<<
>>

3.3.1. Процедуры резервирования по ссудамв мониторинге кредитных рейтингов

Резервирование как метод управления кредитным риском, актуальный для отечественной банковской практики, ставит своей целью возмещение ущерба банка в случае проявления риска. Необходимо отметить, что кредитный риск - это вероятная потеря не только предоставленного кредита, но и любого финансового актива, представляющего собой денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами.
Банк России методологически одинаково подходит к резервированию по ссудам и по задолженности, приравненной к ссудной. Условиями применения резервирования в качестве способа управления кредитным риском являются наличие у банка достаточного объема собственных средств, а также способность банка оценить потери от наступления риска. Коммерческие банки формируют резервы на возможные потери по ссудам и другим активам, подверженным кредитному риску, для компенсации ожидаемых потерь от проявления данного риска. Бухгалтерские проводки по созданию резервов корреспондируют с увеличением расходов банка, что подразумевает включение в цену кредита платы клиента за риск банка-кредитора. Поскольку создание резервов относится на расходы банка, оно связано с изменением банковского капитала, в связи с чем в основу государственного регулирования рисков банковской системы в любой стране положены требования к соблюдению достаточности капитала каждого банка. Резервированию подлежит широкий спектр банковских активов. В российском банковском деле к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, которые в соответствии с нормативными документами Банка России приравниваются к ссудам, относятся следующие : - предоставленные кредиты (займы); - размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы); - прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; - учтенные векселя; - суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала; - денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); - требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам или требованиям (уступка требования); - требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным; - требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); - требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части

непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); - требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения; - требования кредитной организации - лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". Так как резервы на возможные потери банк создает за счет увеличения расходов, он стремится минимизировать объемы создаваемых резервов. Но при этом величина сформированных банком резервов должна быть достаточной для покрытия ожидаемых потерь. Таким образом, коммерческий банк стремится создать резервы в объеме, наиболее точно соответствующем уровню ожидаемых потерь вследствие проявления кредитного риска. Резервирование - это метод управления кредитным риском, оставленным на собственном удержании. Цель резервирования - возмещение материального ущерба банка в случае проявления риска. Резервы на возможные потери по ссудам банк создает из собственных средств, в связи с чем он не заинтересован в завышении объема создаваемых резервов. Вместе с тем величина сформированных банком резервов должна быть достаточной для покрытия ожидаемых потерь. Таким образом, коммерческий банк стремится создать резервы в объеме, наиболее точно соответствующем уровню ожидаемых потерь вследствие кредитного риска, не выше и не ниже данного уровня. Резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности (РВПС) создается и регулируется в соответствии с требованиями Банка России и утвержденным в кредитующем банке порядком. Резервирование на возможные потери по ссудным операциям осуществляют все коммерческие банки. Они обязаны определять размер расчетного и минимального резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) юридических лиц в рамках общей цели формирования кредитной организацией резервов в соответствии с требованиями Банка России. Определение размера резерва на возможные потери по ссудам юридических лиц и его формирование осуществляется на принципах соответствия действий по расчету и формированию резерва внутренней политике банка и Положению Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П), всестороннего анализа финансового состояния и хозяйственной деятельности заемщиков - юридических лиц, а также своевременности расчета и формирования резерва на постоянной основе.
Порядок определения уровня кредитных рисков и размера резерва на возможные потери по ссудам юридических лиц включает последовательно проводимые этапы: 1. Производится определение уровня финансового состояния заемщика на основе действующей в банке методики оценки уровня финансового состояния юридических лиц и классификация финансового положения заемщика в соответствии с Положением N 590-П (хорошее финансовое положение, среднее финансовое положение, плохое финансовое положение). 2. Определяется качество обслуживания долга. 3. С учетом качества обслуживания долга определяется категория качества ссуды (стандартная ссуда, нестандартная ссуда, сомнительная ссуда, проблемная ссуда, безнадежная ссуда) в соответствии

4. Выносится профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде в соответствии с категорией качества ссуды на основе принятого в международной банковской практике "правила пяти "С" и определяется размер расчетного резерва (РР). 5. Производится расчет величины минимального резерва (Р) с учетом обеспечения. Оценка финансового состояния заемщика производится на основе внутренней методики оценки уровня финансового состояния юридических лиц, утвержденной банком. По результатам применения такой методики анализируемое предприятие получает определенную рейтинговую оценку по критерию уровня финансового состояния и кредитоспособности. Качество обслуживания долга банк определяет по фактическим данным. В соответствии с Положением N 590-П Банком России определены критерии качества обслуживания долга: хорошее, среднее или неудовлетворительное. В случае издания Банком России документов, изменяющих действующий порядок формирования и использования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, в период с даты вступления указанных документов в силу до приведения распорядительной документации банка в соответствие с такими изменениями порядок резервирования банка действует в части, не противоречащей документам регулятора. Внесение изменений в порядок резервирования банк производит при изменении действующего законодательства, а также по мере производственной необходимости по инициативе подразделения по оценке кредитных рисков или службы внутреннего контроля банка. Филиалы банка с учетом положений порядка самостоятельно производят оценку кредитного риска и классификацию (присвоение категории качества) ссуд, предоставленных филиалами банка, создание и восстановление резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности. Требования порядка распространяются и регламентируют порядок формирования РВПС по ссудной задолженности по отдельным (индивидуальным) ссудам. Формирование РВПС по портфелям однородных ссуд, предоставленных юридическим лицам, регламентируется отдельно. РВПС формируется в пределах суммы основного долга заемщика (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются предусмотренные договором проценты, комиссии, штрафы, неустойки. РВПС формируется в рублях независимо от валюты ссуды. Формирование и уточнение размера РВПС производятся на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам, осуществляемой банком. По ссудам, предоставленным в иностранной валюте, при уточнении размера резерва применяется текущий курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России, кроме случаев, когда последний рабочий день не совпадает с последним календарным днем. В случае когда окончание отчетного месяца приходится на выходные или праздничные дни, уточнение размера ранее сформированного резерва по номинированным в иностранной валюте ссудам осуществляется по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на дату составления последнего ежедневного баланса банка в отчетном периоде (включая выходные дни, если за эти дни также составлялся ежедневный баланс банка). По итогам классификации ссуды, оцениваемой на индивидуальной основе, определяется размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь банка, которые должны быть признаны по итогам оценки факторов кредитного риска по данной ссуде без учета обеспечения по ссуде. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества, указанных в таблице 1.1: Таблица 1.1

