<<
>>

§ 2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И СОДЕРЖАНИЕ НАЧАЛЬНОГО ЭТАПА РАССЛЕДОВАНИЯ

Наиболее распространенной, в особенности при хищениях денежных средств, является ситуация, при которой первичная информация о признаках преступления содержится в документированных материалах ревизии, проверки, проведенных уполномоченными на то организациями (инспекцией Министерства по налогам и сборам РФ, финансовой инспекцией, аудиторской фирмой, Счетной палатой РФ, внутрипроверочной комиссией и т.д.).

Такая обстановка является для следователя в определенной степени благоприятной, так как в его распоряжении находятся официальные письменные документы со сведениями о криминальных фактах и о лицах, которые имеют либо могут иметь к ним отношение. Содержание действий следователя и очередность их проведения обуславливаются обстановкой и могут быть представлены в виде нижеприведенного криминалистического алгоритма:

изучение акта ревизии или проверки с целью установления достоверности и обоснованности выводов проверяющих;

допрос лиц, проводивших проверку, по вопросам методики исследований и формирования выводов;

допросы материально ответственных лиц и их сослуживцев;

выемка и осмотр бухгалтерских и иных документов, которые имеют или могут иметь отношение к расследуемой криминальной ситуации;

производство обысков в жилых и нежилых помещениях, а также в служебных офисах подозреваемых;

наложение ареста на почтово-телеграфные отправления подозреваемых; контроль и запись телефонных переговоров подозреваемого;

осмотр складских помещений (в соответствующей ситуации).

Другая типичная ситуация начального периода расследования

хищений чужого имущества путем присвоения или растраты характеризуется тем, что в правоохранительный орган поступает недокументированная и непроверенная информация о готовящемся или уже совершенном преступлении.

Такая обстановка предполагает проведение в течение непродолжительного времени проверочных мероприятий с целью получения подтверждения сведений относительно преступного характера деяний определенных лиц.

В рамках проверки проводятся опросы заявителей, свидетелей, изучение конкретных документов, отражающих «движение» имущества по известному факту, эпизоду, осуществляется встречная сверка документов, составляемых по данному факту в разных организациях. При получении достаточных оснований прокурор возбуждает уголовное дело и организует реализацию следующего плана расследования:

обыски по месту жительства и работы подозреваемых;

выемка документов, в том числе бухгалтерского учета, той службы, где работает подозреваемый, а также других служб и отделов, деятельность которых связана с обеспечением имуществом, явившемся объектом посягательства;

выемка документов организации-поставщика в части, касающейся поставки имущества в интересующую следствие организацию;

осмотр помещений и объектов службы, склада;

назначение документальной ревизии;

наложение ареста на почтово-телеграфные отправления лиц, подозреваемых в хищениях;

допросы свидетелей и числа должностных лиц организации, работников бухгалтерии;

принятие решения о контроле и записи телефонных переговоров, ведущихся подозреваемыми;

при определенных условиях, например, в момент реализации похищенного имущества, может проводиться задержание с поличным.

В любом случае, независимо от ситуации, следователь выполняет действия, направленные на восполнение специфических для конкретной отрасли хозяйствования профессиональных знаний, позволяющих получить достаточно полное представление:

а) о характере и специфике деятельности, структуре, штате организации;

б) о системе учета и отчетности, документообороте;

в) о фактически существующем порядке получения, хранения и расходования имущества;

г) о снабженческо-сбытовых связях с другими организациями;

д) об обязанностях должностных лиц, интересующих следствие.

Указанные задачи решаются путем изучения соответствующих нормативных правовых актов, проведения консультаций со специалистами, а также использования собственно криминалистических рекомендаций, содержащихся в учебно-методических пособиях, статьях, учебниках, компьютерных программах.

По уголовным делам о хищениях чужого имущества путем присвоения или растраты обязательной проверке подлежат следующие версии о причинах недостачи имущества:

а) недостача явилась результатом хищения имущества;

б) недостача образовалась в результате ненадлежащего выполнения должностным лицом возложенных на него обязанностей по учету, хранению и использованию имущества (халатности);

в) выводы о недостаче явились следствием бухгалтерской или арифметической (счетной) ошибки, допущенной лицом, проверяющим деятельность организации;

г) причиной образования недостачи явились умышленные действия постороннего лица, совершившего кражу имущества.

Тактика производства первоначальных следственных и иных действий

1. Выемка и осмотр документов бухгалтерского и иного учета.

Важнейшее значение имеет определение круга (перечня) документов, которые могут содержать признаки материальной или интеллектуальной подделки. Эта задача решается указанными выше способами. Документы изымаются за весь период пребывания подозреваемого лица в должности.

