<<
>>

4.1. Алгоритм проведения оценки финансового состояниякредитных организаций

Алгоритм проведения оценки финансового положения кредитных организаций в банке разрабатывается с целью определения ответственным подразделением банка (как правило, департаментом риск-менеджмента) уровня финансового состояния контрагентов банка - кредитных организаций, в том числе для установления категории качества и формирования резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также резервов на возможные потери.
Алгоритм и методика оценки финансового состояния кредитных организаций - контрагентов должны разрабатываться с учетом требований действующих законодательных и нормативных актов Российской Федерации, Центрального Банка Российской Федерации и внутренних нормативных документов банка. Алгоритм оценки устанавливает правила и процедуры оценки финансового положения кредитных организаций путем проведения анализа финансовой и нефинансовой информации на конкретную дату с учетом динамических изменений. Данный алгоритм предполагает наличие следующих составляющих: - списка информации и источников ее получения, содержащих сведения, необходимые для анализа финансового положения кредитной организации;

- описания процедуры анализа финансового состояния кредитной организации; - порядка классификации кредитных сделок, определения категории качества с учетом финансового положения кредитной организации и качества обслуживания долга. Основанием для проведения регулярного мониторинга финансового состояния кредитной организации является установление лимитов на проведение операций с ней и/или открытие ностро- счетов в кредитной организации. Профессиональное суждение (оценка кредитного риска) выносится по результатам комплексного анализа деятельности кредитной организации с учетом ее финансового положения, качества обслуживания долга по кредитным сделкам, а также всей имеющейся информации о любых рисках, которые несет сделка с кредитной организацией.

Профессиональное суждение оформляется в соответствии с установленной формой и хранится в электронном виде в течение определенного банком срока (как правило, рекомендуемый срок составляет три года) на закрытом сетевом ресурсе банка. Доступ к ресурсу предоставляется в соответствии с внутренними нормативными положениями банка об информационной системе. В бумажном виде за подписью начальника ответственного подразделения (как правило, департамента риск-менеджмента) профессиональное суждение предоставляется по запросам заинтересованных подразделений банка. Форма профессионального суждения об оценке финансового состояния кредитной организации для целей формирования резервов может иметь вид, приведенный далее. Профессиональное суждение по оценке

финансового положения кредитной организации 1.

Оценка финансового положения КО:

Основные показатели баланса, тыс. руб. Дата оценки Дата оценки Дата оценки
Сумма Изменение, % Сумма Изменение,% Сумма Изменение, %
Капитал /134ф/
Прибыль
Валюта баланса
Величина активов-нетто
Корсчета /ЦБ РФ & ностро/
Денежные средства
МБК размещение
Кредиты ю/л /& векселя/
Кредиты ф/л /& ИП/
Облигации
Акции
Расчеты (валютные/фондовые)
Просроченная задолженность
Прочие пассивы
Величина пассивов-нетто
Средства клиентов ю/л /& лоро/

Параметры оценки финансового положения КО: 1.1 Капитал: анализ величины и динамики собственного капитала.
1.2 Структура и динамика активов: анализ величины и динамики активов. 1.3 Качество активов: анализ качества активов (в случае доступности информации). 1.4 Ликвидность активов: соблюдение нормативов ликвидности, установленных в ЦБ РФ. 1.5 Структура и динамика пассивов: изучение структуры и динамики привлеченных средств. 1.6 Прибыль/убытки: оценка доходности. 1.7 Для КО-нерезидентов: позиции в банковской системе страны и мировой банковской системе, уровень рейтингов международных рейтинговых агентств. 1.8 Оценка финансового положения - вывод (указывается финансовое положение "хорошее", "среднее" или "плохое", а также приводится краткое описание).

2. Качество обслуживания долга: Таблица

Основные параметры качества обслуживания долга Дата оценки
1. Нарушение КО платежной дисциплины (случаи неисполнения обязательств по договорам, заключенным с КО) Да/Нет
2. Наличие просроченной задолженности (основной долг или проценты) на дату проведения анализа Да/Нет
3. Наличие фактов реструктурирования ссуды с увеличением сроков возврата кредита (за исключением случаев, пред. условиями договора) Да/Нет
4. Наличие просроченных платежей по реструктурированным ссудам, включая основной долг и проценты Да/Нет
5. Наличие просроченных платежей по новой кредитной сделке Да/Нет
5. Количество просрочек за последние 180 календарных дней
6. Итоговая оценка качества обслуживания долга:
3. Резюме:

Рис. 1 Алгоритм выполняется ответственными подразделениями банка, участвующими в процессах мониторинга и оценки рисков или мониторинга и учета элементов расчетной базы для целей учета рисковых операций и их резервирования.