Категории качества ссуд и размер резервирования
Категория качества Наименование и характеристика Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая) Стандартные - отсутствие кредитного риска 0%
II категория качества Нестандартные - умеренный кредитный риск от 1% до 20%
III категория качества Сомнительные - значительный кредитный риск от 21% до 50%
IV категория качества Проблемные - высокий кредитный риск от 51% до 100%
V категория качества (низшая) Безнадежные - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде 100%
При наличии обеспечения по ссуде размер формируемого резерва определяется с учетом обеспечения. При отсутствии обеспечения по ссуде резерв формируется в размере расчетного резерва. См. Приложение 6. Оценка кредитного риска и отнесение ссуды к одной из категорий качества производятся на основании двух основополагающих параметров: оценки финансового положения клиента и качества обслуживания долга, если иной порядок классификации прямо не определен нормативным актом Банка России. РВПС по ссудам, предоставленным резидентам офшорных зон, создается в размере суммы двух рассчитанных его величин в соответствии: - с положениями порядка; - Указанием Банка России от 22.06.2005 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон". При оценке деятельности заемщика как реальной банк исходит из того, что результаты данной деятельности в виде продукции, работ или услуг могут быть реализованы (проданы) на рынке, притом что оплата со стороны потребителей (покупателей) продукции или услуг заемщика осуществляется ими не за счет систематического и существенного использования денежных средств или иного имущества, предоставленных им банком прямо либо косвенно (через третьих лиц) с принятием на банк кредитных рисков. Вместе с тем Банком России разработан Перечень обстоятельств, каждое из которых свидетельствует о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику) .

К активам банка, подлежащим резервированию, относятся указанные ниже виды денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемые ссудами (далее - ссуды): - ссуды и прочие размещенные средства, предоставленные банком клиентам (юридическим лицам - резидентам РФ и нерезидентам РФ (кроме кредитных организаций), предприятиям с упрощенной системой налогообложения и индивидуальным предпринимателям); - средства, размещенные банком в финансовых организациях (биржи, ассоциации) в виде депозитов (срочных, залоговых, страховых и т.п.); - требования банка на получение или возврат долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа; - суммы, уплаченные банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала; - учтенные банком векселя, в т.ч. по которым вынесен протест в неплатеже, по которым не выносился протест в неплатеже (текущие и с истекшим сроком обращения); - требования банка по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования по договорам цессии); - денежные требования банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); - требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); - требования банка по сделкам, связанным с отчуждением финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа; - требования банка по сделкам, связанным с приобретением финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов; - требования банка по приобретенным на вторичном рынке закладным. Требования данного порядка резервирования не распространяются: - на финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России; - финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"; - требования к Банку России. В случае когда у банка (включая филиалы) с заемщиком заключено несколько договоров, задолженность по которым приравнена к ссудной, задолженность по всем ссудам подлежит отнесению к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категории качества. Уточнение размера сформированного резерва и определение величины резерва по вновь выданной ссуде данному заемщику производятся подразделением кредитного риск-менеджмента или риск-менеджером филиала банка по согласованию подразделением кредитного риск-менеджмента головного офиса с применением максимального из определенных по этим ссудам размера расчетного резерва. В день исполнения заемщиком обязательства по ссуде, относившейся к наиболее низкой категории

качества, оставшиеся ссуды этого заемщика относятся к наиболее низкой из категорий качества, присвоенных оставшимся непогашенными ссудам, с применением максимального из определенных банком по этим ссудам размеров расчетного резерва. Если в течение срока кредитования какой-либо применявшийся ранее классификационный критерий из перечисленных ниже становится неактуальным, возникает возможность реклассификации ссудной задолженности в сторону улучшения категории качества по новому набору параметров без учета указанного критерия. Список вариантов, приведенный ниже, является исчерпывающим: - улучшилось финансовое положение заемщика или проведена оценка финансового положения (при отсутствии ее ранее); - погашен пролонгированный или переоформленный отдельный транш кредитной линии; - сроки возврата суммы основного долга были увеличены, но впоследствии по каким-либо причинам сократились до сроков, определенных в первоначальном договоре; - лимит задолженности по договору об открытии кредитной линии был увеличен, но впоследствии по каким-либо причинам был снижен до величины, определенной в первоначальном договоре; - за счет собственных средств заемщика погашена часть ссудной задолженности, использованная на перекредитовку; - на дату очередной оценки устранены факты непредставления финансовой отчетности для проведения оценки уровня финансового состояния заемщика. При формировании резерва по сделкам, связанным с отчуждением банком финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, а также по сделкам, связанным с приобретением банком финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, банк формирует следующие резервы: - по сделкам, связанным с отчуждением банком финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа: в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса банка; - по сделкам, связанным с приобретением банком финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов: в размере не меньше размера резерва в отношении приобретаемого актива. Резерв формируется по требованиям банка к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения. При создании резерва приобретенные ценные бумаги или иные финансовые активы в целях настоящего порядка могут рассматриваться в качестве обеспечения. В случае если по договору финансирования под уступку денежного требования, заключенному в соответствии с гл. 43 Гражданского кодекса Российской Федерации, банк осуществляет финансирование клиента до уступки денежного требования, то оценка кредитного риска до уступки денежного требования осуществляется в отношении данного клиента. После уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника. Ответственность клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежного требования, являющегося предметом уступки по договору финансирования под уступку денежного требования, заключенному в соответствии с гл. 43 Гражданского кодекса Российской Федерации, рассматривается в качестве обеспечения в целях определения размера резерва. Данное обеспечение используется для определения размера резерва в порядке, аналогичном порядку определения резерва в случае, когда обеспечением являются поручительства, гарантия (банковская гарантия), авали или акцепты векселей. Данное обеспечение не может быть отнесено к I категории качества. Профессиональное суждение о заемщике.

