О порядке ведения кассовых операций

Прием от клиентов наличных денег. Наличные деньги принимаются для зачисления на счет на основании объявления на взнос наличными, состоящего из собственно объявления, ордера и квитанции.

Операционист банка: 1) записывает операцию приема денег в лицевой счет и операционный дневник, указав на обороте объявления размер средств на счете после совершения операции; 2) ставит дату и свою подпись; 3) отделяет от объявления ордер и присоединяет его к лицевому счету (для выдачи владельцу вместе с выпиской из счета); 4) передает объявление и квитанцию кассиру. Кассир проверяет пра-вильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Собственно объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля. Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никакие исправления и помарки в кассовых документах не допускаются.

Получение наличных денег юридическими лицами. Клиенты — юридические лица могут получать наличные только со своего расчетного (текущего) и/или бюджетного счета, только в пределах имеющихся средств на указанных счетах и только в размере, необходимом на разрешенные цели. Наличные деньги, полученные в банке, должны расходоваться строго по целевому назначению.

Выдача денег по чеку. Деньги по чеку выдаются лицу, указанному в чеке. Как правило, выдача денег работнику клиента, чья подпись на чеке является второй, а также другому счетному работнику, не допускается.

При выдаче наличных денег операционист: 1) проверяет правильность заполнения чека, совпадение сумм прописью и цифрами; 2) сличает подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке; 3) списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись; 4) удостоверяется в личности получателя денег, предложив ему расписаться на обороте чека и сличив эту подпись с подписью, имеющейся в предъявленном паспорте (документе, его заменяющем); 5) записывает на обороте чека данные паспорта (заменяющего его документа) и ставит свою подпись; 6) записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу. Кассир банка в свою очередь: 1) проверяет наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя; 2) сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте (документе, его заменяющем); 3) проверяет наличие на чеке подписи операциониста; 4) подписывает чек; 5) выдает получателю деньги и возвращает ему документ, удостоверяющий личность.

Средства клиентов — предпринимателей без образования юридического лица, открывших счета в банке, могут учитываться для их удобства на бланках лицевых счетов (с выдачей сберегательной книжки). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. При этом в лицевой счет заносятся все сведения о каждой операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), БИК, дата операции, сведения об общей сумме оборотов. В сберегательную книжку записываются все приходные и расходные операции и все совершаемые в безналичном порядке операции по счету.

При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета хранятся в бухгалтерии банка в возрастающем порядке номеров в течение трех лет.