Ответственность за соблюдение норм, установленных алгоритмом, несут руководители подразделений-участников. Термины, определения и сокращения, используемые в алгоритме

проведения оценки финансового состояния

кредитных организаций Бизнес-подразделения - подразделения банка, которые являются инициаторами вынесения вопроса об оценке финансового состояния кредитной организации (далее - КО) - контрагента кредитной организации (КО) или проводят операции с финансовыми инструментами, подверженными кредитным рискам. Бэк-офисы - подразделения банка, которые осуществляют сопровождение операций с КО на финансовых рынках. Категория качества - классификация финансовых активов, несущих кредитный риск с учетом финансового положения КО и качества обслуживания долга.

Кредитная организация (КО) - под КО понимаются кредитные организации - резиденты РФ и нерезиденты РФ, а также небанковские кредитные организации. КО-резидент - это юридическое лицо, зарегистрированное в РФ, являющееся кредитной организацией в соответствии с требованиями законодательства РФ. Алгоритм оценки финансового состояния кредитных организаций - контрагентов выполняется ответственными подразделениями банка, участвующими в процессах мониторинга и оценки рисков, а также мониторинга и учета элементов расчетной базы для целей учета рисковых операций и их резервирования. КО-нерезидент - под КО, не являющейся резидентом РФ, понимается КО, признанная таковой по законодательству иностранного государства, на территории которого она зарегистрирована. К данной категории также относятся международные организации, созданные группами государств для содействия развития экономики и торговли. Кредитный риск - риск возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения КО финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора/сделки. Лимит кредитного риска - предельный размер показателя кредитного риска, количественно выраженный в рублях РФ или иностранной валюте, который банк готов принять на себя при заключении определенного типа сделок/сделок с определенными финансовыми инструментами/сделок с определенными контрагентами, включая алгоритм расчета соответствующего показателя риска, а также ограничения на параметры риска.

Небанковская кредитная организация (НКО) - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Допустимые сочетания банковских операций для НКО устанавливаются Банком России. Отчетность КО - совокупность показателей, отраженных в структурированной форме и/или набора информационных данных, характеризующих финансовые результаты хозяйственной (финансовой) деятельности КО за определенный период и используемые для расчета оценочных показателей финансового состояния КО. Оценка финансового состояния КО - расчет и анализ экономических показателей деятельности кредитной организации на основании динамических данных отчетности КО, а также иной информации, характеризующей ее финансовое состояние и выраженное в типовых качественных оценках. Профессиональное суждение о размере кредитного риска - оценка кредитного риска, проводимая уполномоченным сотрудником банка по результатам комплексного и объективного анализа финансового положении КО и качества обслуживания долга, с учетом иной существенной информации. Резиденты офшорных зон - юридические лица, перечисленные в Указании Банка России от 22.06.2005 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон". Перечень офшорных зон приведен в Указании Банка России от 07.08.2003 N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)" (с действующими изм. и доп.). Сделка - под сделкой понимают заключение договора/соглашения с КО об открытии ностро-счета, предоставлении кредита (в том числе овердрафта), предоставлении гарантии, эмиссии аккредитива (и/или предоставление покрытия), размещении депозита, купли/продажи ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и иных финансовых активов.
Под сделкой в целях данной методики также понимаются операции с КО с любыми финансовыми активами, содержащими условия "зрШ уа!ие",

отсрочки платежа и/или авансовых платежей (включая депоненты). Уполномоченные органы - Кредитный комитет, Комитет по управлению активами и пассивами, действующие на основании соответствующих положений о комитетах. Оценка финансового состояния кредитной организации осуществляется уполномоченным подразделением департамента риск-менеджмента банка ежемесячно на основании представленной кредитной организацией финансовой отчетности, а также по мере появления дополнительной информации, которая может оказать влияние на уровень ее финансового состояния. Процедура оценки финансового состояния