Первоначальная классификация и дальнейшая реклассификация ссудной задолженности сопровождаются составлением кредитными риск-менеджерами профессионального (мотивированного) суждения о заемщике. Не требуется составления профессионального суждения в случае регулирования размера резерва в связи с изменением величины ссудной задолженности и курса иностранной валюты. Профессиональное суждение оформляется, как правило, в форме кредитного меморандума. Кредитный меморандум - это разъясняющая деловая справка (заключение), в которой излагается взгляд компетентных специалистов (например, кредитных андеррайтеров) по вопросу оценки уровня кредитного риска по запрашиваемой ссуде или по наблюдаемой действующей ссуде. Профессиональное суждение является основанием для регулирования размера созданного резерва в связи с классификацией или реклассификацией ссудной задолженности. Профессиональное суждение подписывается руководителем подразделения кредитного риск-менеджмента или управляющим филиала банка. Оригинал подписанного руководителем подразделения кредитного риск-менеджмента профессионального суждения не позднее даты его подписания передается в кредитующие подразделения для расчета суммы РВПС и отражения ее в бухгалтерском учете банка. Профессиональное суждение хранится в кредитном досье заемщика. Скан-копия профессионального суждения, составленного риск-менеджером филиала банка и подписанного им и управляющим филиала банка, в обязательном порядке, передается не позднее даты его составления по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) для его согласования с данным подразделением. Оформление согласования профессионального суждения осуществляется путем проставления на первом листе подписи руководителя подразделения кредитного риск-менеджмента в поле "СОГЛАСОВАНО". Скан-копия первого листа профессионального суждения, согласованного руководителем подразделения кредитного риск-менеджмента, передается в кредитное подразделение филиала банка. Согласование и передача в филиал банка скан-копии профессионального суждения осуществляются подразделением кредитного риск-менеджмента в день его составления (до 18 ч 00 мин. по местному времени филиала банка). Реклассификация ссуды, обеспечение создания/восстановления РВПС по ссуде должны производиться кредитующими подразделениями банка на основании подписанного или согласованного (для филиала банка) руководителем подразделения кредитного риск-менеджмента профессионального суждения не позднее даты его получения. Реклассификация ссудной задолженности влечет за собой: - необходимость корректировки в балансе банка величины созданного резерва; - изменение порядка учета начисленных процентов (в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"). Классификация ссуд по категориям качества как основа резервирования. Классификация ссуд осуществляется ответственными сотрудниками подразделения по оценке кредитных рисков и риск-менеджерами филиалов банка в соответствии с нормативными требованиями Банка России и в соответствии с принятыми банком внутренними методиками. Классификация ссуд производится на основании двух параметров: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга, а также вне зависимости от указанных параметров в случаях, прямо предусмотренных требованиями Банка России. Оценка финансового положения заемщиков.

Определение уровня финансового положения заемщиков (клиентов) производится подразделением по оценке кредитных рисков и риск-менеджерами филиалов банка в соответствии с утвержденными в банке методиками. Регулятор установил, что для резервирования по ссудам банку необходимо оценить финансовое положение ссудополучателя как "хорошее", "среднее" или "плохое". Взаимодействие подразделений банка при проведении анализа финансового положения юридических лиц осуществляется в соответствии с регламентами рассмотрения заявок клиентов на получение кредитных продуктов и другими внутренними нормативными документами, регулирующими аналогичные вопросы. Резервирование, осуществляемое банком, напрямую связано с кредитными рейтингами заемщиков. Объемы создаваемых банком резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности непосредственно зависят от рейтинговой оценки заемщика. Определение кредитного рейтинга банковских заемщиков производится не как единичное мероприятие, а на постоянной основе - в режиме мониторинга. Мониторинг кредитного рейтинга банковских заемщиков имеет свою периодичность проведения и особенности организации в каждом банке. Анализ финансового положения заемщиков (клиентов) - резидентов РФ проводится по финансовой отчетности, составленной за соответствующий период . См. Приложение 2. Оценка финансового риска предприятия-клиента или эмитента производится посредством осуществления следующих этапов экономического анализа: - составление агрегированного баланса предприятия; - расчет системы финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и их анализ, оценка деловой активности предприятия; - расчет стандартизированной оценки финансового риска предприятия на основе полученных данных предыдущих этапов анализа; - в целях соблюдения требований регулятора стандартизированная оценка финансового положения предприятия определяется на шкале как "хорошее", "среднее" или "плохое" финансовое положение заемщика. Агрегированный баланс составляется на основе бухгалтерского баланса (табл. 6), состав агрегатов разработан в соответствии с действующими формами бухгалтерского учета. Расчет агрегированных показателей отчета о прибылях и убытках (ОПУ) приводится в табл. 7. Рассчитанные показатели агрегированного баланса и ОПУ будут далее использоваться для оценки различных аспектов финансового состояния предприятия. В целях резервирования рассчитанный на основе групп финансовых коэффициентов рейтинг уровня финансового состояния предприятия будет отнесен на рейтинговой шкале к хорошему, среднему или плохому финансовому положению заемщика по терминологии Банка России в соответствии с табл. 13. Таблица 13

