Нормативное регулирование уровня рисков банков

С этими положениями корреспондирует ст. 24 Закона «О банках и банковской деятельности», которая включает, в частности, следующие нормы: банк обязан соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Законом «О Центральном банке РФ»; в целях обеспечения своей финансовой надежности банк обязан создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков, порядок формирования и использования которых устанавливает Банк России, а их минимальные размеры определяются Банком России или в федеральных законах о налогах.

Основные из числа таких обязательных резервов (специализированных) уже были названы в § 5.3 учебника. Что касается регламентирующих их образование и использование нормативных актов Центробанка, то из них в первую очередь необходимо отметить следующие документы.

Положение от 24 сентября 1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» (используется для расчета норматива Н1).

В данном документе под рыночным риском понимается нечто оригинальное, а именно сумма процентного риска (который также определяется нестандартно — как «рыночный риск по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок, за исключением... инструментов, приобретенных для целей инвестирования»), фондового риска («рыночный риск по... инструментам, чувствительным к изменению рыночных цен на фондовые ценности, за исключением... инструментов, приобретенных для целей инвестирования») и валютного риска («рыночный риск по открытым банком позициям в иностранной валюте и драгоценных металлах»). Предложенные в Положении процедуры расчетов допуст тимых величин указанных трех элементов «рыночного риска» сложны до чрезвычайности.

Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 9 июля 2003 г. № 232-П.

Здесь фактически речь идет о резервах под возможные потери, которые можно обозначить как «прочие», а именно: резерв под балансовые активы, по которым существует риск потерь (активы здесь имеются в виду следующие — вложения в долговые обязательства, приобретенные для инвестирования; средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования банка по т.н. прочим операциям; вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей; прочие финансово-хозяйственные операции банка); резерв под обесценение ценных бумаг; резерв по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных, учитываемых в разделе «Г. Срочные операции» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, и наличных сделок); резерв по срочным сделкам, учитываемым в разделе «Г. Срочные операции» тех же Правил; резерв под всякие прочие потери. Во всех перечисленных случаях резервы должны формироваться на основе так называемого мотивированного суждения о степени риска, связанного с тем или иным фактором (перечни таких факторов даются в положении). Данный документ не менее сложен для понимания и исполнения, чем Положение № 89.

Указание «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон» от 7 августа 2003 г. № 1318-У.

Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (см. главу 20 учебника) от 26 марта 2004 г. № 254.

Риски, которые принимают банки, проводящие валютные операции и операции с драгоценными металлами, Банк России пытается регулировать на основе норм отдельной Инструкции (см. § 23.2 учебника).