3. Основы организации деятельности кредитных организаций

Кредитные организации России осуществляют свою деятельность на основе Федерального закона "О банках и банковской деятельности " от 3 февраля 1996 г.

Банки имеют право осуществлять все банковские операции, перечисленные в Законе, а небанковские организации только те, которые установлены для них Банком России.

К банковским операциям относятся:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий.

Кредитная организация вправе осуществлять сделки - услуги клиентам: трастовые, лизинговые, консультационные, информационные и др. Кроме того, она имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством.

Порядок регистрации и лицензирования установлен в ФЗ "О банках и банковской деятельности" (гл. 2) и подробно изложен в Инструкции Банка России №75-И от 23 июля 1998г «О порядке применения федеральных законов, регулирующих процедуру лицензирования КО».

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций представляются следующие документы:

заявление с ходатайством о государственной регистрации на имя представителя ЦБ РФ и должно включать бизнес-план КО;

учредительный договор ;

устав;

протокол собрания учредителей;

свидетельство об уплате государственной пошлины (0,1% от УК);

копии свидетельств о государственной регистрации учредителей;

декларации о доходах учредителей - физических лиц;

анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации.

Условием получения лицензии является 100% оплата в месячный срок со дня уведомления Банком России о положительном решении уставного капитала (УК) кредитной организации. Норматив минимального размера уставного капитала устанавливается Банком

17

России . Уставный капитал составляется из величин вкладов ее учредителей или акционеров.

Кредитные организации приобретают статус юридического лица с момента их государственной регистрации.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия. Отказ в государственной регистрации и выдаче лицензии должен быть мотивирован.

Организационная структура банка

Кредитная организация - банк может быть создана на основе любой формы собственности. Учредителями банка могут быть юридические лица и КО, располагающие средствами, необходимыми для внесения в уставный капитал.

Кредитная организация для выполнения своих функций должна быть упорядочена, т.е. иметь такое построение, которое позволит в соответствии со стратегическими целями деятельности банка эффективно координировать использование финансовых, трудовых, материальных и информационных ресурсов.

Кредитные организации самостоятельно выбирают организационную структуру. В зависимости от следующих факторов:

законодательство;

размер банка и масштабы его деятельности;

юридический статус (реализация отношений собственности);

специализация или универсализация деятельности.

В международной банковской практике наиболее распространены три вида организационных структур: линейная, многолинейная (штабная), линейно-штабная. Они базируются на двух основных принципах:

субординация - инстанции органов управления, принимающих решения;

функциональная направленность деятельности - разделение управленческих и исполнительских функций на всех уровнях.

Типовая организационная структура коммерческого банка России включает выделение отделов по видам операций:

кредитные;

расчетные;

кассовые;

вексельные;

фондовые (с ценными бумагами);

межбанковские;

с иностранной валютой;

комиссионные (посреднические) и др.

Общее собрание акционеров (пайщиков) - является внешним органом управления банком.

Его исключительная компетенция:

принятие Устава Банка и внесение в него изменений и дополнений;

реорганизация банка;

ликвидация банка;

избрание Наблюдательного совета;

избрание Председателя правления банка из числа членов Наблюдательного совета;

формирование уставного капитала;

утверждение годовых отчетов, распределение годовых отчетов, распределение прибыли и убытков.

Наблюдательный совет - осуществляет общее руководство деятельностью Банка:

определяет приоритетные направления деятельности;

созыв общих собраний акционеров (учредителей);

образование и контроль за деятельностью Правлений банка;

утверждение внутренних документов, определяющих порядок деятельности органов управления.

Исполнительные органы Банка - Правление и Председатель правления, которые осуществляют руководство текущей деятельностью банка и его филиалов.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляет служба внутреннего контроля (Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» №509 от 28.08.97). В дополнение к Положению вышли Указы Банка России № 493-У от 1.02.99, № 603-У от 7.07.98, суть которых сводится к приближению внутреннего контроля к международным стандартам.

Ресурсы банка. Формирование и использование собственных

средств банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка - это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.

Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

регистрационную - при создании кредитной организации;

эмиссионную - при формировании акционерного капитала;

регулирующую - является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;

резервную (защитную) - обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

оперативную - обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

приток средств из внутренних и внешних источников;

использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования. Базой является уставный капитал (УК) банка - величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике расчета собственных средств КО» № 31-П от 1.06.98 (с изменениями и дополнениями).

Капитал делиться на:

Основной (первичный, капитал 1-го уровня) - акции (УК); эмиссионные доходы; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) - величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков.

а) эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше наминала;

б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и часть резервов по ценным бумагам);

в) УК в виде паев в КО, зарегистрированных в форме ООО и ОДО, т.е. неакционерных банков.

Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (более 36 млрд. руб. на 1.10.00, в т.ч. уставной капитал равнялся > 748 млн. руб.).

Совокупный капитал банковской системы России в к. 2000 г. составил около 250 млрд. руб. (без СБ РФ).

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим элементам:

размер капитала;

структура (относительные доли составляющих капитала);

темп роста как капитала в целом, так и его составляющих.

доля собственных средств - нетто

Основные источники увеличения капитала банка:

выпуск акций при акционерной форме организации банка;

дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;

использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и др. фондов);

субординированные долги (кредит, полученный банком в валюте РФ на срок не менее 5 лет).

Достаточность капитала. Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

В Инструкции №1 "О порядке регулирования деятельности

21

кредитных организаций" от 1.10.97 выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.

Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под

обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4-й групп риска:

К

Н = 100% , где

1 А - Р - Р - Р + КРВ + КРС + РР

р ц к д

Ар - сумма активов, взвешенная с учетом рисков;

Рц - величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк - величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам.

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета.

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам.

РР - рыночный риск.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в следующих размерах:

для банков с капиталом от 5 млн. евро и более

с 1.02.99 - 8% с 1.02.2000 - 10%

менее 5 млн. евро

с 1.02.99 - 9% с 1.02.2000 - 11%

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности - с другой. Привлеченные и другие ресурсы

Привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций составляют второй, значительно превосходящий по размерам капитал, источник формирования ресурсов банка.

Размер и структура привлеченных средств банка зависит от:

специализации банка;

конъюнктуры банковского рынка;

макроэкономической ситуации;

регулирующей политики Центрального банка.

Привлеченные средства делятся на депозитные (вклады) и недепозитные источники.

Структура привлеченных средств отражает категории вкладчиков и сроки их привлечения или формы изъятия (до востребования или срочные вклады).

Структура ресурсов банка

Основная часть привлеченных средств - депозиты в форме вклада или сертификата.

С целью привлечения средств банки предлагают разнообразные виды вкладов.

Депозит - денежные средства или ценные бумаги (драгоценные металлы), переданные КО на хранение на определенный срок, подлежат возврату с выплатой процентов.

Депозиты до востребования - бессрочные вклады, то есть вклады изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. Эти средства могут находиться на расчетных (текущих) счетах клиентов и корреспондентских счетах банков.

Расчетные счета - это рабочие счета юридических лиц. Их филиалы, бюджетные организации и физические лица могут открывать текущие счета.

Корреспондентские счета - счета по расчетам с другими банками. Сберегательные вклады населения могут быть как вкладами до востребования, так и срочными в зависимости от условий договора вклада.

Срочный депозит - вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения:

до 30 дней;

от 31 до 90 дней;

от 91 до 180 дней;

от 181 до 1 года;

от 1 года до 3 лет;

свыше 3 лет.

Наиболее разнообразные виды вкладов предлагает Сберегательный банк России, который привлекает основную часть денежных средств населения (около 80%). Сберегательный и депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей

сумму вклада, внесенного в кредитную организацию на определенный

22

срок.

Оптимальная структура депозитной базы ресурсов банка определяется по критериям ликвидности и доходности.

Депозиты до востребования - дешевый ресурс. Процентные ставки начисляются на остатки средств в минимальных размерах. Например, СБ России выплачивает 2% годовых. Низкая ставка уменьшает процентные расходы банка, но их высокая доля может ослабить его ликвидность.

