<<

8. Приложение Бизнес план Полиграфического предприятия ПРИНТ

Конфиденциальность бизнес-плана

Уважаемые господа!

Данный меморандум о конфиденциальности составлен в целях предупреждения лиц, ознакомившихся с бизнес-планом, о конфиденциальности содержащейся в нем информации:

по основным учредителям акционерного общества;

по финансовому состоянию;

по объемам реализации продукции;

по динамике изменения цен и ценовой политике;

по сегментам и объемам рынка сбыта;

по стратегии развития рынка;

по поставщикам сырья и комплектующим;

по технологическим процессам;

по величине затрат на производство продукции;

по организационной структуре управления и руководителям;

по планам дальнейшего развития производства;

по инвестиционным мероприятиям и кредитной политике;

по финансовому плану и анализу проекта;

по основным конкурентам;

по аналитическим материалам и т.д.

Напоминаем Вам о том, что лицо ознакомившиеся с бизнес-планом берет на себя ответственность и обязуется не разглашать содержащуюся в нем информацию без предварительного согласия Генерального директора ЗАО «ПРИНТ» Бесфамильного И. М.

Запрещается копировать весь бизнес-план или отдельные его части, а также передавать его третьим лицам без разрешения автора проекта.

Если проект не вызывает у Вас заинтересованности участвовать в его реализации, просим возвратить все материалы по бизнес-плану в наш адрес: Россия, 113648, г. Москва, Северное Чертаново, дом 2.

Аннотация

Предприятие: Закрытое акционерное общество «ПРИНТ» Юридический адрес: Россия, 117312, г. Москва,

Площадь 10 лет Октября, д. 9. Адрес офиса: 113648, г. Москва, Северное Чертаново, д. 2 Телефон: (7 095) 942-77-93, 944-46-08 Факс: (7 095) 942-27-46 Руководитель предприятия: Бесфамильный Игорь Михайлович Суть предлагаемого проекта: оснащение фирмы прогрессивной полиграфической техникой для удовлетворения потребностей рынка в высококачественной полиграфической продукции. Место реализации: Россия.

Результат реализации проекта: выпуск высококачественной полиграфической продукции.

Общая стоимость проекта - 3,0 млн. долларов США Необходимые финансовые ресурсы - 2,3 млн. долларов США Ожидаемая среднегодовая прибыль - 1,2 млн. долларов США

Содержание 1. Обзорный раздел (резюме) 6 2. Описание предприятия 9 3. Характеристика продукта 17 4. Описание рынка 18 5. Описание производства 20 6. Инвестиционный план 24 7. Финансовый план 26 8. Анализ чувствительности 32

Приложения

Приложение 1. Расчет фонда времени основной работы печатного оборудования

Приложение 2. Расчет производственной мощности печатного оборудования и производственной программы Приложение 3. Расчет прямых затрат на производство Приложение 4. Финансовый план Приложение 5. Детализация финансового плана

1. ОБЗОРНЫЙ РАЗДЕЛ

(резюме)

В настоящее время производители полиграфической продукции действуют в условиях жесткой конкуренции, которая вынуждает производителей выпускать новые изделия с высоким качеством в минимально возможные сроки с минимально возможной рыночной ценой.

Идея проекта

Проект предусматривает достижение следующих целей:

создание и реализацию на базе полиграфического оборудования фирмы «Гейдельберг» процессов изготовления высококачественной полиграфической продукции;

реструктуризацию управления предприятия и автоматизацию процессов планирования, учета, анализа и принятия решений в условиях рыночной экономики России;

увеличение уставного капитала ЗАО «ПРИНТ».

Участники проекта

ЗАО «ПРИНТ»;

Инвесторы, заинтересованные в проекте.

Краткая характеристика предприятия

Типография «ПРИНТ» осуществляет редакционно-издательскую и полиграфическую деятельность с 1993 года. Она относится к категории Малого предприятия. Имеет лицензию на производство ценных бумаг и полуфабрикатов, а также на редакционно-издательскую деятельность. Главные работы по реализации проекта планируется выполнить на арендуемых площадях ведомственной типографии. ЗАО «ПРИНТ» располагает развитой системой технологической подготовки, опытом производства и имеет свой рынок заказчиков.

Трудовые ресурсы

По вышеперечисленным основным направлениям деятельности ЗАО располагает управленческим, техническим и производственным персоналом, квалификация которого соответствует уровню поставленных в проекте задач.

Финансовый анализ

Предлагаемые материалы содержат сведения о структуре и динамике использования финансовых средств по годам, по выплате дивидендов. Учитывая необходимость оценки проекта в мировых ценах, все расчеты произведены в долларах США.

Расчетный объём инвестиций, требуемых для выполнения проекта - 2,3 (два миллиона триста тысяч) долларов США.

