ВВЕДЕНИЕ

При этом особую роль играет качество активов коммерческих банков. Этот тезис подтверждает исследование причин банкротств крупных коммерческих банков США, проведенное в 1988 г. Результаты анализа показывают, что основной причиной упадка проблемных банков продолжает оставаться плохое качество активов, что в конце концов истощает капитал банка. Исследование выявило семь важных факторов упадка банков:

плохое качество активов (98 % банкротств);

слабости планирования и управления (90 % банкротств);

злоупотребления инсайдеров (35 %);

неблагоприятная внешнеэкономическая обстановка (35 %);

отсутствие внутреннего аудита и контроля (25 %);

мошенничество, подтасовка отчетных данных (11 %);

7) необеспеченные расходы (9 %).

При рассмотрении причин плохого качества активов выявлено восемь групп банков, различных по характеру несостоятельной практики управления портфелем ссуд:

либерализм в предоставлении кредитов (85 %);

большие упущения в финансовой отчетности (79 %);

избыточное кредитование (73 %);

неполнота документации по залоговому обеспечению (67 %);

кредитование под залог товаров (55 %);

чрезмерный рост численности персонала, количества структурных звеньев и выделяемых на это средств (52 %);

высокая концентрация негарантированных кредитов (37 %);

кредитование за пределами своей зоны (23 %).

Результаты свидетельствуют о том, что качество активов в значительной степени определяется качеством портфеля ссуд. Следовательно, при анализе финансовой устойчивости коммерческого банка большое внимание должно

уделяться анализу качества кредитного портфеля.

Цель данной работы заключается в разработке теории и методологии управления качеством активов коммерческих банков на основе обобщения зарубежного и отечественного опыта и оценке механизмов влияния качества активов на устойчивость банка.

Всеобщим методом исследования, примененном в настоящей работе, является диалектический метод, выступающий как единство системного, генетического и функционального подхода к исследованию категории качества активов коммерческого банка.

Достижение поставленной цели может осуществиться путем решения следующих задач:

исследования методологических подходов к изучению категории качества активов;

рассмотрения качества активов с точки зрения целей банковской системы (системный подход);

исследования исторических аспектов становления банков в России и за рубежом и управления качеством их активов (генетический подход);

изучения взаимосвязи качественных и количественных признаков качества активов (функциональный подход);

рассмотрения связанных с качеством активов понятий банковской устойчивости, надежности, ликвидности и достаточности капитала.

Научная новизна работы состоит в следующем:

впервые рассмотрена категория качества активов с точки зрения системного подхода и установлена ее связь с банковской устойчивостью;

рассмотрена эволюция методов регулирования банковской системы с точки зрения повышения роли управления структурой и качеством активов;

с помощью понятия меры сформулирован переход от качественных к количественным характеристикам активов, необходимый для использования математических методов в задачах управления активами коммерческого банка. В процессе исследования использовались статистические методы регрессионного и корреляционного анализа для установления взаимосвязи между количественными характеристиками качества активов.

Реализация данных исследований позволила заложить теоретическую базу для построения практических экономико-

математических моделей управления банковскими активами.