Рейтинговая шкала уровня финансового состояния

40 - 70% Среднее финансовое положение, удовлетворительный уровень кредитоспособности
0 - 30% Плохое финансовое состояние, кредитоспособность ниже предельной
Допустимо проведение экспертной оценки показателей финансового риска. В случае если заемщик применяет специальные налоговые режимы (гл. 26.1 - 26.3 НК РФ) и налоговым законодательством не предусмотрено ежеквартальное представление финансовой (налоговой) отчетности, то в целях оценки финансового положения заемщика с периодичностью не реже одного раза в квартал используется официальная финансовая (налоговая) отчетность, представляемая с периодичностью, определенной налоговым законодательством, и вся иная доступная информация по заемщику. При непредставлении заемщиком финансовой отчетности в течение первого календарного месяца, следующего за официальной датой ее представления в налоговые органы, анализ финансового положения заемщика не проводится, финансовое положение до проведения соответствующего анализа признается "плохим". Перечень информации для проведения комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика - резидента РФ на момент рассмотрения кредитной заявки, в том числе для целей определения (идентификации) признаков реальности деятельности заемщика в сфере производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, включая перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении , не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), включает в себя: 1. Учредительные документы заемщика, свидетельства о постановке на учет в государственных органах, полномочия органов управления, лицензии на право осуществления деятельности (если деятельность заемщика требует лицензирования). См. Приложение 7. 2. Данные официальной отчетности (официальные документы): - ежеквартальная и годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", за последний завершенный и текущий финансовый год; - ежеквартальные отчеты по форме N 1 "Бухгалтерский баланс" и форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" за текущий финансовый год, в т.ч. на последнюю отчетную дату. Для заемщика, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности: - сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2008 года N 154н, заверенная копия которой должна быть представлена в банк; - свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход; - инвентарные карточки учета основных средств, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, подтвержденные неоплаченными счетами-фактурами и договорами на реализацию продукции, а также справки складского учета товарных запасов на складе, информация об остатках денежной наличности из кассовой книги.

Перечень информации для проведения анализа финансового состояния заемщика - нерезидента РФ на момент рассмотрения кредитной заявки включает в себя правоустанавливающие документы заемщика, а также бухгалтерскую и финансовую отчетность, составленную в соответствии со стандартами страны, резидентом которой является заемщик, за три последних отчетных периода. Отчетность и документы должны быть переведены на русский язык и соответствующим образом заверены. 3. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности как при первоначальном рассмотрении заявки, так и при ежеквартальном изучении его финансового состояния: - отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности; - управленческая отчетность и иная управленческая информация; - бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год; - данные об объемах ежемесячных поступлений денежных средств на расчетные счета заемщика, открытые в других банках; - данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика; - справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату; - справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо справки из обслуживающих банков об остатках денежных средств на счетах; - справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами; - сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов, о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков, о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляют более 10% валюты баланса заемщика на дату анализа финансового положения заемщика). 4. Иные доступные сведения, в том числе: - информация о клиенте, полученная из открытых источников (в том числе на интернет-сайтах, сайтах аналитических и рейтинговых агентств и т.д.); - наличие положительной (отрицательной) кредитной истории; - общее состояние отрасли, к которой относится заемщик; - конкурентное положение заемщика в отрасли; - деловая репутация заемщика и руководства заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров); - качество управления заемщиком; - краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика;

- степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений; - принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам; - существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков; - меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения; - вовлеченность заемщика в судебные разбирательства; - информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты); - степень зависимости от государственных дотаций; - значимость заемщика в масштабах региона; - зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг; - согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица - заемщика, имеющих право владения пятью и более процентами голосующих акций (долей) организации, по основным вопросам деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным; - вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика; - информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами РФ и нерезидентами РФ по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательств по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов РФ и нерезидентов РФ, по платежам в бюджеты всех уровней. На основе определенного внутрибанковскими методиками уровня финансового риска или рейтинговой оценки заемщика (клиента) последнему присваивается одна из оценок финансового положения: "хорошее", "среднее" или "плохое". К показателям, несоответствие которым позволяет оценить финансовое положение заемщика не лучше, чем "среднее", наряду с указанными выше уровнем финансового риска или рейтинговой оценки заемщика (клиента), относятся выявленные в результате анализа факторы и обстоятельства, указанные ниже. Значения показателей, несоответствие которым позволяет оценить финансовое положение заемщика не лучше, чем "среднее", определяются как для отдельных ссуд (совокупности ссуд, предоставленных одному заемщику) величиной пять процентов и более от величины собственных средств (капитала банка), так и для прочих ссуд. При оценке финансового положения заемщика учитываются следующие факторы: - наличие существенной по суммам и/или срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика; - наличие существенной по суммам или срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами (задолженность перед бюджетом), принимаются во внимание с учетом анализа причин их возникновения, а также с применением критериев существенности. Если по итогам проведенного анализа установлено, что причины возникновения указанной картотеки или задолженности не связаны со снижением платежеспособности заемщика, эти факторы не учитываются при оценке финансового положения заемщика. Анализ причин возникновения картотеки или

задолженности осуществляют сотрудники соответствующих подразделений банка. Оценка существенности факторов производится в зависимости от суммы и срока (см. таблицу 2.1): - суммы неоплаченных расчетных документов (по всем банковским счетам заемщика) и длительности их нахождения в картотеке; - величины задолженности перед бюджетом и ее длительности. Таблица 2.1 Оценка существенности задолженности

