<<
>>

4.9. Когда писем лучше не писать

Данный приговор был постановлен одним из районных судов г. Астрахани в ноябре 2006 г. в отношении Бентиева И.Х., 1968 года рождения, уроженца г. Астрахани, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, работающего директором ООО "Инжресурс", ранее не судимого, который обвинялся в совершении преступления, предусмотренного ст.

199.2 УК РФ.

В ходе судебного заседания было установлено, что Бентиев И.Х., являясь согласно решению учредителя генеральным директором общества с ограниченной ответственностью "Инжресурс", осуществляющего деятельность по выполнению электромонтажных работ, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, неся ответственность за уплату налогов, зная о наличии у предприятия задолженности по уплате единого социального налога, налога на добавленную стоимость и о наличии на расчетном счете предприятия инкассовых поручений, направленных налоговым органом, имея умысел на сокрытие денежных средств предприятия от взыскания налоговым органом, с целью дальнейшего использования в производственной деятельности и личных интересах, путем перечисления денежных средств от ООО "Комсервис" за выполненные работы по договору на расчетный счет предпринимателя Петрова С.А., не имевшего взаимоотношений с ООО "Инжресурс", и на расчетные счета поставщиков предприятия, минуя расчетный счет ООО "Инжресурс", сокрыл денежные средства в крупном размере на сумму 1,484 млн. руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимок по налогам.

Преступление было совершено при следующих обстоятельствах. По состоянию на 01.01.2005 ООО "Инжресурс" имело задолженность по уплате в бюджет единого социального налога и уплате налога на добавленную стоимость в сумме 202 тыс. руб., которая по состоянию на 01.06.2006 составила 488 тыс. руб.

В связи с ненадлежащим исполнением ООО "Инжресурс" обязанности по уплате налогов ИМНС России по Советскому району г. Астрахани на основании ст. 69 НК РФ были направлены требования об уплате налогов, содержащие сведения о сумме задолженности по налогам, сроке уплаты налогов, установленном законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налогов и обеспечению исполнения обязанности по уплате налогов, однако учитывая, что указанные требования были оставлены ООО "Инжресурс" без исполнения, ИМНС России по Советскому району были приняты решения о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика, которые были направлены в ООО "Инжресурс", а на расчетный счет указанной организации были направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, необходимых для погашения задолженности по уплате налогов.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете ООО "Инжресурс" налоговым органом также были приняты решения о взыскании налогов с ООО "Инжресурс" за счет его имущества.

В период с 16.03.2005 по 14.03.2006 генеральный директор ООО "Инжресурс" Бентиев И.Х., зная о наличии у предприятия задолженности по уплате единого социального налога, налога на добавленную стоимость и о наличии на расчетном счете предприятия инкассовых поручений, направленных ИМНС России по Советскому району г. Астрахани, с целью сокрытия денежных средств от взыскания налоговым органом и дальнейшего их использования в производственной деятельности и личных целях, используя товарищеские отношения с предпринимателем Петровым С.А., путем направления письменных просьб ООО "Комсервис", инициировал перечисление денежных средств последним за выполненные работы по договору на расчетный счет предпринимателя Петрова С.А.

и на расчетные счета поставщиков предприятия, минуя расчетный счет ООО "Инжресурс" на сумму 1484642 руб., согласно приобщенным к уголовному делу в качестве вещественных доказательств платежным поручениям.

Допрошенный в качестве свидетеля предприниматель без образования юридического лица Петров С.А. показал, что в марте 2005 г. к нему обратился его давний приятель Бентиев И.Х. с просьбой посодействовать ему в вопросе перевода денежных средств со счета ООО "Комсервис", которое задолжало Бентиеву определенные денежные средства за выполненные ООО "Инжресурс" для них работы на его расчетный счет. Он догадывался, что причиной такой просьбы является тот факт, что в случае поступления денежных средств на счет ООО "Инжресурс" они были бы сразу списаны в счет имеющейся недоимки по налогам.

Допрошенный также в качестве свидетеля генеральный директор ООО "Комсервис" Платонов О.О. показал, что в апреле 2005 г. в его адрес поступило первое письмо от руководителя ООО "Инжресурс" Бентиева И.Х. с просьбой о перечислении денежных средств за выполненные работы не на расчетный счет организации - исполнителя работ, т.е. ООО "Инжресурс", а на расчетный счет ПБОЮЛ Петрова С.А. якобы в счет имеющейся задолженности у ООО "Инжресурс" перед данным предпринимателем.

Поскольку Платонову О.О. не было принципиальной разницы, на какой расчетный счет переводить деньги, он в целях безопасности связался по телефону с Бентиевым И.Х. и потребовал от последнего письменное подтверждение того, что по данной сумме претензий у ООО "Инжстрой" к его организации не имеется. Такая бумага была получена, после чего он перевел денежные средства на счет ПБОЮЛ Петрова С.А.

Всего в период с 16.03.2005 по 14.03.2006 таких писем было пять на общую сумму около 1,5 млн. руб.

Допрошенный в ходе судебного заседания обвиняемый Бентиев И.Х. вину в инкриминируемом ему деянии признал полностью, раскаялся и показал, что совершил преступление по мотивам сохранения хозяйственной состоятельности возглавляемого им предприятия - необходимости выплаты заработной платы и оплаты аренды оборудования. На текущий момент задолженность по налогам им погашена, просит не наказывать его строго.

В итоге суд, признав в качестве смягчающих обстоятельств факт погашения задолженности по ЕСН и НДС ООО "Инжресурс" перед бюджетом, а также наличие двух несовершеннолетних детей, счел возможным назначить наказание Бентиеву И.Х. без изоляции от общества.

Генеральный директор ООО "Инжресурс" Бентиев И.Х. был приговорен к штрафу в размере 500 тыс. руб.

<< | >>
Источник: И.Н. Соловьев. ПРЕСТУПНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ И ИХ ВЫЯВЛЕНИЕ (Учебное пособие). 2010 {original}

Еще по теме 4.9. Когда писем лучше не писать:

  1. 4.8. С бухгалтерами лучше дружить
  2. 6. Когда я ие хозяин собственной машины
  3. Когда имущество не признается страховым
  4. 4.7. Когда Дед Мороз не помог
  5. 4.8. Когда семена дают не те всходы
  6. 4.5. Когда у двух перевозчиков один хозяин
  7. Когда возникает необходимость ведения раздельного учета
  8. Миф 20 Когда нет формальных правил игры, сами собой возникают неформальные. Они ничем не хуже, поэтому вводить формальные правила не обязательно
  9. 3.3.4 Таблицы
  10. 3.3.1 Математические знаки и величины.
  11. АМУЗИЯ (от греч. а — отрицат. частица + musikos — музыкальный)
  12. АМУЗИЯ
  13. Тест