультант обязательно должен знать:

порядок увольнения работников;

порядок хранения скоропортящейся продукции;

порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности хозяйствующим субъектом.

Налоговый консультант, имеющий квалификационный аттестат Палаты налоговых консультантов, обязан ежегодно повышать свою квалификацию в течение:

80 часов;

40 часов;

20 часов.

По организационной форме налоговые консультанты различаются:

универсал или специалист;

независимый консультант или работник консалтинговой фирмы;

внешний или внутренний.

По методу работы налоговые консультанты различаются:

универсал или специалист;

независимый консультант или работник консалтинговой фирмы;

внешний или внутренний.

По отношению к клиенту налоговые консультанты различают-ся:

универсал или специалист;

независимый консультант или работник консалтинговой фирмы;

внешний или внутренний.

Главным принципом профессионального поведения консультанта является:

выполнение заказа клиента несмотря ни на какие ограничения и сложности;

получение максимальной оплаты за свои услуги;

объективность и беспристрастность.

Разглашение конфиденциальной информации клиентов является нарушением профессиональной этики:

когда это предусмотрено законодательными актами или решениями судебных органов;

если не получено разрешение клиента с учетом интересов всех сторон, которые она может затронуть;

когда клиент ненамеренно вовлек налогового консультанта в действия, противоречащие профессиональным нормам.

Соблюдение нриицина приоритета интереса клиента означает, что:

налоговый консультант в своей работе не считается ни с чьими интересам;

налоговый консультант ставит интересы своих клиентов выше собственных;

налоговый консультант ставит свои интересы выше интересов клиентов.

Доверие клиента к конкретному консультанту формируется за счет:

рекламирования консультантом результатов своей деятельности;

внешнего вида консультантов;

соблюдения консультантом общепринятых и профессиональных норм проведения.

Доверие клиента к фирме, оказывающей консультационные услуги в области налогообложения, формируется за счет:

отсутствия нареканий со стороны клиентов;

правильно организованной рекламы;

безупречности фирменного стиля.

Главный психологический мотив обращения руководства фирмы к консультантам заключается:

в желании повысить уровень собственных знаний в области налогообложения;

в желании выяснить мнение профессионала по налоговым проблемам;

в желании повысить уровень знаний своих работников.

Наиболее важным этапом в выборе налогового консультанта является:

первая встреча;

совместное выявление проблем клиента;

окончательный отбор.

Способность консультанта выполнить задание в установленный срок зависит:

от уровня его компетенции;

от наличия команды и обслуживающего персонала;

от умения вести переговоры.

Способность консультанта найти партнера, дополнительные ресурсы для себя и клиента зависит:

от видения консультантом роли клиента в консультационном проекте;

от наличия связей в деловой среде;

от уровня его компетентности.

Отзывы предыдущих клиентов о консультанте могут сыграть в его деятельности:

положительную роль;

отрицательную роль;

и положительную, и отрицательную роль.

Затраты на консультационные услуги зависят от:

репутации и обещаний консультанта;

финансового состояния клиента;

суммы, установленной в договоре между консультантом и клиентом.

Наиболее распространенным видом оплаты труда консультан-тов является:

повременная оплата;

процентная оплата;

комбинированная оплата.

В налоговом консультировании наиболее распространенной является следующая модель:

техническая;

процессная;

экспертная.

Достоинством экспертной модели консультирования является:

ограниченность информации;

использование консультантом фактов, предоставляемых самим клиентом;

экономичность по временным затратам как для клиента, так и для консультанта.

Преимуществом проектной модели консультирования является:

ограниченность ресурсов;

возможность для консультанта детальной диагностики проблемы клиента;

отсутствие серьезных корректировок но ходу выполнения рекомендаций консультанта.

Выбор модели консультирования обусловлен:

действующим налоговым законодательством;

нормативно-правовыми актами, регламентирующими налогообложение юридических и физических лиц;

поставленными задачами и субъективными предпочтениями клиента и консультанта.

Правильные ответы на тесты

Правильные ответы на тесты

1.

Возникновение, современное состояние и перспективы развития налогового консультирования в мире.

Понятие и сущность налогового консультирования.

Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию.

Основные критерии эффективности деятельности налогового консультанта.

Лица, профессионально оказывающие услуги по налоговому консультированию (налоговые консультанты).

Общественные (некоммерческие) профессиональные объединения в сфере налогового консультирования.

Подготовительный этап процесса налогового консультирования.

Диагноз проблем консультируемого субъекта.

Планирование действий в процессе налогового консультирования.

Роль консультанта на этапе внедрения.

Завершающий этап процесса налогового консультирования.

Модели налогового консультирования.

Оценка качества услуг налогового консультанта.

Общая характеристика законодательных актов, применяемых в налоговом консультировании.

Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию.

Договорное регулирование деятельности налогового консультанта.

Общие представления об информации и ипформациопно-ком- мупикациоппых технологиях (ИКТ) в сфере налогового консультирования.

Характеристика информационных баз данных, используемых в налоговом консультировании.

Автоматизация отдельных видов работ, связанных с налогообложением.

Технологии работы со знаниями, используемые налоговым консультантом.

Личиостио-эмоциоиальные аспекты налогового консультирования.

Информационно-коммуиикационные технологии в работе органов государственной власти.

Основы эффективного делового общения.

Основы конфликтологии.

Техники эффективного общения налогового консультанта.

Изучение и использование материалов судебной базы.

Изучение и использование материалов арбитражной практики.

Сущность принятия решений при проведении налогового консультирования, его проблемы.

Классификация решений но налоговому консультированию.

<< | >>
Источник: Д.Г. Черник, Л.С. Кирина, В.В. Балакин. НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ (Учебное пособие). 2009

Еще по теме ТЕСТЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ:

  1. 4.3. ПРОВЕРКА ВЕРСИЙ И ПРОЦЕСС ПЕРЕРАСТАНИЯ ВЕРОЯТНЫХ ЗНАНИЙ В ДОСТОВЕРНЫЕ
  2. Вопросы для самоконтроля знаний
  3. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ЗНАНИЙ (репрезентация знаний) (англ. knowledge representation)
  4. § 1. Характеристика специальных знаний и формы их использования для получения криминалистически значимой информации
  5. Тесты для отбора кандидатов (selection tests)
  6. Тесты для самопроверки
  7. 12.3. План и программа проверки. Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета
  8. 50. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
  9. МЕТОДИКА ВЫЯВЛЕНИЯ УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ
  10. ПРИМЕНЕНИЕ ЗНАНИЙ
  11. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ЗНАНИЙ
  12. Итоговый контроль знаний
  13. Итоговый контроль знаний
  14. ПРИМЕНЕНИЕ ЗНАНИЙ (англ. knowledge application)
  15. 9.6 Динамика знаний и убеждений
  16. Итоговый контроль знаний
  17. § 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЗНАНИЙ СПЕЦИАЛИСТА
  18. 3.6. Аудиторская проверка кредитных организаций (банков) Основные этапы аудиторской проверки
  19. § 2. Применение специальных знаний посредством судебной экспертизы
  20. § 6. ОБУЧАЕМОСТЬ И ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯПРОЦЕССОМ УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ И УМСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ УЧАЩИХСЯ