по картотеке и перед бюджетом

Сумма Срок Менее 50 000 руб. От 50 000 руб. до 15% величины ссудной задолженности (включительно) Свыше 15% величины ссудной задолженности
До 5 рабочих дней Несущественно Несущественно Несущественно
6 - 10 рабочих дней Несущественно Несущественно Существенно
От 10 рабочих дней до 2 месяцев Несущественно Существенно Существенно
Более 2 месяцев Существенно Существенно Существенно
При наличии в текущей картотеке нескольких расчетных документов, помещенных в картотеку в разное время, оценка производится с учетом максимального срока нахождения документов в картотеке - срока, рассчитанного от даты помещения в картотеку наиболее раннего по дате документа. При расчете используется величина совокупной ссудной задолженности заемщика, увеличенная на сумму условных обязательств кредитного характера. При оценке финансового положения залогодателя (поручителя) - третьего лица, не имеющего ссудной задолженности перед банком, используется величина ссудной задолженности (с учетом условных обязательств кредитного характера), по которой третьим лицом предоставлено обеспечение (поручительство). В случае если по результатам анализа финансовое положение заемщика признано "хорошим", наличие хотя бы одного из приведенных ниже обстоятельств понижает финансовое положение заемщика до "среднего". При этом указанные факторы выявляются сотрудниками банка по следующим параметрам: а) наличие существенной по суммам и/или срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, открытым в банке, с учетом причин их возникновения. При получении информации о текущей картотеке неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, открытым в других кредитных организациях, банк осуществляет также проверку по критерию существенности общей суммы неоплаченных расчетных документов по всем банковским счетам заемщика; б) наличие случаев неисполнения обязательств или два и более случая исполнения обязательств с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения обязательств с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с банком либо

случаев прекращения заемщиком обязательств по иным договорам с банком предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано банком в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает установленную банком сумму (например, свыше 100 000 рублей). В случае если финансовое положение заемщика (клиента) ранее было оценено как "среднее" по причине влияния указанных факторов и при этом если в период до наступления сроков проведения анализа по вновь представляемой отчетности заемщика данные факторы перестают иметь место, банк вправе оценить финансовое положение заемщика как "хорошее". Данная информация включается сотрудниками кредитного подразделения филиала банка в кредитный меморандум или в отчет о негативных факторах. См. Приложение 3. Сотрудники соответствующих подразделений направляют отчет о негативных факторах по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента на имя начальника подразделения или лица, его замещающего, не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных факторов. Кредитное подразделение филиала банка передает отчет о негативных факторах риск-менеджеру филиала банка не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных факторов. В случае если по результатам анализа финансовое положение заемщика признано "хорошим", наличие хотя бы одного из приведенных ниже обстоятельств понижает финансовое положение заемщика до "среднего". При этом указанные факторы выявляются ответственными сотрудниками кредитного подразделения филиала банка по следующим параметрам: а) наличие существенной по суммам или срокам просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами с учетом причин их возникновения; б) наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате; в) наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции или требований, безнадежных к взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов; г) наличие не предусмотренной планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с банком, убыточной деятельности заемщика, приведшей к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период его деятельности. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому периоду; д) наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы N 1 "Бухгалтерский баланс", утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н, с нулевыми значениями по разделам баланса "Оборотные активы" и "Краткосрочные обязательства" при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам за последние 180 календарных дней. Для целей настоящего порядка существенными считаются обороты денежных средств по банковским счетам, если за последние 180 календарных дней в каждом календарном месяце выполнялось условие: сумма дебетовых или сумма кредитовых оборотов по банковским счетам, открытым в банке, превысила 100 000 руб.; е) наличие показателя нерентабельности деятельности клиента.

Деятельность клиента оценивается как нерентабельная в случае, если по данным отчета о прибылях и убытках клиент имеет чистый убыток как по итогам последнего отчетного периода, так и по итогам предыдущего отчетного года. В случае когда последняя отчетность - годовая или клиент начал деятельность в отчетном году, то деятельность определяется как нерентабельная, если имеется чистый убыток по итогам последнего отчетного периода. В случае если нерентабельная деятельность клиента предусмотрена его планом развития (бизнес-планом), согласованным с банком, то фактор нерентабельности деятельности клиента не учитывается в качестве обстоятельства, понижающего финансовое положение заемщика до "среднего". Данная информация включается сотрудниками кредитного подразделения филиала банка в кредитный меморандум или отчет о негативных факторах. Отчет о негативных факторах отправляется по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления перечисленных факторов. Кредитное подразделение филиала банка передает отчет о негативных факторах риск-менеджеру филиала банка не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов. При выявлении ответственными сотрудниками кредитного подразделения филиала банка факта наличия отрицательной величины чистых активов заемщика финансовое положение заемщика снижается до "плохого", за исключением следующих случаев: а) наличия отрицательной величины чистых активов в течение срока, не превышающего длительность технологических (производственных) циклов заемщика. Величина циклов указывается сотрудником кредитного подразделения филиала банка; б) наличия отрицательной величины чистых активов по причине сезонности деятельности заемщика; в) величина чистых активов положительна с учетом корректировок баланса в результате переоценки активов и обязательств по справедливой (рыночной) стоимости. Данными для корректировки могут являться: - управленческая отчетность заемщика; - сведения о стоимости активов/обязательств (например, основных средств, ценных бумаг, запасов, незавершенного строительства) на рынке соответствующего региона (области, района) исходя из публикуемых сведений рейтинговых агентств, заключений экспертов, бирж, информации о сделках купли-продажи сопоставимых активов/обязательств и иные данные, размещаемые в доступных источниках (сеть Интернет, печатные издания и др.); г) величина чистых активов положительна с учетом исключения из суммы пассивов, принимаемых к расчету при определении стоимости чистых активов, суммарной величины кредитов, предоставленные акционерами (участниками) клиента. Указанная информация включается сотрудниками кредитного подразделения филиала банка в кредитный меморандум или отчет о негативных факторах. Кредитующее подразделение банка направляет отчет о негативных факторах по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов. Кредитное подразделение филиала банка передает отчет о негативных факторах риск-менеджеру филиала банка не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов. Кредитный меморандум и отчет о негативных факторах помещаются в кредитное досье. При этом подразделения, ответственные за оформление кредитного меморандума и отчета о негативных факторах, передают оригиналы указанных документов в подразделение банка, ведущее кредитное досье.

