<<
>>

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. Организация создана 16 марта, стоимость (остаточная) основных средств на дату постановки на учет — 1 500 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу — 25 000 руб.; 28 марта было приобретено оборудование стоимостью 810 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу — 15 000 руб.

Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества за полугодие.

2. Остаточная стоимость основных средств строительной организации по данным бухгалтерского учета представлена ниже (в тыс. руб.).

Налоговая ставка по закону субъекта РФ — 2,2%. Рассчитать авансовые платежи за налоговый период.

3. Компания по производству офисной мебели с 1 января является участником договора о простом товариществе и ведет общие дела по договору, где имеет долю 50%. Остаточная стоимость основных средств — 800 000 руб., амортизация — 20 000 руб. в месяц. 18 февраля в рамках договора простого товарищества было приобретено имущество, остаточная стоимость которого 600 000 руб., сумма амортизации — 6000 руб. в месяц, а 10 июля — стоимостью 100 000, с нормой амортизации 1% в мес. Ставка налога в регионе — 2%.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога к уплате за налоговый период.

4. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества организации на 1 января составила 1 млн руб., остаточная — 850 000 руб. Амортизация начисляется линейным методом в размере 0,6% ежемесячно. Ставка налога на имущество 1,8%.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога к уплате в бюджет за налоговый период.

5. Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января равна 2 800 000 руб., остаточная — 1 800 000 руб., ежемесячная сумма амортизации бухгалтерскому учету — 15 000, в том числе по имуществу, находящемуся в другом субъекте РФ, стоимостью 700 000 руб., и сроком полезного использования 12 лет. Ставка налога на имущество 2,2% (в другом субъекте РФ — 2%).

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу за I квартал в бюджет разных субъектов.

6. Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января составляет 980 000 руб., остаточная — 750 000 руб. Срок полезного использования — семь лет. Движение основных средств организации в течение налогового периода:

25 января продано оборудование остаточной стоимостью 100 000 руб., амортизация — 1200 руб. в месяц;

14 января было взято в аренду основное средство остаточной стоимостью 500 000 руб., срок полезного использования — 10 лет;

10 марта приобретено оборудование стоимостью 360 000 руб., срок полезного использования — пять лет;

21 июля в качестве вклада по договору простого товарищества (доля составляет 25%) было передано имущество остаточной стоимостью 200 000 руб., норма амортизации — 2% в месяц, а 25 июля в рамках договора приобретено оборудование стоимостью 600 000 руб., амортизация — 3000 руб. в месяц;

19 сентября продано оборудование, остаточной стоимостью 430 руб., сумма амортизации — 5000 руб. в месяц;

3 ноября было взято по договору доверительного управления имущество стоимостью 120 000 руб., сумм амортизации — 2000 руб. в месяц.

Ставка налога на имущество организаций в регионе — 2,2%.

Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество за налоговый период.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

<< | >>
Источник: Под редакцией Д.Г. Черника. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (2-е издание). 2010

Еще по теме ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:

  1. Практические задания
  2. Практические задания
  3. Практические задания
  4. Практические задания
  5. Практические задания
  6. Практические задания
  7. Практические задания
  8. Практические задания
  9. Практические задания
  10. Практические задания
  11. Практические задания