Валютный контроль

Валютный контроль - это деятельность государства, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства. Другими словами, валютный контроль - это деятельность уполномоченных государством органов по обеспечению:

а) соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых лицензий и разрешений;

б) выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

в) проверки обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям и по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль своей по сути подразумевает наличие некоего фи-нансового механизма, способного создать условия для контроля за испол-нением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений наказать виновных. Валютный контроль является элементом системы валютного регулирования в целом, а также направлением финансового контроля

Отношения, связанные с контролем со стороны соответствующих государственных органов, в том числе отношения, связанные с нарушением валютного законодательства, сопровождаются ответственностью за неправомерные действия.

В ст. 3 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» впервые на таком уровне определены основные принципы валютного контроля, а именно:

приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

единство внешней и внутренней валютной политики РФ,

единство системы валютного регулирования и валютного контроля,

обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

В новом Федеральном законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» имеется специальная норма (ст. 20), посвященная основному документу таможенно-банковского валютного контроля - паспорту сделки.

Органы и агенты валютного контроля. Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определено, что валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

К органам валютного контроля относятся, прежде всего, Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации, а также Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная налоговая служба

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - это уполномоченный Правительством орган исполнительной власти, образованный в соответствии с Указом Президента РФ от 09.03 04 г № 314 В соответствии с Положением о данной службе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 15.06.04 № 278? служба является органом валютного контроля и «осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы».

Федеральная налоговая служба является, в частности, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства в пределах своей компетенции (осуществление валютных операций резидентами и нерези-дентами, не являющимися кредитными организациями) в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, территориальные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, а также Федеральная таможенная служба России (согласно Положению о Федеральной таможенной службе, утвержденному Постановлением Правительства от 2108.2004 № 429, таможенные органы восстановлены в качестве органов валютного контроля и осуществляют валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ в пределах своей компетенции).

К иным контролирующим органам можно отнести Министерство финансов РФ, на которое в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства от 30 Об 04 № 329, в настоящее время возложены функции по выработке государственной политики и нормативно- правовому регулированию в валютной сфере.

ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в общих чертах определяет полномочия органов и агентов валютного контроля Так, органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов ва-лютного регулирования;

проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обяза-тельный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля, в свою очередь, в пределах своей компетенции вправе выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Агенты валютного контроля с целью проведения контрольных мероприятий имеют право запрашивать и получать необходимые документы.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение прав резидентов и нерезидентов.

В целом органы и агенты валютного контроля призваны обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля, что предполагает обеспечение правильного и единообразного применения и соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ, предупреждение его нарушений и применение санкций за нарушение этого законодательства

Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютных операций при осуществлении внешнеторговой деятельности Система таможенно-банковского валютного контроля включает в себя валютный контроль за экспортом товаров, валютный контроль за импортными и иными внешнеторговыми операциями.