Указанные средства должны быть внесены инвесторами в виде доли уставного капитала (полиграфическим оборудованием и другими видами оплаченных услуг).

Сводная таблица потребности и использования инвестиций по годам (в миллионах долларов США)

Перечень полиграфического оборудования, материалов, оргтехники, программного обеспечения и других организационных расходов приведен в бизнес-плане.

Получатель инвестиций

Закрытое акционерное общество «ПРИНТ».

Инвестиционная привлекательность проекта

Инвесторам в течение трех лет будут выплачены дивиденды на сумму более 2,0 млн. долларов США. Доходы от инвестиций составят около 31,0%.

Основные выводы по проекту

Предлагаемая схема реализации проекта гарантирует эффективное использование предоставленных инвестиций.

Проект обеспечен рынками полиграфической продукции в г. Москва и в регионах Российской Федерации.

Проект окупается в течение 2,5 лет.

Интегральные показатели эффективности проекта

Период расчета интегральных показателей - 48 мес.

2. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Полное фирменное наименование на русском языке: Закрытое акционерное общество «ПРИНТ».

Сокращенное фирменное наименование на русском языке: ЗАО «ПРИНТ».

Фирменное наименование на английском языке: «PRINT» Историческая справка о предприятии

Общество создано в соответствии с законодательством Российской Федерации, Законом «Об иностранных инвестициях в РСФСР» и зарегистрировано Московской регистрационной Палатой за № ХХХ.ХХХ от 18 января 1993 года, включая изменения от 02 февраля 1993 года под названием Акционерное общество закрытого типа «ПРИНТ».

Редакция № 2 Устава Общества утверждена решением Общего собрания акционеров (протокол № 4 от 01 октября 199Х года), в связи с приведением Устава в соответствие с нормами Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года и иными правовыми актами РФ.

Общество является предприятием с долевым участием иностранных инвестиций.

Учредители Общества:

Фирма «ХХХХХХ».

Юридический адрес: Республика ХХХХ (Nicosia: ХХХХХХХХХХХ);

Банковские реквизиты: р/с в Банке Кипра.

• Бесфамильный Игорь Михайлович, гражданин РФ, паспорт серия V- СБ № ХХХХХХ, выдан ХХ о/м г. Москвы 25 января 1990 года.

Местонахождение Общества: Российская Федерация, г. Москва. Почтовый адрес Общества: 117312, г Москва, Площадь 10 лет Октября, д. ХХ.

Адрес офиса и производственного участка: 113648, г. Москва, Северное Чертаново, дом 2.

Целью Общества является организация рентабельной деятельности и получение прибыли, используемой в интересах акционеров, а также для развития Общества, расширения сферы его деятельности и укрепления финансового положения.

Предмет деятельности Общества:

осуществление редакционно-издательской и полиграфической деятельности (Министерством финансов РФ выдана Лицензия № ХХХ от ХХ января 1994 года на производство ценных бумаг и полуфабрикатов для их изготовления в пределах технологической мощности оборудования);

разработка и организация производства товаров народного потребления;

представление интересов и сервисное обслуживание инофирм на территории Российской Федерации и российских фирм за рубежом;

разработка, проектирование, производство и реализация компьютерных систем, их компонентов, программного обеспечения и т.д.

Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации с момента государственной регистрации, выступает от своего имени в гражданском обороте, имеет в собственности обособленное имущество, приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности в суде, арбитражном и третейском суде.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные (в том числе и валютные) счета в банках и других кредитных учреждениях, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием, фирменную эмблему и другие реквизиты.

ЗАО «ПРИНТ» имеет расчетный счет в Сбербанке РФ, г Москва.

Финансовый год Общества совпадает с календарным годом.

Уставный капитал Общества определен в размере 290 000 (двести девяносто тысяч) диноминированных рублей и разделен на 2 900

обыкновенных именных акций номинальной стоимостью по 100 рублей каждая.

Уставный капитал разделен среди акционеров следующим образом:

фирма «ХХХХХХ» владеет 2 500 обыкновенными именными акциями номинальной стоимостью по 100 рублей каждая, что составляет 86,2 % от Уставного капитала Общества;

Бесфамильный Игорь Михайлович владеет 400 обыкновенными именными акциями номинальной стоимостью по 100 рублей каждая, что составляет 13,8 % от Уставного капитала Общества.

Организационная структура

Высший руководящий орган Общества - Общее собрание акционеров

состоит из акционеров или уполномоченных ими лиц. Общее собрание акционеров Общества созывается не реже одного раза в год.

По решению Общества собрание акционеров образует единоличный, исполнительный орган Общества (Генеральный директор), который осуществляет текущее руководство деятельностью Общества и подотчетен Общему собранию акционеров.

Внутренний аудит за деятельностью Общества осуществляется Ревизионной комиссией. Ревизионная комиссия избирается Общим собранием акционеров из своего состава.