кредитной организации Основанием для проведения первоначальной оценки финансового состояния КО является служебная записка, направленная в электронном виде от бизнес-подразделения в соответствии с внутрибанковским регламентом взаимодействия подразделений. Вместе со служебной запиской бизнес-подразделение на электронный почтовый адрес уполномоченного сотрудника департамента риск-менеджмента банка представляет в электронном виде набор отчетности КО, необходимый и достаточный для проведения оценки финансового состояния. Отсутствие или непредставление достаточного количества информации (отчетности) является основанием для отказа от проведения анализа КО. Основанием для проведения регулярного (периодического) мониторинга финансового состояния КО является установление лимитов на проведение операций с данной КО или открытие ностро-счетов в КО. Оценка осуществляется уполномоченным подразделением департамента риск-менеджмента банка ежемесячно на основании представленной КО финансовой отчетности, а также по мере появления дополнительной информации, которая может оказать влияние на уровень ее финансового состояния. Процедура оценки финансового состояния КО включает в себя: - анализ нефинансовой информации; - определение предварительной оценки финансового состояния на основе финансовых критериев; - определение окончательной оценки финансового состояния с учетом дополнительных финансовых и нефинансовых критериев. Заключительным этапом является формирование предварительного аналитического заключения или профессионального суждения об оценке финансового состояния КО, в том числе в случае появления на балансе элементов расчетной базы (открытой позиции по финансовому активу, подверженному кредитному риску). Показатели, используемые в рамках настоящего алгоритма, сгруппированы в аналитические таблицы. 1. Оценка финансового положения КО-резидентов Финансовый анализ основывается на использовании системы показателей, характеризующих деятельность КО-резидента, с выявлением взаимосвязи между показателями, а также изучением факторов изменений этих показателей. Система показателей, используемых в рамках настоящего алгоритма, сгруппирована в аналитические таблицы по следующим направлениям анализа: - оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 0409101) используется для оценки структуры и качества агрегированных балансовых показателей и динамики их изменений, оценки публичной кредитной истории контрагента (потенциального контрагента); - отчет о прибылях и убытках (форма 0409102) используется для определения уровня прибыли и рентабельности КО, а также структуры доходов и расходов;

- расчет собственных средств (капитала) (форма 0409134) используется для определения величины и состава собственных средств КО; - информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации (форма 0409135) необходима для мониторинга выполнения КО обязательных экономических нормативов деятельности и динамики их изменений. Отчетность должна быть получена из достоверных, в случае возникновения сомнений в полноте, актуальности и достоверности представленной КО информации, необходимой для оценки качества ссуды, у КО могут быть запрошены разъяснения по этому поводу. Таблица Перечень источников информации для оценки

кредитной организации

Вид информации Источники информации
Информация нефинансового характе ра
Дата создания КО

Сведения, полученные из открытых источников информации: - уполномоченного органа КО; - официального сайта КО или сайта уполномоченного органа КО; - официального сайта Банка России или сайтов, находящихся в его ведении; - официальных сайтов международных рейтинговых агентств (З&Р, РИсИ, Мооду'з); - прочих официальных сайтов органов государственной власти, местного самоуправления и других КО; - отчетность КО, ее акционеров,составленная в соответствии с МСФО; - в случае если КО-резидент является эмитентом ценных бумаг - ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг
Регистрационный номер КО
Местонахождение КО
Лицензии, специализация, круг осуществляемых банковских операций
Дочерние и аффилированные компании
Уставный капитал
Структура акционеров с долей в уставном капитале свыше 5%
Принадлежность к финансовым группам и холдингам
Рейтинги и ренкинги КО
Сведения о доверии со стороны Правительства, ЦБ РФ или других стран, в том числе наличие обязательств контрагента в перечне обязательств, которые принимает Банк России в обеспечение по кредитам, выдаваемым банком, или ценным бумагам, которые могут быть предметом операций РЕПО с ЦБ
Вовлеченность в судебные разбирательства
Поведение на межбанковском рынке
Информация о выполнении обязательств КО перед банком, клиентами, контрагентами
Любые иные значимые для кредитного качества КО факторы
Финансовая отчетность КО-резидентов

