<<
>>

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании результатов проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

В ходе рассмотрения различных концепций качества была выбрана информационная парадигма качества активов, в рамках которой качество определяется как информация о тех свойствах и параметрах, которые обеспечивают успешное выполнение их функций в составе банка, и без которых невозможно достижение банком своих целей.

Впервые предложено рассматривать качество активов в связи с целями банковской системы и требованиями, предъявляемыми к ней. Установлено, что ключевым требованием к банковской системе является ее надежность или устойчивость.

Устойчивость банков - это не только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений. Банкротство одного крупного банка, не говоря уже о подрыве всей банковской системы, имеет глубокие последствия для экономики страны или группы стран в целом. Являясь центром опосредования экономических отношений всех хозяйствующих субъектов, банковская система обладает огромным резонирующим потенциалом, способным "взорвать" социально-экономическую ситуацию. Поэтому главное требование к банковской системе - это обеспечение ее устойчивости. Главным фактором банковской устойчивости является качество активов.

Научное управление качеством активов невозможно без предварительного рассмотрения экономической категории "качества активов коммерческого банка".

В результате использования диалектического метода исследования с рассмотрением эволюции понятия "качество" было выработано следующее определение качества активов.

Качество банковских активов - информация о тех свойствах и параметрах активов, которые обеспечивают устойчивое функционирования банка как системы, позволяющее ему успешно развиваться, адаптироваться к рыночной среде и выполнять свои функции в экономике страны.

При этом было рассмотрено соотношение понятий банковской устойчивости и надежности как главных требований к банковской системе и установлено, что понятие "устойчивости" является более фундаментальным ввиду своего долгосрочного динамического характера, подразумевающего способность банка адаптироваться к переменам и развиваться, оставаясь при этом надежным.

Изучение истории развития банковского дела в рамках генетической парадигмы качества активов позволило выявить следующие закономерности.

В начале развития банковской системы качество активов характеризовалось их рискованностью и ликвидностью, однако при государственном регулировании в XIX в. объектом регулирования являлась только мгновенная ликвидность и в связи с ней доля абсолютно ликвидных активов. В то же время в Российской империи были предложены не имеющие аналогов за рубежом новаторские приемы регулирования качества активов, включающие ограничения на максимальный размер ссуд одному заемщику, на выдачу банковских кредитов, на кредитование инсайдеров, на операции с ценными бумагами. Данные меры повысили качество активов российских банков, их устойчивость и предотвратили банковские кризисы вплоть до 1917 г. и последующего перехода к плановой экономике. По мере углубления банковских кризисов за рубежом также была осознана необходимость государственного контроля за качеством активов, что нашло отражение в банковских законодательствах различных стран и прежде всего - в идеологии Базельского соглашения, в котором главным показателем, определяющим достаточность капитала, выступило именно качество активов.

Как показало рассмотрение наиболее популярных теорий управления устойчивостью, в основе большинства методов поддержания банковской надежности лежит управление структурой активов по степени ликвидности и рискованности. Поскольку вышерассмотренные показатели качества активов являются качественными величинами, то с целью обеспечения применимости математических методик управления и конкретизации понятия "качество" были рассмотрены показатели качества активов, имеющие количественную оценку в связи с устойчивостью банка. Такими показателями являются ликвидность и достаточность капитала. Показано, что уровень достаточности капитала зависит в первую очередь от структуры активов по степени риска.

Проведенное исследование понятия банковской ликвидности выявило, что в современной экономической теории выработана единая основа понятия банковской ликвидности, однако с существенными разногласиями по ряду частных моментов.

Анализ наиболее распространенных определений ликвидности показывает, что ликвидность рассматривается как способность вовремя расплатиться по своим обязательствам.

При этом разные исследователи по-своему определяют объем обязательств и источники их погашения. В процессе исследования впервые сформулировано узкое и широкое определения ликвидности.

Ликвидность с узкой точки зрения - это способность вовремя расплатиться по своим обязательствам перед кредиторами и вкладчиками за счет собственных ликвидных активов банка. Такое понимание ликвидности заложено в инструкции Банка России. Ликвидность в узком смысле, рассматриваемая на определенную дату, называется ликвидностью баланса.

Ликвидность в широком смысле (ликвидность банка) - отличается от ликвидности баланса более широким объемом обязательств и источников их погашения.

С практической точки зрения данное разграничение понятий ликвидности банка и ликвидности баланса является очень актуальным при построении модели управления качеством активов.

Доказано, что ликвидность баланса, как основа его платежеспособности, должна обязательно присутствовать в модели оптимизации качества активов в качестве ограничения. Ликвидность банка, характеризующая его способность не просто расплачиваться по долговым обязательствам, но и нормально выполнять свои функции, является одной из целевых функций, которые следует оптимизировать. При этом в случае незначительной разницы между ликвидностью банка и баланса (например, в случае малой развитости рынка МБК и ограниченного объема надежных кредитных заявок) возможна замена показателя ликвидности банка ликвидностью баланса, как более легко количественно определяемым показателем. В противном случае рекомендуется проводить расчет непосредственно показателя ликвидности банка, с учетом объема платежеспособного и надежного спроса на кредиты (и, соответственно, объема прогнозируемых финансовых обязательств) и возможного объема заимствования средств для выполнения обязательств из внешних источников.

Установлено, что ликвидность баланса зависит в основном от структуры активов по степени ликвидности и соответствия активов и пассивов по срокам, а ликвидность банка, кроме того, от рискованности и доходности активов.

Таким образом, в работе сформулирована целостная диалектическая концепция категории качества активов коммерческого банка в ее взаимосвязи с категориями устойчивости банка - ликвидностью и достаточностью капитала. Результаты, полученные в ходе настоящего исследования, позволяют построить практическую модель управления качеством активов коммерческого банка на основе математических оптимизационных методов.

<< | >>
Источник: В.В. Тен, Б.И. Герасимов, А.В. Докукин.. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ КАТЕГОРИИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. 2002

Еще по теме ЗАКЛЮЧЕНИЕ:

  1. Статья 5.28. Уклонение от участия в переговорах о заключении коллективного договора, соглашения либо нарушение установленного срока их заключения
  2. § 8.1. Порядок заключения трудового договора и документы, предъявляемые при заключении трудового договора
  3. 8.2. Аудиторское заключение
  4. АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  5. 1.8 Аудиторское заключение
  6. Статья 86. Заключение эксперта
  7. 29.6. Правовое значение аудиторского заключения
  8. 2.4. Заключение эксперта
  9. § 3. Заключение международных договоров
  10. 2.9. Аудиторское заключение, его формы
  11. 7.3. Заключение эксперта
  12. 10.1. Основные элементы аудиторского заключения
  13. Заключение международных договоров