Генеральный директор ЗАО «ПРИНТ» Бесфамильный Игорь Михайлович, 195Х года рождения, образование высшее, в 1981 году окончил Московский полиграфический институт по специальности инженер-механик, стаж работы 17 лет, с февраля 199Х года исполняет обязанности генерального директора.

Начальник производственного отдела Сидорова Надежда Ивановна, 195Х года рождения, образование среднее специальное, в 1980 году окончила Московский топографический политехникум по специальности фототехник, стаж работы 19 лет, с 199Х года исполняет обязанность начальника производственного отдела.

Главный бухгалтер Петров Анатолий Николаевич, 1946 года рождения, образование среднее специальное, в 1968 году окончил Заочный техникум Советской торговли по специальности товаровед, стаж работы 31 год, исполняет обязанность главного бухгалтера с 19ХХ года.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ПРИНТ» проведен по отчетным данным (балансам, отчетам о прибыли и убытках, отчетам о движении денежных средств) за предыдущие четыре года.

Ниже представлен анализ балансов (см. таблицу 1).

Активы предприятия.

За период с 1 января 1996 года по 1 января 1999 года:

активы предприятия возросли на 24 процента;

доля текущих активов увеличилась с 11 % до 18,6 %, в том числе:

доля запасов и затрат увеличилась с 3,2 % до 7,8 % из-за увеличения объемов сбыта и реализации продукции;

доля дебиторской задолженности сократилась с 6 % до 2,94 %;

доля основных средств уменьшилась с 84,2 % до 78,8 %, а нематериальных активов с 4,6 % до 2,64 %.

Обязательства.

За период с 1995 - 1998 годы:

доля текущих пассивов (расчетов с кредиторами) уменьшилась с 74% до 30%;

Капитал.

Доля собственного капитала увеличилась с 26 % до 70 %. Стоимость одной акции выросла с 80,18 руб. до 270,95 руб.

Прибыль и убытки

Анализ отчетов о прибылях и убытках за предыдущие четыре года

представлены в таблице 2.

За период с 1995 по 1998 годы включительно:

объем выручки предприятия вырос в 5,16 раза за счет увеличения объема продаж;

в 1995 и 1996 году себестоимость превышала объем продаж на 27 и 7 процентов соответственно, в 1997 году были проведены мероприятия по снижению затрат на производство и в 1998 году себестоимость составила 88% к объему продаж;

в 1997 году предприятие начало работать с прибылью и получило валовую прибыль в 1998 году на уровне 18,3 %, а чистую прибыль - 11,6 % от объема выручки.

Денежные потоки.

Анализ движения денежных средств за 1995 - 1-ый квартал 1998 годы представлен в таблице 3.

По представленному отчету можно сделать вывод, что предприятие всегда имело положительный остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Финансирование предприятия осуществлялось в основном за счет реализации товаров и услуг, а также за счет привлечения краткосрочных займов, начиная с 1996 года, для закупки оборудования и под оборотные средства. Кредиты и проценты выплачивались своевременно.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о стабильном финансовом положении предприятия.

ЗАО "ПРИНТ" за время работы на рынке полиграфических услуг г. Москвы завоевало репутацию надежного партнера, оперативно и с высоким качеством выполняющего свои обязательства по производству продукции. Предприятие имеет сложившуюся клиентуру, имеющую устойчивую тенденцию к расширению, о чем говорят данные таблицы 4.

Число заказчиков в 1997 году уменьшилось за счет появления крупных постоянных клиентов, доля которых в выпуске продукции постоянно растет. К ним относятся Финансовый Дом "ХХ", АО "УУУУУУУУ", РА "ХХХХХХХХХ", Концерн "ХХХХХ". Наличие крупных заказчиков является, в основном, положительной тенденцией. Однако необходимо учитывать, что зависимость производства от одного-двух крупных заказчиков снижает устойчивость положения предприятия в рыночном пространстве.

Развитие предприятия происходит и по объему выпускаемой продукции. С момента организации предприятия выпуск продукции увеличился в двадцать девять раз (Таблица 5).

Расширение числа крупных клиентов, увеличение объемов выпуска, в также положительное финансовое состояние предприятия свидетельствуют о том, что ЗАО "ПРИНТ" занимает достаточно устойчивое положение в рыночном пространстве полиграфических услуг Москвы.

Однако в настоящее время производственный потенциал фирмы становится фактором, сдерживающим дальнейшее развитие предприятия.

Мощностей печатного оборудования явно не хватает для удовлетворения потребностей заказчиков, машины работают на пределе своих возможностей. Машинный парк уже достаточно изношен, большинство оборудования отработало по 5 лет при нормативном сроке службы 7-10 лет.