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 0409101) за 3 последние отчетные даты; - отчет о прибылях и убытках (форма 0409102) за последнюю отчетную дату; - расчет собственных средств (капитала) (форма 0409134) за 3 последние отчетные даты; - информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации (форма 0409135) за 3 последние отчетные даты; - информация о показателях обязательного норматива Н6 за 3 последние отчетные даты; - прочие формы финансовой отчетности, предоставленные по требованию или на добровольной основе - из КО по запросам и ежемесячно в порядке обмена финансовой отчетностью; - официальный сайт КО или сайт уполномоченного органа КО; - официальный сайт Банка России или сайты, находящиеся в его ведении
Финансовая отчетность КО-нерезидентов
- аудиторское заключение по результатам последнего финансового года; - Аппиа! РерогШЗ СААР за 3 последние отчетные даты; (или) - Аппиа! РерогМРРЗ за 3 последние отчетные даты; - меморандум и/или иные формы официальной публикации - из официальных сайтов международных рейтинговых агентств (З&Р, РИсИ, Мооду'з); - с сайтов компаний
Критерии оценки финансовых показателей по данным финансовой отчетности приведены далее в таблицах 1.1 -1.3.
Таблица 1.1
Критерии хорошей оценки финансовых показателей
Хорошее "А", если в отношении КО-резидента выполняются все перечисленные признаки
Оценка капитала
Величина собственных средств равна или превышает величину уставного капитала
Отсутствует тенденция снижения капитала КО, либо КО допустила снижение капитала не более чем на 15% по сравнению с максимально достигнутым уровнем в течение анализируемого периода. Допускается снижение капитала для КО, показатель достаточности собственных средств (капитала) которых превышает уровень норматива в 2 раза и более раз ниже установленного порога
Соблюдение обязательных нормативов
Соблюдаются все обязательные нормативы, установленные в ЦБ РФ
Оценка качества активов
Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам КО не превышает 20% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов)
Оценка доходности
КО работает прибыльно, либо имеет место отрицательный финансовый результат накопительным итогом на протяжении не более двух последних отчетных дат

- соблюдение КО требований законодательства РФ; - отсутствие внутримесячных оборотов по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов; - отсутствие на отчетные даты остатков по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов
Таблица 1.2
Критерии средней оценки финансовых показателей
Среднее "А", если в отношении КО-резидента выполняется хотя бы одно из следующих условий Среднее "В", если в отношении КО-резидента выполняется хотя бы одно из следующих условий Среднее "С", если в отношении КО-резидента выполняется хотя бы одно из следующих условий
Оценка капитала
Величина собственных средств равна или превышает величину уставного капитала
КО допустила снижение капитала более чем на 15%, но меньше чем на 20% по сравнению с максимально достигнутым уровнем в течение анализируемого периода
Соблюдение обязательных нормативов
КО допустила нарушение хотя бы одного из нижеперечисленных обязательных нормативов ЦБ РФ в течение трех последних отчетных месяцев не более чем на 10% от его предельного допустимого значения: - норматив достаточности капитала (Н1); - норматив мгновенной ликвидности (Н2); - норматив текущей ликвидности (Н3) КО допустила нарушение обязательных нижеперечисленных нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ, в течение трех последних отчетных месяцев не более чем на 10% от его предельного допустимого значения: - норматив мгновенной ликвидности (Н2); - норматив текущей ликвидности (Н3) КО допустила нарушение всех нижеперечисленных обязательных нормативов ЦБ РФ в течение трех последних отчетных месяцев не более чем на 10% от его предельного допустимого значения: - норматив достаточности капитала (Н1); - норматив мгновенной ликвидности (Н2); - норматив текущей ликвидности (Н3)
Оценка качества активов
Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам КО составляет более 20%, но менее 25% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов) Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам КО составляет более 25%, но менее 30% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов)

Отрицательный финансовый результат (накопленным итогом) имеет место на протяжении от четырех до пяти последних месяцев подряд
Отрицательный финансовый результат (накопленным итогом) имеет место на протяжении трех месяцев подряд
Отрицательный финансовый результат (накопленным итогом) имеет место на протяжении шести последних месяцев подряд
Оценка прочих требований к КО
Имеется информация, что КО не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по финансовым обязательствам (т.е.):
Выявлены несущественные внутримесячные обороты (менее 0,5% от кредитовых оборотов по корреспондентскому счету, открытому в Банке России) по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов при отсутствии на отчетные даты остатков по данным счетам
Выявлены несущественные внутримесячные обороты (более 0,5% но менее 1% от кредитовых оборотов по корреспондентскому счету, открытому в Банке России) по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов при отсутствии на отчетные даты остатков по данным счетам
Выявлены внутримесячные обороты по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов при отсутствии на отчетные даты остатков по данным счетам превышающие 5% от кредитовых оборотов по корреспондентскому счету, открытому в Банке России
Примечание 1. При наличии условия общего для всех оценок (А/В/С) выставляется минимальная оценка - А.
Таблица 1.3
Критерии плохой оценки финансовых показателей
Плохое "А", если в отношении

