Уравнение динамического бухгалтерского баланса

Анализ динамики и структуры прибыли имеет целью выявление изменений в них применительно к основным видам деятельности банка. Совокупная прибыль с точки зрения источников ее получения делится следующим образом: 1) операционная прибыль (убыток) — прибыль (убыток) от процентных доходов за кредиты минус проценты уплаченные; 2) прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами — доходы от операций с ценными бумагами минус расходы на ведение этих операций; 3) прибыль (убыток) от неоперационной деятельности — доходы от комиссий, плата за доставку ценностей, дивиденды, полученные штрафы и т.д.

минус расходы на обеспечение функциональной деятельности (на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, на ремонт основных фондов) и прочие расходы (уплаченные комиссии, штрафы, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки). При этом прибыль оценивается: «по горизонтали» — в динамике за исследуемые периоды; «по вертикали» — с точки зрения изменения ее структуры по видам деятельности банка. Сопоставление темпов изменения указанных элементов позволяет выявить, какой из факторов оказал существенное позитивное или негативное влияние на совокупную прибыль.

Норма прибыли на капитал банка — отношение прибыли к капиталу — обоб-щающий показатель результативности его деятельности, который отражает зависи-мость размера нормы прибыли от влияния таких факторов: маржа прибыли — отно-шение прибыли к совокупному доходу — факторный показатель, отражающий воз-действие на норму прибыли изменения массы прибыли, приходящейся на единицу совокупного дохода; использование активов — отношение совокупного дохода ко всей сумме активов — факторный показатель, отражающий общую эффективность использования банком своих активов; мультипликатор капитала.

Формула расчета нормы прибыли на капитал имеет вид: (Прибыль/Собственный капитал) = (Прибыль/Доход) х (Доход/Активы) х (Активы/Собственный капитал).

При сравнении изменений параметров, входящих в расчет нормы прибыли на капитал, по структуре изменений («вертикальный анализ») и в динамике («горизонтальный анализ») выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий признак — норма прибыли на капитал — и какой из следующих факторов привел к существенному изменению нормы прибыли: изменение размеров прибыли на рубль дохода; изменение уровня эффективности совокупных активов; изменение структуры капитала банка.

Метод многоэтапного анализа взаимосвязей маржи, эффективности использования активов и мультипликатора капитала называется декомпозиционным анализом, который применяется по следующей схеме.

<< | >>

↑

Источник: Под редакцией Тавасиева. БАНКОВСКОЕ ДЕЛО УПРАВЛЕНИЕ И ТЕХНОЛОГИИ. 2005

Еще по теме Уравнение динамического бухгалтерского баланса:

- Банковское дело - Бизнес-планирование. Экономика предприятия. - Бухгалтерский учет. Аудит - Инвестиции - Налоги и налогообложение - Финансовый менеджмент - Экономика -

- Менеджмент и маркетинг - Политология - Психология - Философия - Финансы - Юриспруденция -