Кроме того, основную массу продукции составляют многокрасочные высококачественные изделия, изготовление которых возможно на соответствующей технике, обеспечивающей необходимые параметры продукции и обладающей достаточной производительностью. Тенденции изменения структуры загрузки также свидетельствуют о возрастающей потребности клиентов именно в высококачественных изделиях.

Таким образом, для удержания и развития достигнутых позиций на рынке полиграфических услуг фирме требуется коренное техническое переоснащение производства.

Эту задачу предполагается решить путем оснащения фирмы прогрессивной техникой, которая даст возможность развивать производство за счет выпуска высококачественных изделий, наиболее востребованных на рынке полиграфической продукции Москвы.

3. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ.

ЗАО "ПРИНТ" выпускает продукцию, разнообразную по ассортименту и полиграфическому исполнению. Работы выполняются способом офсетной печати в одну и более красок с односторонней и двусторонней печатью. Предприятие имеет возможность выполнять фальцовку в один-два сгиба, а также шитье проволокой внакидку.

Изделия изготавливаются на высококачественной бумаге массой от 80 до 250 грамм.

Ассортимент изделий достаточно широк. Спецификой предприятий является изготовление ценных бумаг, объем продаж которых в начальный период деятельности фирмы был достаточно высок. В настоящее время в связи с изменившейся ситуацией на рынке ценных бумаг объем уменьшился.

В таблице 6 представлен ассортимент и структура продаж изделий за год.

Представленные данные показывают, что основной объем продаж занимают листовые бланки и буклеты в один и два сгиба. Другие виды изделий имеют меньший удельный вес, но их величина достаточна, чтобы сделать заключение о составе продукции. Структура продукции не является величиной строго постоянной, она может изменяться в зависимости от рыночной ситуации. Однако проведенный анализ позволяет сделать вывод о стабильности структуры загрузки, что в свою очередь, оказывает положительное воздействие на стабильность производственного процесса, не требует резкой переориентации производства.

Все изделия выполняются на высоком полиграфическом уровне.

Внимание!!! Рекомендуем показать рисунки с выпускаемыми изделиями в приложении или в тексте данного раздела.

Техническое переоснащения производства даст возможность предприятию формировать структуру продукции, ориентируясь на выпуск высококачественных, а следовательно, более рентабельных видов изделий.

4. ОПИСАНИЕ РЫНКА

В настоящее время рынок полиграфический услуг Москвы достаточно широк. По данным информационно-аналитического центра "Август БОРГ" не менее 23 фирм, рекламирующих свою деятельность, представляют полиграфические услуги по изготовлению аналогичных изделий (включая ценные бумаги), что и ЗАО "ПРИНТ". Кроме этого значительное количество предприятий имеют возможность изготовлять продукцию, частично схожую с продукцией ЗАО "ПРИНТ".

Представленные данные говорят о достаточно жесткой конкуренции между производителями листовой полиграфической продукции, что требует от руководства предприятий большого таланта, профессионализма и предприимчивости для успешной работы.

Тем не менее, ЗАО "ПРИНТ" по результатам четырехлетней работы сумело не только удержать свои позиции на рынке, но и значительно увеличить объемы производства и расширить круг клиентов.

Благополучное состояние предприятия является следствием грамотной рыночной политики руководства фирмы, направленной на обеспечение высокого качества полиграфического исполнения в сочетании с приемлемой ценой.

В таблице 7 представлены сравнительные цены на некоторые виды изделий по состоянию на 199Х год.

По всем представленным изделиям цена ЗАО "ПРИНТ" ниже средней рыночной цены.

Техническое переоснащение предприятия позволит расширить ассортимент, в частности, в больших объемах изготовлять листовую продукцию формата А3, потребность в которой явно прослеживается при работе с клиентами и практически не представленную на рынке услуг.

Кроме того, планируемая установка оборудования для высечки и лакировальной секции к печатной машине даст возможность изготовлять более сложные виды листовой продукции, что позволит привлечь дополнительных клиентов.

Таким образом расширение ассортимента изделий, высокое качество полиграфического исполнения и увеличение объемов производства в результате технического переоснащения позволит ЗАО "ПРИНТ" значительно укрепить свои позиции на рынке полиграфических услуг Москвы.

5. ОПИСАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

Производственный процесс основан на использовании традиционной полиграфической технологии.

Набор и верстка выполняются с помощью компьютерных систем.

Изготовление форм на алюминиевой фольге осуществляется с использование процессоров.

Печать выполняется офсетным способом на листовых машинах.

Послепечатная обработка состоит из:

разрезки;

фальцовки;

биговки;

шитья проволокой внакидку;

упаковки продукции.

Прочие операции, не предусмотренные технологическим процессом, действующим в типографии, выполняются по кооперации с другими предприятиями.