По истечении официального срока (в соответствии с нормативными требованиями Министерства финансов РФ) сдачи отчетности заемщик обязан в течение 1 календарного месяца представить в банк отчетность на последнюю отчетную дату, о чем заемщика ставят в известность сотрудники кредитующих подразделений головного офиса и кредитного подразделения филиала банка соответственно. Представленная отчетность должна быть заверена налоговыми органами или оригинальной печатью заемщика с приложением протокола о передаче отчетности в налоговые органы в электронной форме. Регулятор сформулировал конкретные критерии, в соответствии с которыми было введено понятие заемщиков - юридических лиц, не осуществляющих реальной деятельности либо осуществляющих такую деятельность в незначительных объемах в денежном выражении, несопоставимых с размером ссуд, предоставленных данному заемщику. Такие ссуды классифицируются не выше, чем в третью категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50%. Формируемый после уменьшения на величину обеспечения фактический резерв по ссудам указанной выше категории заемщиков не может быть менее 10% ссуды. Из этого пункта есть целый ряд исключений (семнадцать категорий заемщиков), предусмотренных регулятором, на ссуды которых не распространяется указанное выше правило резервирования. Регулятор сформулировал Минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков - юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах. Минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков - юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах, включает четырнадцать признаков нереальной деятельности заемщика: 1. Превышение более чем в 10 раз размера предоставленной заемщику - юридическому лицу необеспеченной ссуды или ссуды, обеспечением по которой не является обеспечение I категории качества, а также обеспечение II категории качества в виде гарантий (поручительств), залога ценных бумаг, залога недвижимости, указанных в гл. 6 настоящего Положения, над величиной полученной им среднеквартальной выручки за последние 12 календарных месяцев до даты оценки ссуды (или меньший период для юридических лиц, зарегистрированных в последние 12 календарных месяцев). 2. Отсутствие на последнюю отчетную дату у заемщика собственных либо находящихся в пользовании на основании договора аренды основных средств или иного имущества, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек, офисных помещений и прочих), в том числе переданных в залог. 3. Случаи, когда ссуда предоставлена кредитной организацией заемщику - юридическому лицу, не являющемуся финансовой организацией, имеющей лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности от своего имени и за свой счет, более 70 процентов активов которого на последнюю отчетную дату представляют собой дебиторскую задолженность (за исключением дебиторской задолженности, возникшей по договорам купли-продажи товаров, договорам лизинга и (или) договорам финансирования под уступку денежного требования), займы, ценные бумаги, вложения в уставные капиталы других юридических лиц и иные финансовые вложения. 4. Непредставление заемщиком по запросам кредитной организации выписок по банковским счетам, открытым в других кредитных организациях, или иной документарно подтвержденной информации об объемах деятельности и основных контрагентах заемщика в случаях, когда обороты по счетам, открытым в данной кредитной организации, несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам. 5. Осуществление заемщиком операций в банке-кредиторе, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер). 6. Смена единоличного исполнительного органа заемщика три и более раз за последний календарный год. 7. Отсутствие заемщика по месту нахождения, указанному в учредительных документах, или по заявленному им фактическому месту нахождения.

8. Неоднократная утрата заемщиком правоустанавливающих, первичных учетных документов, оригиналов договоров и контрактов либо задержки с восстановлением утраченных документов за последние три календарных года в период кредитования заемщика. 9. Регистрация заемщика, не являющегося собственником или арендатором помещений на срок свыше 1 года, по адресу, указанному при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами согласно данным, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы. 10. Изменение места постановки на налоговый учет более 2 раз за календарный год (за исключением случаев, когда изменение вызвано реорганизацией налоговых органов). 11. Исполнение одним лицом обязанностей единоличного исполнительного органа в нескольких организациях (без учета юридических лиц, входящих в одну группу лиц в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции"), в том числе организации-заемщике. 12. Отсутствие в штате заемщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации (аудиторской фирме) или бухгалтеру-специалисту (индивидуальному аудитору) или руководитель организации ведет бухгалтерский учет лично. 13. Отсутствие в штате заемщика работников помимо руководителя и главного бухгалтера. 14. Отсутствие в течение более чем трех месяцев фактических выплат сотрудникам или их осуществление в размере ниже официального прожиточного минимума, установленного в субъекте Российской Федерации по месту регистрации заемщика, в расчете на одного занятого. Вместе с тем перечисленные выше обстоятельства в соответствии с внутренними документами кредитной организации могут не признаваться обстоятельствами, свидетельствующими о возможном отсутствии реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах, в отношении субъектов малого предпринимательства, являющихся таковыми согласно Федеральному закону от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, не осуществляющим реальной деятельности либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объемах в денежном выражении, несопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), классифицируются не выше, чем в III категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50 процентов. Формируемый после уменьшения на величину обеспечения в соответствии с настоящим Положением резерв по данным ссудам не может быть менее 10 процентов, за исключением случаев, наличия по ссуде следующих видов обеспечения. Резерв в размере не менее 10 процентов от величины ссуды может не формироваться при наличии по ссуде обеспечения I или II категорий качества, стоимость которого с учетом коэффициентов (индексов) категории качества обеспечения составляет не менее размера ссуды. Кроме того, указанное выше требование по признанию нереальной деятельности заемщика с формированием необходимой величины резерва не распространяется: - на ссуды, предоставленные кредитным организациям; - на ссуды, обеспеченные поручительством (гарантией) кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновую оценку по классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновая оценка), "1", а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОэСр или Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза (далее - Еврозона). Информация о страновых оценках и странах с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, размещается на соответствующем сайте ОЭСР в информационно-телекоммуникационной сети Интернет;