КО-резидента выполняется хотя бы одно из

следующих условий

Плохое "В", если в отношении КО-резидента

выполняется хотя бы одно из следующих

условий

Оценка капитала
Величина собственных средств ниже величины уставного капитала
КО допустила снижение капитала более чем на 25% по сравнению с максимально достигнутым уровнем в течение анализируемого периода при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов ликвидности (Н2, Н3) или достаточности собственных средств (капитала) (Н1), установленных ЦБ РФ
Соблюдение обязательных нормативов
КО допустила нарушение нижеперечисленных обязательных нормативов ликвидности и нарушение норматива достаточности собственных средств, установленных ЦБ РФ, в течение трех последних отчетных месяцев более чем на 15% от его предельного допустимого значения: - норматив достаточности капитала (Н1); - норматив мгновенной ликвидности (Н2); - норматив текущей ликвидности (Н3)

Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам КО превышает 30% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов) но не превышает 40%
Величина просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам КО превышает 40% от величины кредитно-вексельного портфеля (с учетом выданных межбанковских кредитов)
Оценка доходности
Отрицательный финансовый результат (накопленным итогом) имеет место на протяжении шести и более последних месяцев подряд
Оценка прочих требований к КО
- имеется информация, что КО не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по публичным финансовым обязательствам (дефолты); - выявлены внутримесячные обороты по счетам картотеки неисполненных платежей клиентов при наличии на отчетные даты остатков по данным счетам на протяжении 2 и более отчетных дат; - у КО отозвана лицензия на проведение банковских операций и/или имеются достаточные основания полагать, что она будет отозвана в ближайшее время (по заявлениям официальных лиц, правоохранительных органов, введена временная администрация и т.д.)

Примечание 2. При наличии условия общего для всех оценок (А/В) выставляется максимальная оценка - В. 2. Оценка финансового положения КО-нерезидентов Финансовый анализ КО-нерезидента базируется на данных финансовой отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами отчетности 1РР3 (1п1егпа11опа! Ртапаа! РерогИпд 31апйагйз) или СААР (СепегаНу Ассер1ей АссоипИпд Ргтс1р1е5) и подлежащей раскрытию в соответствии с мировой практикой не реже, чем один раз в год. В отношении КО-нерезидента из числа группы стран, имеющих страновые оценки по классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновые оценки), "0", "1" в качестве финансовой отчетности может быть рассмотрено годовое аудиторское заключение. Обязательным условием использования данной формы финансовой отчетности является наличие положительного аудиторского заключения, подготовленного следующими аудиторскими организациями: - Рпсеша^егПоизеСоорегз; - Егп51 & Уоипд; - Ре^Ше & ТоисПе; - КРМС. Оценка финансовых показателей деятельности КО-нерезидентов включает в себя следующие направления деятельности: - анализ величины и динамики капитала; - анализ величины и динамики активов;

- изучение структуры привлеченных средств; - оценка доходности; - оценка прочих требований к КО-нерезиденту. Оценка нефинансовых параметров деятельности КО-нерезидентов осуществляется по результатам оценок: - уровня и динамики рейтинговых оценок международных рейтинговых агентств; - позиций в банковской системе страны и мировой банковской системы; - сведений о КО-нерезиденте в СМИ; - кредитной истории и иной доступной информации. Деятельность кредитной организации оценивается с помощью финансовых показателей и нефинансовых параметров. Критерии оценки финансового состояния КО-нерезидентов Используемые для оценки финансового положения показатели приведены в таблицах 2.1 - 2.3: Таблица 2.1 Критерии хорошего финансового положения