Проектируемая технология не имеет принципиальных отличий от действующей и не требует коренной перестройки производства и инженерных коммуникаций. В результате установки нового оборудования расширяются возможности печатания: на проектируемых машинах многокрасочная продукция печатается за один прогон, улучшается качество печати, появляется возможность лакировки продукции, значительно увеличивается производственная мощность печатного парка за счет высокой производительности оборудования.

Проектируемая технология основана на применении печатного оборудования фирмы "Гейдельберг" (Германия), которая является в настоящее время лидером на рынке производителей листового печатного оборудования, обеспечивающего высокое качество выпускаемой продукции. Фирма "Гейдельберг" имеет репутацию надежного партнера, выполняющего к тому же комплекс работ по поставке и установке оборудования и обучению кадров.

Планируется приобретение следующего листового печатного оборудования:

Спидмастер БЫ 52-5 - пятикрасочная машина формата 35х50 (А3) с возможностью поворота листа после любой красочной секции. Эта машина по праву считается лучшей моделью листовых машин, предлагаемых на рынке, имеет широкие технологические возможности с полностью автоматизирован-ным обслуживанием.

Спидмастер БЫ 52-2 - двухкрасочная машина формата 35х50. Эта машина такого же высокого класса, но с меньшей красочностью.

ОТО 52-2-Р + ИУ- двухкрасочная машина с возможностью поворота листа и лакировальной секцией, менее автоматизированная, чем предыдущие, но также хорошо зарекомендовавшая себя при изготовлении листовой офсетной продукции.

Кроме печатного оборудования планируется приобретение допечатного, формного и послепечатного оборудования.

Перечень проектируемого оборудования с ценой, учитывающей полную комплектацию, доставку, обучение, таможенную пошлину и НДС представлен в таблице 8.

В результате технического переоснащения производства возрастет производственная мощность типографии, объем реализации и качество продукции.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности печатного оборудования в соответствии с действующей отраслевой инструкцией. Расчет проведен исходя из двусменного режима работы.

Учетной единицей, принятой в полиграфической отрасли при расчете производственной мощности, служит тысяча краско-оттисков, приведенных к формату 60х90 см.

В качестве учетной единицы при определении выпуска продукции принято готовое изделие формата А3 (35х50), запечатанное с двух сторон красочностью 4+4.

Расчет фонда времени основной работы нового печатного оборудования представлен в приложении 1, результаты расчетов смотрите в таблице 9.

Годовая производственная мощность нового печатного участка составит 13570 тыс. приведенных (60х90) листов-оттисков. Годовая производственная программа 13957 тыс. готовых изделий формата А3, запечатанного с двух сторон. Расчет производственной мощности печатного оборудования смотрите в приложении 2.

Результаты расчетов показали, что техническое переоснащение производства позволит увеличить выпуск продукции примерно в три раза с 39236 тыс. листопрогонов или в пересчете на принятую учетную единицу 4905 тыс. готовых изделий по ожидаемому выпуску за 1999 год до 13957 тыс. готовых изделий по проекту.

Основными параметрами, характеризующими экономику проектируемого производства, являются потребность в материальных и трудовых ресурсах, а также прямые (переменные) затраты. Расчеты затрат представлены в приложении 3, результаты расчетов в таблице 10.

Для установки нового комплекта полиграфического оборудования необходимо иметь около 1500 квадратных метров площади, в том числе: производственной, складской и служебной. В проекте предусмотрены затраты на их ремонт из расчета 100 долларов США на один кв.м., а также на аренду - 100 долларов США за кв.м. в год. Структуру, состав, сроки платежей общих (условно-постоянных) затрат на управление, производство и маркетинг смотрите в таблице 11.

Кроме, указанных выше затрат в проекте предусмотрено ежегодное страхование оборудования, которое установлено на уровне 1% от его стоимости.

6. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Для реализации проекта разработан план инвестиционных (организационно-технических) мероприятий, который содержит этапы их длительность, ответственных исполнителей и стоимость в долларах США (см. таблицу 12). Стоимость этапа определена с учетом длительности, инфляции и условий оплаты.

В плане организационных мероприятий предусмотрены работы по реструктуризации существующей организационной структуры управления, ниже представлен проект структуры управления ЗАО «ПРИНТ»:

Управление:

Генеральный директор;

Финансовый директор;

Директор по производству;

Коммерческий директор.

Производство:

Участок подготовки оригинал-макетов;

Формный участок;

Участки печатных процессов (действующий и новый);

Участок послепечатных процессов.

Отдел маркетинга:

Группа маркетинга поставщиков основных материалов;

Группа маркетинга продаж.

На первоначальной стадии, комплектование и обучение специалистов будет производится из состава работающих на предприятии сотрудников.

На диаграмме ОЛКТТ представлен график и взаимосвязь этапов работ от даты старта проекта, которая зависит от готовности инвесторов участвовать в реализации предложенного инвестиционного проекта.

В этапах под номерами 10 и 11 указано начало производства изделий формата А4 и А3 соответственно.

25. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

При разработке финансового плана ЗАО «ПРИНТ» был применен сценарный подход. Все расчеты финансового плана произведены с помощью автоматизированной системы Project Expert (программный продукт фирмы ПРО-ИНВЕСТ консалтинг, Россия, г Москва). Результаты расчетов смотрите в приложении 4.

При подготовке исходных данных для расчета финансового плана были приняты следующие данные:

продолжительность (горизонт) проекта - 6 лет; основная валюта проекта - рубль; вторая валюта для расчета - доллар США. период расчета интегральных показателей - 48 месяцев предусмотрен выход одного из инвесторов из бизнеса, т.е. продажа им пакета акций (его доли) через 48 месяцев от начала проекта

Налоговое окружение на срок действия проекта установлено без изменения по нормативам указанным в таблице 13.

Таблица 13

Налогооблагаемые базы и сроки платежей установлены в соответствии с законами Российской Федерации и инструций Государственной налоговой службы (ГНС).

Поскольку экономическая ситуация в России характеризуется большими структурными изменениями в ценообразовании, то инфляционная среда в проекте описана группой показателей:

темпы роста/падения курса основной валюты - от 55% до 10%;

инфляция на сбыт и заработную плату - от 55% до 10%;

инфляция на прямые и общие издержки - на 9 - 10 процентов выше инфляции на сбыт.

Стартовые цены, условия продаж, физический объем сбыта по годам определены в плане сбыта. Прямые, условно-постоянные затраты на

управление, производство и маркетинг, а также план по персоналу показаны в приложении 4.

Финансирование проекта планируется провести за счет продажи обыкновенных акций (см. таблицу 14).

Результаты расчетов (прогнозов) финансового плана представлены в следующих документах:

План прибылей - убытков;

План потоков денежных средств (Кэш-Фло);

План балансов.

Для наглядности плановый период принят в один год.

Прибыли и убытки отражают операционную деятельность предприятия за указанный период. При запланированных объемах сбыта, издержек производства и ценах типография будет работать прибыльно (см. таблицу 15).

По международным стандартам плановые документы должны разрабатываться с учетом следующего требования: первый год планируется по месяцам, второй - по кварталам, третий и последующие - по годам.

Кэш-фло (движение денежных средств) отражает остатки денежных средств в динамике от периода к периоду. Денежные средства формируются за счет доходов (капитала вложенного в данное производство, доходов от сбыта полиграфических услуг, поступлений от других видов деятельности и кредитов) и расходов (затрат на сырье, производство, на инвестиции в начале проекта, на выплату дивидендов и погашение кредитов, выплаты налогов). Результаты расчетов смотрите в таблице 16.

При строгом выполнении всех запланированных мероприятий в указанные сроки балансы наличности на конец периода будут положительны.

Баланс отражает финансовое состояние типографии на конец рассчитываемого периода времени. Из анализа балансов можно сделать вывод об устойчивом состоянии проекта. При старте проекта в балансе (стартовом балансе) отражена часть активов и пассивов, которые будут участвовать в проекте. Расчеты представлены в таблице 17.

При реализации проекта активы баланса увеличиваются до 2,582 млн. долларов США

Финансовые показатели проекта представлены четырьмя группами: ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности, которые представлены в таблице 18.

Интегральные показатели эффективности проекта рассчитаны на период в четыре года при ставке дисконтирования в 20% для долларовой зоны. Результаты смотрите в таблице 19.

Срок окупаемости (PBP) определяет период (в месяцах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестированием проекта, покрываются суммарными доходами от его реализации. Инвестиционные затраты окупаются в течение 30 месяцев или за 2,5 года.

Чистый приведенный доход (NPV) отражает масштабы проекта и размер дохода, который можно получить типография. Ожидается получить чистый доход за четыре года в размере 1,082 млн. долларов США.

Индекс прибыльности (PI) характеризует прибыльность проекта, в нашем проекте он больше Единицы, т.е. в два раза выше нормативной величины.

Внутренняя норма рентабельности (IRR) определяет норму дохода на вкладываемый капитал. Расчетный показатель превышает ставку дисконтирования и говорит о привлекательности проекта.

8. АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ

В процессе реализации проекта под воздействием различных непредвиденных обстоятельств могут возникнуть отклонения показателей эффективности от расчетного значения. Мы часто спрашиваем себя: "А что произойдет, если?..". Именно этот вопрос и лежит в основе того, что принято называть анализом чувствительности.

Целью анализа чувствительности является определение степени влияния варьируемых факторов на финансовый результат проекта.

В рыночной экономике в качестве факторов, в наибольшей степени оказывающих влияние на финансовый результат, выступают:

физический объем продаж продукции или услуг;

цена реализуемой продукции или услуг;

величина прямых производственных издержек;

величина постоянных (условно-постоянных) производственных издержек;

сумма инвестиционных затрат;

стоимость привлекаемого капитала и ряд других факторов (инфляция, налоги, задержки платежей, проценты за кредит, заработная плата и т.д.).