Срочные депозиты - наиболее прогнозируемая часть привлеченных средств, которые могут быть размещены в кредиты на определенные сроки под более высокий процент. Однако, чем больше срок депозита, тем дороже этот ресурс для банка.

Все виды вкладов оформляются договором вклада или сберегательной книжкой в соответствии с положениями Гражданского Кодекса РФ (гл. 45).

Для защиты интересов вкладчиков Банк России формирует обязательные резервы кредитных организаций по рублевым счетам (сч. 30202) и по счетам в иностранной валюте (сч. 30204), перечисляемые в Банк России защитная (функция ОР - ограничена), устанавливает лимиты и регулирующие нормативы на объем привлеченных средств от

22 Порядок выпуска и обращения сертификатов регулируется Положением Банка России «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» от 31 апреля 1998 г.

вкладчиков - физических лиц. Реальные гарантии может дать закон «О гарантировании вкладов граждан в банках».

Начисление процентов по вкладам. Процент - это цена ссудного капитала. Количественное определение процента - ставка или норма процента. Процент по вкладам - основной стимул привлечения денежных средств. Для банка важно проводить привлекательную для вкладчика процентную политику.

рублевые и валютные вклады валютные вклады рублевые вклады

Факторы, воздействующие на процентную ставку:

ставка рефинансирования Центрального Банка;

ставки, выплачиваемые другими банками;

срок и размер вклада;

вид вклада;

способы начисления процентов, используемых банков.

Способы начисления процентов по вкладам. Общим условием начисления процентов на конкретный вклад является использование годовой ставки процента. Сумма начисленных за год процентных денег вычисляется по формуле:

где I год - годовая сумма процентных денег; Р - сумма, на которую начисляется процент; 1 (%) - годовая ставка процентов. При продолжительном вкладе в несколько лет - п

I = (2)

100

В случае, когда срок вклада меньше года, например, 6 месяцев, сумма процентных денег вычисляется по следующей формуле:

р • 1 • п

I=—2 (3)

100

или в днях

Р ' 1 ' срок в днях

I = -

100 ' количество дней в году 23 (4) Сумма депозита с начисленными на нее процентами представляет собой наращенную сумму вклада, она может быть начислена по способу использования либо простого, либо сложного процента.

Простая ставка процента - процент начисляется на исходную величину вклада.

Сложная ставка процентов - начисляется в каждый последующий период на первоначальную сумму депозита с начисленными за предыдущие периоды процентами. Привлечение средств граждан во вклады ограничено отсутствием законодательной базы гарантирования вкладов, кроме Сбербанка. Существует только законопроект о гарантировании вкладов, который постоянно дорабатывается.

Баланс банка. Структура и принципы построения баланса

В отечественной практике синтезирующим источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и

отчет о прибылях и убытках. Кроме того, банки обязаны представлять

ежемесячно отчет о выполнении экономических нормативов деятельности, отчет о кассовых оборотах и ежеквартально данные, характеризующие кредитный портфель и расход клиентами - юридическими лицами средств на потребление. Требования к составу и содержанию отчетности банков России изложены в Инструкции Центрального Банка №17 "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 г. (с дополнениями и изменениями).

Правила ведения бухгалтерского учета в КО изложенные в Инструкции Банка России «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97 №61.

Баланс банка - сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату.

Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах.

Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемом и утверждаемым Банком России.

Виды счетов Плана счетов бухгалтерского учета24

Все счета делятся на две основные группы:

Балансовые счета (Раздел А плана счетов) подразделяются на:

счета первого порядка - синтетические, указывающие номер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, номер счета первого порядка (01) - корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками - 301;

счета второго порядка - аналитические, отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков - последовательно:

30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

*

30104 - корреспондентские счета ЦВР , клиринговых организаций в БР 30109 - корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов и т. д.

В следующей колонке указывается признак счета - А или П.

Внебалансовые (забалансовые) счета (Раздел В Платежа счетов) отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на хранение, инкассо или комиссию.

Кроме того, в Плане счетов выделены:

Раздел Б - счетах доверительного управления

Раздел Г - срочные операции

Раздел Д - счета ДЕПО.