Таблица 2.2 Критерии среднего финансового положения

Среднее "А", если в

отношении КО-нерезидента

выполняется хотя бы одно из

следующих условий

Среднее "В", если в

отношении КО-нерезидента

выполняется хотя бы одно из

следующих условий

Среднее "С", если в

отношении КО-нерезидента

выполняется хотя бы одно из

следующих условий

Оценка капитала
- величина собственных средств(едиИу) находится в диапазоне эквивалентов от 8 до 10 млрд руб.; - коэффициент достаточности капитала составляет от 8% до 10%
- величина собственных средств (едиИу) находится в диапазоне эквивалентов от 6 до 8 млрд руб.; - коэффициент достаточности капитала составляет от 8% до 10%
- величина собственных средств(едиИу) находится в диапазоне эквивалентов от 4 до 6 млрд руб.; - коэффициент достаточности капитала составляет от 8% до 10%
КО-нерезидент допустила снижение капитала более чем на 15%, но менее чем на 20% по сравнению с максимально достигнутым уровнем в течение анализируемого периода
Оценка активов
Величина абсолютного размера активов (аз5е15 1о1а!) составляет в эквиваленте от 30 до 40 млрд руб.
Величина абсолютного размера активов (а55е1з 1о1а!) составляет в эквиваленте от 10 до 20 млрд руб.
Отрицательный финансовый результат на протяжении более двух последних отчетных периодов
Оценка прочих требований к КО-нерезиденту
КО-нерезидент имеет кредитный рейтинг международных агентств на уровне ниже В3, но выше Саа по шкале Моойу'з и/или ниже В-, но выше ССС по шкалам агентств З&Р и /или РИсИ
Примечание 3. При наличии условия общего для всех оценок (А/В/С) выставляется минимальная оценка - А.
Таблица 2.3
Критерии плохого финансового положения
Плохое "А", если в отношении КО-нерезидента выполняется хотя бы одно их следующих условий Плохое "В", если в отношении КО-нерезидента выполняется хотя бы одно их следующих условий
Оценка капитала
- величина собственных средств (едиИу) составляет от 2 до 4 млрд руб. (эквивалент); - коэффициент достаточности капитала менее 9% - величина собственных средств (едиНу) - менее эквивалента 2 млрд руб.; - коэффициент достаточности капитала - менее 8%

КО-нерезидент допустила снижение капитала более чем на 25% по сравнению с максимально достигнутым уровнем в течение анализируемого периода
КО-нерезидент допустила снижение капитала более чем на 30% по сравнению с максимально достигнутым уровнем в течение анализируемого периода
Оценка активов
Величина абсолютного размера активов Величина абсолютного размера активов (аззе1з (аззе1з 1о1а!) в эквиваленте менее 10, но 1о1а1) в эквиваленте менее 5 млрд руб. более 5 млрд руб.
Оценка доходности
Отрицательный финансовый результат на протяжении более двух последних отчетных периодов
Оценка прочих требований к КО-нерезиденту
КО-нерезидент имеет кредитный рейтинг международных агентств на уровне Саа по шкале Мооду'з и/или ССС по шкалам агентств З&Р и /или РИсИ

Примечание 4. При наличии условия общего для всех оценок (А/В) выставляется максимальная оценка - В. При оценке финансового состояния КО-нерезидентов, не имеющих самостоятельного рейтинга указанных выше международных рейтинговых агентств и/или входящих в состав финансовых холдингов (финансовых групп), допустимо использовать рейтинги международных рейтинговых агентств, присвоенных материнским компаниям, холдинговой компании и/или крупнейшему участника группы . Использование рейтингов иных участников группы допустимо при наличии адресованного банку "1ейег о^ сотЮгГ или иных форм гарантийного подтверждения уровня поддержки. В случае отсутствия в отчетности КО-нерезидента показателей, формально совпадающих с приведенными в таблицах 2.1 - 2.3, например, в силу особенностей используемой терминологии и/или перевода, выбираются показатели, максимально близкие к приведенным в таблицах 2.1 - 2.3 по своему экономическому содержанию. 3. Оценка качества обслуживания долга Таблица 3

Критерии оценки качества обслуживания долга
Описание Оценка/расшифровка/
Нарушения КО платежной дисциплины (случаи неисполнения обязательств по договорам, заключенным с КО и заключенным КО с прочими кредиторами) Хорошее Среднее Неудовлетворительное
Отсутствуют Отсутствуют Неудовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах КО. Допущение дефолта по публичным