Следственный осмотр предусматривает фиксацию в протоколе индивидуальных признаков документов или их групп, сведенных (подшитых) в так называемые наряды, дела по временному либо функциональному признакам. В случае если следователю из по-ступившей информации известны конкретный эпизод хищения или признаки факта противоправного события, то с целью создания условий для принятия оптимального тактического решения при осмотре документов используются некоторые методы судебной бухгалтерии, к которым относятся следующие:

а) визуальное изучение документа, целью которого является определение его подлинности и достоверности. Метод предполагает проверку документа по форме, а также обнаружение следов технической (подчистки, дописки, травления и т.д.) или интеллектуальной (соответствие операции с имуществом действующему порядку) подделок;

б) арифметическая проверка документа — проводится при необходимости удостовериться в правильности произведенных подсчетов, итогового результата операции;

в) встречная проверка документов — позволяет установить один из распространенных способов создания излишков имущества: неоприходование или неполное оприходование приоб-ретенного у поставщика имущества. При этом сопоставляются до-кументальные данные поставщика и приобретателя материальных ценностей.

Осмотр помещений и объектов службы, склада организации может проводиться с целью решения следующих задач:

а) установление фактического количества имущества, находящегося на складе;

б) получение образцов имущества для последующего сравнительного исследования и идентификации по этим образцам похищенного имущества;

в) обнаружение, закрепление и изъятие следов преступления (поддельных и неучтенных учетных документов, их бланков, черновых записей, фальсифицированного имущества, счетно-измерительных приборов с признаками внесения изменений в их конструктивные элементы);

г) получение данных для проверки версии о проникновении в помещение склада посторонних лиц и возможном совершении ими кражи имущества.

Документальная ревизия.

Ревизия представляет собой документальную проверку производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, их отдельных подразделений за определенный период, а в рамках уголовного дела является средством установления обстоятельств, подлежащих доказыванию при расследовании преступления.

Ревизии проводятся специалистами в соответствующих областях знания, что делает их эффективным средством выявления фактов хищений и установления лиц (круга лиц), причастных к таковым. В рамках уголовного дела ревизию целесообразно назначать путем вынесения постановления с формулированием конкретных вопросов для ревизора, предполагающих исчерпывающие и столь же конкретные ответы:

все ли имущество, приобретенное для организации, получено и оприходовано по книгам и карточкам учета, при этом проверка проводится «сплошным» методом;

в установленном ли порядке, обоснованно ли расходовались и израсходованы материальные ценности в данной организации, данными должностными лицами;

имеются ли в организации (на складе и т. п.) недостача или излишек имущества, если да, то какими документами это подтверждается и кто из должностных лиц ответственен за их образование.

Помимо указанных вопросов, носящих принципиальный характер, ревизору могут ставиться конкретизирующие и дополнительные вопросы по уже известным обстоятельствам преступного события, например, по отдельным эпизодам хищения.

<< | >>
Источник: Д.Н. Балашов Н.М. Балашов С.В. Маликов. КРИМИНАЛИСТИКА (Учебник). 2005

Еще по теме § 2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И СОДЕРЖАНИЕ НАЧАЛЬНОГО ЭТАПА РАССЛЕДОВАНИЯ:

  1. § 2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И СОДЕРЖАНИЕ НАЧАЛЬНОГО ЭТАПА РАССЛЕДОВАНИЯ
  2. § 2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И СОДЕРЖАНИЕ НАЧАЛЬНОГО ЭТАПА РАССЛЕДОВАНИЯ
  3. § 2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И СОДЕРЖАНИЕ НАЧАЛЬНОГО ЭТАПА РАССЛЕДОВАНИЯ
  4. § 2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И СОДЕРЖАНИЕ НАЧАЛЬНОГО ЭТАПА РАССЛЕДОВАНИЯ
  5. § 2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И ПЛАНИРОВАНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
  6. 28.2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ, ВОЗНИКАЮЩИЕ ПРИ ОБНАРУЖЕНИИ И РАССЛЕДОВАНИИ ВЫМОГАТЕЛЬСТВ
  7. § 2. ВОЗБУЖДЕНИЕ УГОЛОВНОГО ДЕЛА, ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И ПЛАНИРОВАНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ
  8. § 2. Типичные следственные ситуации и действия следователя на первоначальном этапе расследования
  9. 27.2. ТИПИЧНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И ПОСТРОЕНИЕ ВЕРСИЙ
  10. § 2. НАЧАЛЬНЫЙ ЭТАП РАССЛЕДОВАНИЯ В СИТУАЦИИ ОБНАРУЖЕНИЯ ТРУПА С ПРИЗНАКАМИ НАСИЛЬСТВЕННОЙ СМЕРТИ
  11. § 2. Исходные следственные ситуации, версии и планирование расследования
  12. § 2. Следственные ситуации, версии и планирование расследования по делам о незаконном обороте наркотиков