Соблюдение правил обеспечивает рост эффективности деятельности и финансовой устойчивости КО. КО самостоятельно разрабатывает учетную политику в соответствии с установленными правилами. Ликвидность и платежеспособность банка

Ликвидность (от лат. ^шо1ш - жидкий, текучий), буквально означает легкость реализации. В финансовой сфере - превращение активов кредитной организации в денежные средства.

Ликвидность банка - означает его способность своевременно выполнить свои обязательства по пассиву. Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. Если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот, - излишек.

Платежеспособность банка - это способность банка в должные сроки и полностью отвечать по всем своим обязательствам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.

Коммерческий банк содействия развитию прогрессивных технологий и инвестиций в области электроэнергетики, биотехнологии, медицины (ОАО «ЭЛИМ БАНК»)

Баланс на 1 января 1999 г.

Отчет о прибылях и убытках за 1998 год

Председатель Правления ОАО «ЭЛИМ БАНК» С.Л. Морозов Главный бухгалтер ОАО «ЭЛИМ БАНК» Р.И. Ерохина

Л

Структура ликвидных активов банка:

группа (Лам):

денежная наличность в кассе банка;

драгоценные металлы;

остатки средств на корсчете в ЦБ РФ и корреспондентских счетах в др. КО.;

государственные ценные бумаги (ликвидные);

группа:

ссуды, представленные банком, со сроком погашения до 30 дней и др. краткосрочные платежи в пользу банка.

группа:

долгосрочные ссуды;

средства, переданные в лизинг;

долгосрочные вложения в ценные бумаги и долит.

группа - неликвидные активы:

основные средства;

нематериальные активы;

хоз. материалы.

Излишек ликвидных активов в структуре баланса банка повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность, т.к. она по ликвидным статьям, как правило, ниже, чем по кредитным.

Экономические нормативы деятельности банков

Для обеспечения устойчивого функционирования банков Банк

*

России в соответствии с Инструкцией №1 от 1 октября 1997 г. (с дополнениями и изменениями) установил следующие экономические нормативы на 1999/2000:

Обязательные экономические нормативы

Н1 = К * 100% = 8% на 1.02.99 ^

Ар -Рц -Рк -Рд + КВР + КРС + РР

р ц к д

^ 10% на 01.01.2000 г. (для КО с капиталом более 5 млн. евро)

Н2 = ЛАм/ОВмх 100% = min 20% с 1.02.99, где ОВм - обязательства мгновенные

Н3 = ЛАт/ОВтх 100% = min; 70% на 1.02.99, где ОВт - обязательства текущие

Н4 = Kpq/K+ОДх 100% = max 120%

Н5 = ЛАт/А-Р0х 100% = min 20% и на 1.02.99,

где Ро - обязательные резервы. Н6 = Крз/Кх100% Максимально допустимое значение кредитного

Н7 = Бкр.кр./К Н8 = Овкл/Кх 100%

Н9 = Кра/Кх 100%

риска на 1 заемщика - Н6 устанавливается в размере с баланса на 01.02.99 - 25% Максимально допустимое значение суммы крупных кредитов, выданных банком: 1999/800% Максимально допустимое значение обязательств 1 вкладчика - Н8 устанавливается в размере: с баланса на 01.02.99 - 25% Максимально допустимое значение риска на 1

заемщика - акционера - Н9 устанавливается в Н9.1 =

!Кра/Кх100% Н10 = Кри/Кх100%

Н10.1=!Кри/Кх100

%

Н11=Вкл.нас./Кх10 0%

(расчетный) Н11.1=Вкл.нерез./К

Н12 = Кин/Кх100%

Н13 = В0/Кх100%

Н14=Ладм/ОВдмх1 00% размере с баланса на 01.01.99 на 01.01.99 не менее 50%

Максимально допустимое значение кредитов, займов, гарантий инсайдерам банка - Н10 устанавливается в размере: с баланса на 01.01.99 ¦ 2%