обязательствам.
Своевременность поступления платежей, предусмотренных кредитными соглашениями/догов орами Хорошее Среднее Неудовлетворительное
- отсутствие просроченных платежей по основному долгу и процентам; - либо в течение последних 180 календарных дней имел/имеет место случай просроченных платежей по кредитной сделке до пяти календарных дней включительно В течение последних 180 календарных дней имел/имеет место случай просроченных платежей по кредитной сделке от 6 до 30 календарных дней включительно В течение последних 180 календарных дней имеет/имела место по кредитной сделке просроченная задолженность свыше 30 календарных дней
Реструктуризация кредитных сделок Хорошее Среднее Неудовлетворительное
Отсутствует При этом возможны два варианта: 1) одновременно имеют место: - отсутствуют просроченные платежи по кредитной сделке; - плохое финансовое состояние; 2) одновременно имеют место: - есть/были по кредитной сделке просроченные платежи; - финансовое состояние хорошее или среднее При этом одновременно имеют место: - есть/были просроченные платежи по кредитной сделке; - плохое финансовое положение
Оценка качества обслуживания долга по операциям/сделкам с КО осуществляется на постоянной основе ответственным подразделением департамента риск-менеджмента по информации, предоставленной из бэк-офисов по форме таблицы 4. В случае отсутствия информации о фактах нарушения КО платежной дисциплины, несвоевременности поступления платежей и/или реструктуризации кредитных сделок обслуживание долга КО ответственным подразделением департамента риск-менеджмента признается как "хорошее" . В целях оптимизации технологических процессов и оптимизации документооборота банка принимается принцип работы данного пункта - "по умолчанию". В случае появления информации о нарушениях КО платежной дисциплины , бэк-офисы направляют в ответственное подразделение департамента риск-менеджмента в электронном виде

фактические данные о несвоевременности поступления платежей и/или реструктуризации кредитных сделок с указанием оценки качества обслуживания долга в формулировках данной методики ("хорошее", "среднее", "неудовлетворительное"). С указанием длительности каждой просрочки и количества просроченных платежей за последние 180 календарных дней. Оценка качества обслуживания долга по операциям с кредитной организацией осуществляется на постоянной основе ответственным подразделением департамента риск-менеджмента на основе информации, предоставленной бэк-офисами. Качество обслуживания долга по новой кредитной сделке с КО принимается соответствующей наихудшей оценке качества обслуживания долга по другим кредитным сделкам, заключенным с КО. При отсутствии кредитных сделок качество обслуживание долга оценивается в соответствии со следующими критериями: - для КО с оценкой финансового состояния как "хорошее" качество обслуживания признается "хорошим"; - для КО с оценкой финансового состояния как "среднее" качество обслуживания долга признается "средним"; - для КО с оценкой финансового состояния как "плохое" качество обслуживания долга признается "неудовлетворительным". Обслуживание долга по реструктурированным кредитным сделкам (если платежи по ним осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение Ко в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее) решением уполномоченных органов может быть признано хорошим. Решение об оценке (и/или изменении оценки) качества обслуживания долга по реструктурированным кредитным сделкам принимают уполномоченные органы банка на основании консолидированных данных департамента риск-менеджмента и бэк-офисов. Информация о принятии решения об изменении оценки обслуживания долга в отношении кредитных сделок (совокупности кредитных сделок, осуществляемых с КО), превышающих один процент от величины собственных средств (капитала) банка, представляется банком в территориальное учреждение Банка России. 3.

<< | >>
Источник: Е.П. Шаталова. БАНКОВСКИЕ РЕЙТИНГИ В СИСТЕМЕ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА: ПРОЦЕДУРЫ МОНИТОРИНГА КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВ. 2018

Еще по теме 4.1. Алгоритм проведения оценки финансового состояниякредитных организаций:

  1. ОСНОВНЫЕ АЛГОРИТМЫ ФИНАНСОВОГО РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА
  2. 2.8. Значение углубленного финансового анализа при проведении аудита
  3. Организация проведения совещаний
  4. § 3. Виды, формы и методы проведения финансового контроля
  5. 4.3. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита
  6. Глава 15. Проверка финансовых вложений при проведении аудита
  7. VI. Организация и проведение контроля за работой подразделений дорожно патрульной службы
  8. Глава 26. Проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности при проведении аудита
  9. Глава 23. Проверка финансовых результатов и использования прибыли при проведении аудита
  10. 12.3. Оценка инвестиционных качеств и эффективности финансовых инструментов
  11. 8.3. Оценка финансового левериджа 1.
  12. Подходы к оценке финансовой состоятельности клиентов
  13. 2.2.2. Международная и отечественная практика оценки финансового состояния заемщика