Анализ чувствительности в данном проекте заключался в определении критических границ изменения влияющих факторов. Показателем, характеризующим финансовый результат проекта, является чистая приведенная величина дохода (NPV).

Результаты анализа чувствительности проекта ЗАО «ПРИНТ» представлены в виде графиков, которые показали следующие ограничения:

Цены на полиграфические услуги можно снижать, но не более чем на 15 %.

Объемов продаж полиграфических услуг может быть ниже запланированных, но не более чем на 25%.

Остальные факторы на устойчивость проекта не влияют, поэтому они на графиках не изображены. РАСЧЕТ ФОНДА ВРЕМЕНИ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ ПЕЧАТНОГО ОБОРУДОВАНИЯ

Расчет фонда времени основной работы печатного оборудования

Фонд времени основной работы печатного оборудования определяется путем вычитания из режимного времени работы оборудования в две смены времени, необходимого на технические остановки (профилактику) машин.

Режимный фонд времени работы машин в две смены принят в размере 4000 часов (средняя величина).

Технические остановки (профилактика) оборудования по данным фирмы "Гейдельберг" состоит из:

наладки красочного аппарата, проводимой 2 раза в месяц, время наладки одной красочной секции 1,5 часа.

наладки увлажняющего аппарата (только для машин "Спидмастер"), проводимой 2 раза в месяц; время наладки 0,67 часа на машину , независимо от красочности;

смены смывочного полотна через каждые 35 тиражей (смывок); время смены 0,25 часа на одну красящую секцию.

Для машин фирмы "Гейдельберг" ремонтные работы, в рамках режимного фонда, времени не планируются.

Далее представлен расчет фонда времени основной работы печатного оборудования.

К таблице 1. Расчет фонда времени основной работы. Время на технические остановки Наладка красочного аппарата:

SM 52-5: 1,5 часа х 5 секций х 2 раза х 12 мес. = 180 ч.

БЫ 52-2: 1,5 часа х 2 секций х 2 раза х 12 мес. = 72 ч. ОТО 52-2: 1,5 часа х 2 секций х 2 раза х 12 мес. = 72 ч. Наладка увлажняющего аппарата: БЫ 52-5: 0,67 часа х 2 раза х 12 мес. = 16,0 ч. БЫ 52-2: 0,67 часа х 2 раза х 12 мес. = 16,0 ч. Смена смывочного полотна:

Принято, что структура продукции на всех машинах примерно одинакова:

Примерная структура продукции.

* Время изготовления тиража: 5,0 : 0,33+5,0/12 = 0,75 3,0 : 0,33+3,0/12 = 0,58 1,0 : 0,33+1,0/12 = 0,41

Фонд времени без наладок (примерно). 5,0 : 20% 3804+ 761 часа. 3,0 : 30% 3804+1141 часа. 1,0 : 50% 3804+1902 часа.

Количество тиражей: 5,0 : 761/0,75 = 1015 3,0 : 1141/0,58 = 1910 1,0 : 1902/0,41 = 4639 Итого 7564

Количество смен смывочного полотна в год: 7564/35 = 216

Время на смену смывочного полотна: БЫ 52-5: 216 х 5 крас. х 0,25 ч. = 270 ч. БЫ 52-2: 216 х 2 крас. х 0,25 ч. = 108 ч. ОТО 52-2: 216 х 2 крас. х 0,25 ч. = 108ч.

РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ ПЕЧАТНОГО ОБОРУДОВАНИЯ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Расчет производственной мощности печатного оборудования и производственной программы

Производственная мощность печатного оборудования определяется исходя из следующих величин:

фонд времени основной работы;

средний тираж издания, дифференцированный следующим образом:

издание тиражом 5 тыс. экз. занимают 20% общей загрузки; издания тиражом 3 тыс. экз. - 30%; издания тиражом 1 тыс. экз. - 50%;

нормы времени и выработки, определенные по данным фирмы- производителя оборудования;

Расчет производственной мощности печатного оборудования, в зависимости от единицы измерения производится в следующем порядке:

листо-прогонов

Мл-п = Тосн * Шпр + (К/Асм), где

Мл-п - годовая производственная мощность в тыс. листо-прогонов;

Тосн - годовой фонд времени основной работы в часах;

N - средний тираж в тыс. экз.;

Шр - норма времени на приладку в часах;

Асм - норма выработки, тыс. листо-прогонов в час.

физических (35*50см) листов-оттисков

Мфл = Мл-п

физических краско-оттисков

Мфк = Мфл. * Кр, где Кр - красочность машины

приведенных листов-оттисков

Мпл = Мфл * Кпр, где Кпр - коэффициент приведения к формату 60*90см.