- на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, при условии их включения в Перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 2004 года N 1009 "Об утверждении Перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ"; - на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, входящим в Перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации, утвержденный Распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 августа 2009 года N 1226-р; - на ссуды, обеспеченные государственными гарантиями или поручительствами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также поручительствами соответствующих фондов; - на ссуды, предоставленные организациям оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации; - на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, прямо или косвенно контролируемым федеральными и муниципальными органами власти, государственными корпорациями, государственными или муниципальными унитарными предприятиями. Контроль осуществляется через прямое или косвенное (через третьих лиц) участие в уставных капиталах юридических лиц; - на ссуды, предоставленные заемщику - юридическому лицу, в случаях, когда сумма уплаченных им налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, за четыре квартала, предшествующие дате оценки кредитного риска по ссуде, составляет не менее 10 процентов суммы совокупной ссудной задолженности заемщика перед кредитной организацией, включая предоставляемую кредитной организацией ссуду, или не менее 100 миллионов рублей, а также при условии подтверждения уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей копиями платежных поручений о перечислении с отметкой об исполнении или предоставленными заемщиком налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью), содержащими отметку налогового органа об их принятии (в том числе полученными в электронном виде); - на ссуды, обеспеченные поручительством (гарантией) юридических лиц, оформленные в том числе посредством аваля (вексельного поручительства), входящих в Перечень стратегических предприятий и (или) в Перечень стратегических организаций, организаций оборонно-промышленного комплекса, для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, а также иностранных юридических лиц, имеющих кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже "В" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (З&Р С1оЬа1 РаИпдз) или "Фитч Рейтингс" (РИсИ РаИпдз) либо "В2" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Моойу'з 1пув51ог5 Зегуюе), а также юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, имеющих кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитными рейтинговыми агентствами, сведения о которых внесены Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств (далее - российские кредитные рейтинговые агентства), не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России (информация о минимальных уровнях кредитных рейтингов, присвоенных российскими кредитными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет и публикуется в "Вестнике Банка России"); - на ссуды, предоставленные заемщику - юридическому лицу (группе связанных заемщиков), в случаях, когда величина ссуды (совокупная величина ссуд) не превышает 0,1 процента величины собственных средств (капитала) кредитной организации, но не более 10 миллионов рублей; - на ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям; - на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, являющимся застройщиками или участниками долевого строительства в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N

214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"; - на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам на осуществление инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 1999 года N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", если указанная цель предусмотрена договором, на основании которого ссуда предоставлена, или на приобретение подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, космических объектов; - на ссуды, предоставленные на основе Федерального закона от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях"; - на ссуды, предоставленные заемщикам - иностранным юридическим лицам, имеющим кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже "В" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (З&Р С1оЬа1 РаИпдз) или "Фитч Рейтингс" (РИсИ РаИпдз) либо "В2" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" (Моойу'з 1пув51ог5 Зегасе), а также юридическим лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации, имеющим кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России; - на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, предоставившим в обеспечение кредитной организации акции (депозитарные расписки на акции, доли участия в капитале) иных юридических лиц, в отношении которых не установлены факты нереальной хозяйственной деятельности, в случае, если их справедливая стоимость не менее величины задолженности заемщика. Особенности оценки финансового положения должников, требования к которым приобретены банком в рамках сделок финансирования под уступку денежного требования (факторингового финансирования). Учитывая характер сделок факторингового финансирования и ограниченные (в связи с отсутствием у банка договорных отношений с должником) возможности получения банком официальной отчетности должников, оценка их финансового положения осуществляется на основании анализа всей имеющейся и доступной информации, уделяя особое внимание сложившейся практике взаимоотношений банка с должниками по сделке, своевременному и полному исполнению ими обязательств перед банком и иными кредиторами, информации о кредитной истории должника и т.д. Оценка финансового положения должника осуществляется банком на основании анализа его годовой финансовой отчетности, а также на основании отчетности, полученной из открытых источников (в том числе на интернет-сайтах, сайтах аналитических и рейтинговых агентств и т.д.), в целях оценки риска по должнику. Классификация финансового положения заемщика (клиента) для целей формирования РВПС производится подразделением кредитного риск-менеджмента в головном офисе и риск-менеджером филиала банка по согласованию с подразделением кредитного риск-менеджмента головного офиса: - при заключении договора о предоставлении денежных средств (кредитного договора, договора о предоставлении денежных средств)/при приобретении прав требования/при приобретении закладных; - при выводе ссудной задолженности из состава портфеля однородных ссуд; - в момент признания обеспечения по ссуде обеспечением I или II категории качества (в случае, когда финансовое положение поручителя/гаранта/залогодателя/эмитента или другого лица прямо влияет на признание обеспечения по ссуде обеспечением I или II категории качества); - далее с периодичностью, соответствующей периодичности представления финансовой отчетности: а) по юридическим лицам - резидентам РФ - при представлении новой отчетности в течение месяца

