<<
>>

4.7. Сокрытие районного масштаба

Данный приговор включен нами в перечень рассматриваемых, так как он был вынесен в отношении подсудимой - женщины, что бывает в судебной практике по ст. 199.2 УК РФ весьма и весьма редко.

Он состоялся в июле 2007 г.

в одном из городов Курской области. Обвинялась Малова Т.И. 1957 года рождения, гражданка РФ, замужняя, работающая директором МКУП "Рыжовское ЖКХ", имеющая среднеспециальное образование, ранее не судимая, в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Малова Т.И., являясь директором Муниципального казенного унитарного предприятия "Рыжовское жилищно-коммунальное хозяйство" (далее по тексту - МКУП "Рыжовское ЖКХ") и будучи лицом, ответственным за надлежащее ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, исчисление установленных законодательством налогов и сборов, их своевременную уплату в полном объеме, в нарушение законодательства РФ в период с 01.01.2004 по 31.12.2006 умышленно сокрыла денежные средства МКУП "Рыжовское ЖКХ" путем осуществления расчетов через счета третьих лиц на сумму 393 тыс. руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему РФ, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

МКУП "Рыжовское ЖКХ", директором которого являлась Малова Т.И., в период с 01.01.2004 по 31.12.2006 осуществляло следующие виды деятельности: содержание и обслуживание муниципального жилого фонда и инженерной инфраструктуры; выполнение работ по технической эксплуатации, по текущему капитальному ремонту, содержанию жилого и нежилого фонда, придомовой территории.

Задолженность МКУП "Рыжовское ЖКХ" по налогам и сборам в бюджеты различных уровней по состоянию на 31.12.2006 составила 485 тыс. руб.

Налоговым органом в адрес директора МКУП "Рыжовское ЖКХ" Маловой Т.И. неоднократно направлялись требования (всего 55) об уплате налогов и сборов на общую сумму 752 тыс. руб., однако указанные требования исполнены не были.

Вследствие чего в период с 01.01.2004 по 31.12.2006 налоговый орган в порядке, предусмотренном ст. 46 части первой НК РФ, вынес в отношении МКУП "Рыжовское ЖКХ" 57 решений о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) организации или налогового агента - организации на счетах в банке на общую сумму 715 тыс. руб.

Кроме того, в период с 01.01.2004 по 31.12.2006 этот же налоговый орган направил в банк 163 инкассовых поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие фонды денежных средств на общую сумму 709 тыс. руб., вынес 21 решение о приостановлении операций по расчетному счету организации.

В дальнейшем в связи с отсутствием и непоступлением денежных средств налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 47 части первой НК РФ, вынесено 11 постановлений о взыскании налогов (сборов) за счет имущества МКУП "Рыжовское ЖКХ" на общую сумму 578 тыс. руб.

В период с 01.01.2004 по 31.12.2006 расчеты с контрагентами за оказанные МКУП "Рыжовское ЖКХ" услуги были произведены путем перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов, минуя расчетные счета МКУП "Рыжовское ЖКХ", на основании распорядительных писем директора Маловой Т.И.

в адрес дебиторов с просьбой произвести расчеты с кредиторами МКУП "Рыжовское ЖКХ".

Согласно п. 9 Указа Президента РФ от 18.08.1996 N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" "в целях повышения собираемости налогов за счет предотвращения уклонения от их уплаты и упорядочения наличного и безналичного денежного обращения в Российской Федерации предприятия не вправе вносить наличные денежные средства на счета других лиц - владельцев счетов (в том числе физических лиц), минуя свой расчетный счет", а также согласно письму Госналогслужбы России от 08.05.1998 N ВК-6-10/282 запрещается проводить сделки, предусматривающие осуществление расчетов за реализованные товары (работы, услуги) через счета третьих лиц, если организация является недоимщиком.

Однако директор МКУП "Рыжовское ЖКХ" Малова Т.И., выполняя управленческие функции в указанной организации, достоверно зная о существующей задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность ее погашения, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок и сроки выплаты обязанности по их уплате, в период с 01.01.2004 по 31.12.2006 совершала действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке ст. ст. 46, 47, 76, 77 части первой НК РФ принудительно взыскать сумму недоимки по налогам и сборам.

Директор МКУП "Рыжовское ЖКХ" Малова Т.И., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, достоверно зная о наличии решений о взыскании налогов и сборов, минуя расчетный счет МКУП "Рыжовское ЖКХ", проводила взаиморасчеты с предприятиями через счета третьих лиц.

В период с 01.01.2004 по 31.12.2006 Малова Т.И. направляла распорядительные письма за своей подписью в адрес дебиторов, содержащие указание о перечислении денежных средств на расчетные счета кредиторов, минуя расчетные счета МКУП "Рыжовское ЖКХ".

Всего в период с 01.01.2004 по 31.12.2006 директор МКУП "Рыжовское ЖКХ" Малова Т.И., осознавая наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно, минуя расчетный счет, сокрыла денежные средства организации в общей сумме 393 тыс. руб., при этом использовав денежные средства на хозяйственные и иные расходы, не являющиеся первоочередными платежами по отношению к платежам в бюджет, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание при наличии недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему РФ в сумме 485 тыс. руб.

