<<
>>

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Доходы и расходы организация определяет по методу начисления. По итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового пе-риода до окончания отчетного периода.
В течение отчетного периода исчисляются суммы ежемесячных авансовых платежей.

В течение I квартала 2009 г. уплачено 66 000 руб. ежемесячных авансовых платежей, из них в федеральный бюджет — 17 875 руб., в бюджет субъекта РФ — 48 125 руб.

Доходы и расходы организации за I квартал 2009 г. следующие (в руб.):

выручка от реализации товаров собственного производства — 3 800 000;

доходы, полученные от сдачи имущества в аренду — 55 000;

расходы на оплату труда сотрудников, занятых в производстве — 1 378 000;

материальные расходы — 1 100 000;

сумма начисленной амортизации — 60 000;

получена предварительная оплата от покупателя в счет предстоящих платежей — 121 000;

поставщику в счет предстоящих поставок произведена частичная оплата — 380 000.

Определить, какая сумма налога будет перечислена с расчетного счета в федеральный бюджет по итогам I квартала 2009 г.

В учетной политике для целей налогообложения на 2009 г. ООО «У» предусмотрело возможность включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств полученных безвозмездно). В феврале 2009 г. организация приобрела производственное оборудование, первоначальная стоимость которого составила 1500 000 руб. В том же месяце объект был введен в эксплуатацию. Срок его полезного использования — 10 лет, амортизация начисляется линейным методом. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль исчисляются методом начисления.

Какую сумму налогоплательщик может учесть в составе расходов, связанных с производством и реализацией для исчисления налога на прибыль, за первый квартал 2009 г.? Какие разницы возникают между бухгалтерским и налоговым учетом, подлежат ли они отражению в учете?

Организация израсходовала на рекламу за отчетный период:

объявления в отраслевом журнале — 40 000 руб.;

рекламные брошюры — 6 000 руб.;

• призы, вручаемые победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний — 15 000 руб.

За отчетный период выручка составила 1 000 000 руб., расходы на оплату труда — 300 000 руб.

Определить сумму рекламных расходов, учитываемых в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

4. Организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 марта 2009 г. у организации имеются просроченные задолженности, представленные в таблице.

В I квартале 2009 г. выручка от реализации составила 5 600 000 руб., Определить, каков размер резерва по сомнительным долгам, создаваемый в I квартале 2009 г.?

<< | >>
Источник: Под редакцией Д.Г. Черника. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (2-е издание). 2010

Еще по теме ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:

  1. Практические задания
  2. Практические задания
  3. Практические задания
  4. Практические задания
  5. Практические задания
  6. Практические задания
  7. Практические задания
  8. Практические задания
  9. Практические задания
  10. Практические задания
  11. Практические задания
  12. Практические задания
  13. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