на 01.01.99 - 3%

Максимально допустимое значение вкладов населения - Н11 устанавливается - 100%

Максимально допустимое значение суммарных обязательств банка перед нерезидентами. Н11.1 устанавливается - 400% Максимально допустимое значение использования капитала банка для приобретения долей (акций) др. юр. лиц (инвестиции) - Н12 устанавливается в размере: с баланса на 01.01.99 ¦ 25%, в т.ч. одного юр. лица не более 5% Максимально допустимое значение риска собственных вексельных обязательств - Н13 устанавливается в размере с баланса на 01.03.97 - 100%

20%

Минимально допустимое значение норматива ликвидности по операциям с драгоценными металлами с баланса на 01.01.99 - 10% • Расчеты выполнения нормативов банки должны производить ежемесячно.

При регулярном невыполнении нормативов ЦБ РФ может усилить меры надзора за его деятельностью и даже отобрать лицензию.

Анализ экономических нормативов необходим для внутреннего и внешнего аудита деятельности кредитной организации, оценки его надежности и перспективности деятельности.

Рейтинг банков

Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, основанная на агрегатных показателях и характеристиках.

Рейтинг помогает ранжировать банки по их месту среди других кредитных институтов.

При проведении рейтинга основное внимание обращают на анализ финансовых показателей деятельности и качество менеджмента. Цель рейтинга - определение степени надежности банка. Основные подходы к оценке деятельности банков:

собственный анализ других банков - участников межбанковского рынка;

независимая экспертиза деятельности банков специализированными банковскими агентствами;

рейтинговые оценки надзорных органов - наиболее объективны.

В мировой практике используются три основных метода построения рейтинга:

номерной;

балльный

индексный.

Наиболее распространен балльный метод. Система баллов предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, которая позволяет отнести оцениваемый банк к той или иной группе надежности.

Широко известна американская рейтинговая система "CAMEL". Так называемые CAMEL-факторы включают: C - Capital Adeguacy - достаточность капитала; А - Asset Quality - качество активов; M - Managmewnt - менеджмент; E - Earnings - доходность; L - Liguidity - ликвидность.

Взвешенный общий результат может составлять от 0 до 99 баллов, в соответствии с которыми выделено пять оценочных групп: А + 90 - 99 - сильная группа А 70 - 89 - удовлетворительная

В + 50 - 69 - посредственная В 30 - 49 - критическая С 0 - 30 неудовлетворительная

Сравнение с другими кредитными организациями должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп сопоставимых по размерам, организационно-правовой форме, местоположению, периоду функционирования и т.п. банков.

Рейтинговые оценки российских банков. Построение рейтингов кредитных организаций в России началось после 1991 года. Их оценки носили в основном субъективный и стихийный характер и, как правило, не подтверждались практикой.

Причины недостоверности рейтинговых оценок:

быстро меняющаяся макроэкономическая ситуация;

краткий срок жизни многих банков;

искажение банками финансовой отчетности;

слабость рейтинговых методик.

Рейтинг ЦБ РФ включает четыре критерия, определяющих устойчивость банка:

достаточность капитала;

ликвидность банка;

качество кредитного портфеля;

рентабельность (прибыльность).

Финансовые показатели рассчитываются в соответствии с нормативами Банка России (Инструкции №1, №17). Особенность рейтинга Банка России состоит в его ориентации на своевременное выявление проблемных банков - менее надежных, требующих от ЦБ мер по упрочнению их финансового положения.

В периодической печати регулярно публикуются списки 100 крупнейших банков России. В них содержится информация о наиболее важных показателях деятельности этих банков, но размер банка не всегда свидетельствует о его надежности.

Банк России в целях организации банковского надзора проводит классификацию всех КО по двум категориям:

категория. Финансово стабильные кредитные организации, Группа 1. КО без недостатков в деятельности.

Группа 2. КО, отдельные недостатки в деятельности.

категория. Проблемные кредитные организации.

Группа 3. КО, испытывающие серьезные финансовые трудности. Группа 4. КО, находящиеся в критическом финансовом положении. Критерии классификации даны в Указании Банка России «О критериях определения финансового состояния КО» № 766 - У от 31.03.2000 г.