Директор МКУП "Рыжовское ЖКХ" Малова Т.И. во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств МКУП "Рыжовское ЖКХ", за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов в бюджет РФ в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 6 Закона РФ от 21.11.1990 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пп. 1 п. 1 ст. 23 части первой НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, Указа Президента РФ от 18.08.1996 N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения", письма Госналогслужбы России от 08.05.1998 N ВК6-10/282, в период с 01.01.2004 по 31.12.2006 осуществляла расчеты через счета третьих организаций-дебиторов, минуя расчетный счет МКУП "Рыжовское ЖКХ", умышленно создала ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете МКУП "Рыжовское ЖКХ" на общую сумму 393 тыс. руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему РФ, что превышает сумму 250 тыс. руб. и является крупным размером.

При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемая Малова Т.И. заявила ходатайство о постановлении приговора по делу без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании Малова Т.И. полностью согласилась с предъявленным обвинением, признала себя виновной в совершении вышеуказанного преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и в присутствии защитника, адвоката Ермакова О.А., после консультации с ним поддержала свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке и просила суд об особом порядке постановления приговора по делу.

Защитник, адвокат Ермаков О.А., поддержал вышеуказанное ходатайство, государственный обвинитель Саяпин С.П. и представитель потерпевшего не возражали против удовлетворения ходатайства и выразили согласие с особым порядком постановления приговора по делу.

Санкция ст. 199.2 УК РФ, по которой обвиняется Малова Т.И., предусматривает максимальное наказание в виде пяти лет лишения свободы.

Суд, удостоверившись в том, что подсудимая осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства и что ходатайство было заявлено добровольно после проведения консультации с защитником, считает, что имеются достаточные основании для постановления приговора по настоящему делу без проведения судебного разбирательства. Рассмотрев материалы дела, судья приходит к выводу, что обвинение, с которым согласилась подсудимая обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Ходатайств о признании доказательств по делу недопустимыми и об исключении их из перечня доказательств заявлено не было.

Суд считает, что действия Маловой Т.И. следует квалифицировать по ст. 199.2 УК РФ.

При назначении наказания подсудимой суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновной, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденной, а также то, что в соответствии со ст. 316 УПК РФ в связи с особым порядком судебного разбирательства наказание, назначаемое подсудимой, не может превышать две трети максимального срока наказания, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Малова Т.И. ранее не судима, свою вину в совершении вышеуказанного преступления признала полностью, чистосердечно раскаялась в содеянном, положительно характеризуется по месту жительства и работы, что суд признает смягчающими наказание обстоятельствами.

Учитывая вышеизложенное, суд считает правильным назначить Маловой Т.И. наказание в виде лишения свободы и считает, что исправление осужденной возможно без реального отбывания ею наказания в виде лишения свободы.

Поэтому суд в соответствии со ст. 73 УК РФ постановляет считать назначенное Маловой Т.И. наказание условным с возложением на нее обязанностей: не менять без уведомления УФСИН России по Курской области место жительства и работы, два раза в месяц являться на регистрацию в этот орган.

Учитывая чистосердечное раскаяние Маловой Т.И. в содеянном, а также мнения государственного обвинителя Саяпина С.П. и представителя потерпевшего, суд считает возможным не назначать ей дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью. Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства по делу - финансово-хозяйственные документы подлежат хранению при уголовном деле.

До вступления приговора в законную силу осужденной следует оставить меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 316, 317 УПК РФ, суд признал Малову Т.И. виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и назначил ей наказание в виде одного года шести месяцев лишения свободы без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.

На основании ст. 73 УК РФ наказание, назначенное Маловой Т.И., считать условным, установить ей испытательный срок один год.

Возложить на Малову Т.И. следующие обязанности: не менять без уведомления управления исполнения наказаний место жительства и работы, регулярно, два раза в месяц, являться для регистрации в этот орган. Мерой пресечения в отношении Маловой Т.И. до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Оставим на совести суда ссылки на Указ N 1212 и письмо Госналогслужбы одиннадцатилетней давности. Возникает вопрос: обвиняемые, которые ведут себя совсем по-другому, не признают своей вины, пытаются переложить ответственность на других лиц, приговариваются к штрафам, а в данном случае руководитель - женщина, совершившая сокрытие на сумму, незначительно превышающую предел ответственности в 250 тыс. руб., при всей незатейливости схемы получила полтора года, пусть даже и условно.

Все дело в том, что она не такой уж важный руководитель. Подумаешь, местечковое ЖКХ, не водочный завод же! Будь она руководителем покрупнее, а ее организация побогаче, скорее всего, отделалась бы штрафом.

<< | >>
Источник: И.Н. Соловьев. ПРЕСТУПНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ И ИХ ВЫЯВЛЕНИЕ (Учебное пособие). 2010 {original}

Еще по теме 4.7. Сокрытие районного масштаба:

  1. 3. Правовое положение отделов (управлений) внутренних дел районов, городов, районов в городах
  2. Масштабы научной деятельности
  3. Масштабы
  4. Статья 5.44. Сокрытие страхового случая
  5. ОТДАЧА ОТ МАСШТАБА
  6. МАСШТАБ ЦЕН
  7. ВНУТРЕННЯЯ ЭКОНОМИЯ ОТ МАСШТАБА
  8. ДИССИМУЛЯЦИЯ (от лат. dissimulatio — сокрытие)
  9. Глава 3. Масштабы теневой экономики
  10. § 6. Районный суд 1.
  11. ВНЕШНИЕ ПОТЕРИ ОТ МАСШТАБА
  12. ВНЕШНЯЯ ЭКОНОМИЯ ОТ МАСШТАБА