4.1.3. Необходимость, целесообразность и основные этапы разработки программы риск-менеджмента

Окружающая среда современного бизнеса - это постоянно растущий комплекс, затрагивающий необходимость внимательного отношения к рискам хозяйствующих структур. Несмотря на широкие возможности в области страхования, наиболее крупные предприятия, а также множество мелких фирм высоко развитых стран не желают ограничиваться услугами лишь страховых агентов и нанимают специального менеджера для работы с проблемами снижения влияния рисков. Называемый риск-менеджером, или менеджером по риску, этот специалист - важный член команды управления во многих западных компаниях. Естественен вопрос: «Почему появилась необходимость выделения должности менеджера по рискам, если с его функциями мог справиться страховой агент?» или же «Зачем оплачивать должность риск-менеджера, если можно было бы обойтись комиссионным вознаграждением агенту?»

Во-первых, риск-менеджер и страховой агент выполняют далеко не идентичные функции. Во-вторых, могут возникнуть случаи, когда трудно скоординировать программу страхования без кого-либо из числа штатных работников предприятия, так как внешний агент не так свободно владеет внутренней информацией о бизнесе.

Функции риск-менеджера достаточно разнообразны, что иллюстрирует рис. 4.1 [112].

Пунктир на диаграмме показывает, что страховой агент играет роль ассистента, руководимого риск-менеджером, особенно в тех функциях, которые касаются страхования.

Функции риск-менеджера включают в себя следующие:

Идентификация опасности потерь. Это фундаментальная обязанность, которая должна предшествовать всем остальным функциям. Оче-видно, что менеджер по риску должен, в первую очередь, осознать возможность наступления каждого вида потерь.

Оценка частоты и размера потерь или же оценка вероятности потерь от различных источников.

Решение наилучшим и наиболее экономичным методом задачи о том, как управлять рисками: то ли это будет принятие риска на себя, или избежание, или самострахование, трансферт, коммерческое страхование, либо комбинации методов.

Руководство программой рискового менеджмента, включая пос-тоянную ее переоценку.

Проверка и оценка хода выполнения программы рискового менеджмента.

При этом программа рискового менеджмента, или процесс управления риском, включает в себя следующие шаги:

Определение цели.

Идентификация рисков.

Оценка рисков.

Рассмотрение альтернатив и выбор решения управления рисками.

Реализация решения.

Оценка и обзор.

Первый шаг в процессе управления рисками должен точно определять, что ждет хозяйствующая структура от программы. Это может быть получение максимальной прибыли либо же серия индивидуальных, изолированных проблем. Тем не менее, необходимо избегать формализации целей. Некоторые руководители определяют цель программы затратами.

Основная цель программы рискового менеджмента - сохранение эффективности деятельности. Это подразумевает предотвращение катастрофических потерь, препятствующих основной деятельности, а также предотвращение банкротства. Вспомогательные цели могут быть сосредоточены на эффективном использовании ресурсов, снижении затрат, сохранении деловых контактов.

Второй шаг - идентификация рисков. Очевидно, прежде чем, что-то предпринимать относительно рисков, их необходимо определить. Способствовать этому могут такие приемы, как:

рассмотрение списков страховых полисов, поступающих из страховых компаний и из прессы. Обычно такие списки включают типичные риски и страховки, в которых данная структура могла бы нуждаться;

анкетный опрос - их недостаток состоит в том, что, включая типичные перечни рисков, они не охватывают те области риска, которые могут быть уникальны в данной экономической системе;

другие методы качественной оценки риска.

Оценить риски помогут различные методы, позволяющие укрупнен- но либо более детально определить размер риска и возможных потерь. Исследование методов анализа и оценки риска выходит за рамки настоящей работы, поскольку этой проблеме посвящен ряд работ зарубежных и отечественных ученых-экономистов.

Оценив риск, риск-менеджер стоит перед дилеммой выбора одного из множества возможных вариантов снижения его неблагоприятного влияния. Подход к выбору должен быть исключительно индивидуальным для каждой экономической системы, определяемый уровнем затрат на реализацию решения.

Завершать программу призваны оценка и обзор, являющиеся существенными в силу двух причин. Процесс управления риском не происходит в вакууме. С течением деятельности одни риски возникают, другие исчезают. Методы, ранее используемые в хозяйственной структуре, могут быть нежелательны в текущий период времени.

Так, кроме страхования рисков путем заключения договора со страховщиком, риск-менеджер может предложить использовать в качестве способа снижения неблагоприятного воздействия рисков и самострахование, а именно образование специального резервного фонда. Этот прием имеет смысл, когда стоимость страхуемого имущества относительно невелика по сравнению с имущественными и финансовыми параметрами всего бизнеса и когда вероятность убытков чрезвычайно мала. Резервный фонд в данном случае обычно образуется за счет части собственных средств.

Основной проблемой при создании резерва на покрытие непредвиденных расходов является оценка потенциальных последствий рисков. Для определения первоначальных сумм резерва, переоценки его и уточнения размеров на основе фактических данных могут использоваться все методы качественного и количественного анализа риска, а также прогнозные расчеты.

С точки зрения сельскохозяйственных предприятий, в системе их взаимоотношений размер финансового резерва должен определяться фактической потребностью с таким расчетом, чтобы затраты на резервирование, обеспечивая устойчивость их работы, не снижали уровень рентабельности производства, а расходование - производственной целесообразностью.

Принцип образования фонда в процентах к уставному капиталу можно считать обоснованным для минимального ограничения его размера. Но нормативный принцип отчисления реального размера фонда в процентах от уставного капитала неудачен. Главный недостаток этого метода - отсутствие увязки с причинами образования фонда. А причина здесь одна - возможные потери от риска.

Целесообразно формировать специальный фонд с учетом точно рассчитанной его зависимости от размера потерь. На основании решения собрания акционеров предприятия вправе создавать любые фонды специального назначения за счет отчислений от прибыли, остающейся в их распоряжении (напомним, что число прибыльных предприятий в системе АПК из года год возрастает (табл.

Следует помнить, что резерв и фонд риска не должны использоваться для компенсации затрат, понесенных вследствие неудовлетворительной работы сельскохозяйственных предприятий. Текущие расходы фондов должны отслеживаться и оцениваться, чтобы обеспечить наличие остатка на покрытие будущих рисков.

Предприятия могут использовать также метод закладывания риско- содержащих затрат в себестоимость продукции (услуг) в соответствии с Частью II Налогового Кодекса по риску, связанному с износом и ремонтом основных производственных фондов, путем образования резерва средств (ремонтного фонда) для обеспечения равномерного включения затрат на проведение ремонта основных производственных фондов в себестоимость продукции (работ, услуг) в составе элемента "Прочие затраты". Отчисления утверждаются в установленном порядке самими предприятиями и отражаются в учетной политике.

Субъекты управления тем или иным образом воздействуют на объект управления. Обязательным является требование того, чтобы менеджмент риска был составной частью общей системы процесса управления. При этом необходимо учитывать следующие моменты, являющиеся фундаментальными для любых решений:

факторы риска можно уменьшить при использовании материальных, финансовых, трудовых, капитальных и других ресурсов;

имеющиеся ресурсы ограничены;

существует неопределенность, неоднозначность, многофакторность, невоспроизводимость, скоротечность.

Поэтому практика принятия решений абсолютно нетривиальна.

Достижению поставленных целей риск-менеджмента могут способствовать функции управления, выполняемые на основе сопоставления асимметричных информационных потоков со стороны риск-менеджера.