приведенных краско-оттисков

Мпк = Мпл * Кр

Годовая производственная программа определена в готовых изделиях формата А3 (35*50), запечатанных с двух сторон красочностью 4+4. Готовое изделие может быть отпечатано:

на машине БЫ 52-5 за два прогона с одной отключенной секцией; на машинах БЫ 52-2 и ОТО 52-2 за четыре прогона. Результаты расчетов представлены в таблице 1.

РАСЧЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

Расчет прямых затрат на производство

Затраты на производство продукции подразделены на прямые, определяемые в зависимости от объема производства, и условно- постоянные.

К прямым затратам на производство отнесены следующие элементы:

материалы

заработная плата

электроэнергия

Затраты на материалы

К основным материалам отнесены:

бумага

краска

формный материал - алюминиевая фольга

Прочие материалы учтены в стоимостном выражении в процентом соотношении к основным: 20% от стоимости краски и фольги.

Расчет потребности стоимости бумаги

Для изготовления основной массы продукции используется офсетная мелованная бумага массой 115 г/кв.м.

Расчет потребности в бумаге проведен исходя из величины производственной программы в готовых изделиях формата А3 и установленной массы бумаги. Отходы бумаги рассчитаны в соответствии с нормативами, указанными в "Нормах отходов бумаги на технологические нужды производства при печатании продукции офсетным способом" (Госкомпечать, 1998 г.).

При установлении нормативов отходов использован средневзвешенный тираж, равный 2,4 тыс. экземпляров. Результаты расчетов представлены в таблице 1

Расчет отходов бумаги (стр. 19 " Нормы отходов....") Нормы отходов:

на приладку -19 бумажных листов на каждую печатную форму;

на печатание-1,7 % на каждый краско-оттиск;

Отходы бумаги:

на приладку

Количество печатных форм - 56242

Количество бумажных листов отходов - 1068,6 тыс. Вес отходов - 21,4 тыс. кг.

на печатание

Количество готовых изделий -13957тыс.

Количество краско-оттисков - 111656 тыс.

Количество краско-оттисков отходов - 1898,2 тыс. Количество бумажных листов отходов - 237,3 тыс. Вес отходов - 4,7 тыс. кг.

Всего на приладку и печатание - 26,1 тыс. кг.

Расчет потребности и стоимости формного материала (алюминиевой фольги)

Потребность и стоимость формного материала определена исходя из производственной программы и цены одной пластины, равной 4 БЫ.

Результаты расчетов приведены в таблице 2.

Расчет потребности и стоимости краски

Расчет потребности в краске проведен исходя из производственной программы, приведенной к краско-оттискам формата 60х90 см. и средней расчетной нормы расхода краски при многокрасочной печати на листовых офсетных машинах, равной 84 г. на 1000 приведенных краско- оттисков.

Результаты расчета представлены в таблице 3.

Далее в таблице 4 приведен сводный расчет затрат на материалы.

Затраты на заработную плату.

Расчет численности и затрат на заработную плату (таблица 5) проведен исходя из численности персонала, установленной по нормативам обслуживания оборудования при двухсменном режиме работы, и величины средней зарплаты по предприятию, принятой на уровне 500 долларов.

Затраты на электроэнергию.

Расход электроэнергии складывается из расходов на нужды и инженерное обеспечение, смотрите таблицу 6.

<< |
Источник: О.В. Поляков. БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЕ. 2003 {original}

Еще по теме 8. Приложение Бизнес план Полиграфического предприятия ПРИНТ:

  1. Что представляет собой бизнес-план предприятия?
  2. 3.5. БИЗНЕС-ПЛАН ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
  3. БИЗНЕС-ПЛАН
  4. Бизнес-план и его роль в финансовом обосновании инвестиционного проекта
  5. ЛЕКЦИЯ № 2. Бизнес-план организации
  6. Приложение I.1. Рекомендации Комиссии ЕС по малому и среднему бизнесу
  7. 3. Организация процесса бизнес-планирования на предприятии
  8. Тема 5. Разработка бизнес-плана на примере промышленного предприятия «Очаг»
  9. 8.5. Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса
  10. 2. Сущность и значение бизнес-планирования в управлении предприятием
  11. 2. История бизнеса организации (ситуация в настоящее время и краткая информация о предприятии)
  12. ЛЕКЦИЯ № 1. Содержание и организация бизнес-планирования на предприятии
  13. Часть 1Инновационная активность предприятий как предпосылка формирования венчурного бизнеса
  14. 1.6 Содержание понятий «бизнес», «международный бизнес», «предпринимательство»
  15. 10.1. Сущность и основные черты предприятия (фирмы). Классификация предприятий (фирм)
  16. 1. Общая структура бизнес-плана
  17. 7. Производственный план
  18. 8. Организационный план