после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату ; б) по юридическим лицам - нерезидентам РФ, финансовое положение которых оценивается рейтинговыми агентствами 31апдагд & Роог'з, РИсИ РаИпдз, Мооду'з, - не позднее последнего рабочего дня последнего месяца каждого квартала. При этом ответственный сотрудник подразделения кредитного риск-менеджмента распечатывает данные о рейтинге на текущую дату, информация рейтинговых агентств о текущем рейтинге заемщика помещается в кредитное досье; в) по юридическим лицам - нерезидентам РФ, финансовое положение которых не оценивается рейтинговыми агентствами, - не позднее двух месяцев по истечении каждого квартала; (В случае если законодательством страны места нахождения заемщика - нерезидента РФ не предусмотрено ежеквартальное представление финансовой отчетности, то в целях оценки его финансового положения с периодичностью, установленной настоящим подпунктом (не реже одного раза в квартал), используется финансовая отчетность, представляемая с периодичностью, определенной законодательством страны места нахождения, и вся иная доступная информация по заемщику.) - при возникновении рассмотренных негативных факторов. См. Приложение 2. В случае когда при выдаче ссуды по каким-либо причинам финансовое положение заемщика не определено, финансовое положение считается "плохим". С даты проведения анализа финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с результатами этого анализа. В случае если заемщик не представил новую финансовую отчетность по установленным банком срокам , или в случае, если анализ финансового положения заемщика по каким-либо причинам не проведен, оценка текущего финансового положения заемщика не может быть приравнена к оценке финансового положения, определенной по результатам предыдущего анализа. В этом случае финансовое положение считается "плохим". После проведения мониторинга финансовое положение оценивается в соответствии с полученными результатами. См. Приложение 2. Критерий "оценка финансового положения в течение последнего завершенного и текущего финансового года" оценивается с учетом следующего: а) в расчет принимаются результаты каждого анализа финансовой отчетности заемщика на каждую из отчетных дат по отчетности заемщика в течение указанного периода; б) в случае если финансовое положение заемщика на какую-либо отчетную дату было признано "плохим" на основании настоящего порядка, то после представления заемщиком отчетности и проведения финансового анализа за эту отчетную дату оценка финансового положения принимается в значении, определенном по результатам проведенного анализа; в) в случае если оценка финансового положения на внутриотчетные даты была снижена по причине появления картотеки или неисполнения обязательств по иным договорам, то такое финансовое положение должно быть учтено наравне с финансовым положением на отчетные даты. См. Приложение 2. В рамках системы внутреннего контроля сотрудник службы внутреннего контроля банка

осуществляет контроль правильности оценки ссуд и определения размера резервов, в первую очередь в случаях если: - ссуды предоставлены связанным с банком лицам и их величина составляет один процент и более от величины капитала банка; - величина ссуды составляет пять процентов и более от величины капитала банка; - величина обязательств заемщика по ссуде или совокупная величина обязательств по ссудам, предоставленным заемщику (группе связанных заемщиков), превышает 50 процентов чистых активов (собственных средств (капитала) заемщика или группы связанных заемщиков); - ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного, включая случаи, когда предметом отступного являются права (требования) заемщика к должнику - третьему лицу, уступаемые им банку; - ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и (или) по процентам не ранее чем через шесть месяцев после выдачи ссуды; - на момент предоставления ссуды и (или) по состоянию на последнюю отчетную (квартальную/годовую) дату деятельность заемщика убыточна; - величина просроченной дебиторской задолженности заемщика существенна по состоянию на последнюю отчетную (квартальную/годовую) дату и (или) у заемщика имеется просроченная кредиторская задолженность; - ссуда предоставлена заемщику и (или) использована заемщиком на приобретение собственных векселей банка; - с даты государственной регистрации заемщика прошло менее года, за исключением случаев его реорганизации. Оценка качества обслуживания долга по ссуде. Качество обслуживания долга определяется подразделением кредитного риск-менеджмента головного офиса и риск-менеджером филиала банка по результатам оценки классификационных параметров и их изменения как на заключительном этапе рассмотрения кредитной заявки (для головного подразделения банка - по факту представления в подразделение кредитного риск-менеджмента кредитного меморандума), так и на этапе сопровождения ссуд (для головного подразделения банка - по факту представления в подразделение кредитного риск-менеджмента отчета о негативных факторах). Факты изменения классификационных параметров качества обслуживания долга по критериям, указанным в настоящем порядке, регистрируются кредитными подразделениями банка на постоянной основе. Информация о наличии факторов, влияющих на изменение оценки качества обслуживания долга, направляется ответственным сотрудником кредитующего подразделения по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных факторов. Качество обслуживания долга по ссуде оценивается в следующем порядке: а) ссудная задолженность оценивается отдельно по каждому из следующих критериев: - наличие факта обслуживания долга по договору; - наличие просроченной задолженности; - наличие реструктуризации ссудной задолженности;

- наличие факта погашения задолженности по основному долгу и процентам за счет заемных средств; - наличие факта предоставления ссуды для погашения ранее выданных ссуд; б) по результатам оценки каждого из критериев ссуде присваивается одно из значений качества обслуживания долга ("хорошее", "среднее", "неудовлетворительное"); в) из полученного таким образом набора значений выбирается наихудшее, данное значение присваивается параметру ссудной задолженности "качество обслуживания долга". Оценка качества обслуживания долга по критерию наличия факта обслуживания долга по ссуде. Фактом обслуживания долга признаются платежи, произведенные заемщиком либо третьим лицом (поручителем) в погашение основного долга или процентов за весь срок и по всем ссудам. Качество обслуживания долга в зависимости от наличия/отсутствия факта обслуживания долга определяется в соответствии с таблицей 2.2: Таблица 2.2

Качество обслуживания долга по факту договорных платежей
Наличие/отсутствие факта обслуживания долга Есть факт обслуживания долга (имели место платежи по договору) Нет факта обслуживания долга (не было платежей по договору)
Качество обслуживания долга "хорошее" = финансовому положению
При этом под платежами понимаются: - платежи по погашению суммы основного долга; - платежи по погашению процентов; - платежи по погашению просроченной задолженности. Оценка качества обслуживания долга по критерию наличия фактов просроченной задолженности определяется в соответствии с таблицей 2.3: Таблица 2.3
Качество обслуживания долга по факту просрочки платежей
Кол-во фактов просрочки за последние 180 дней Срок просрочки исполнения обязательств, дни Качество обслуживания долга по фактору "несвоевременное исполнение обязательств заемщиком"
0 - "хорошее"
1 5 и 30 "неудовлетворительное"

> 1 в совокупности 5 и 30 "неудовлетворительное"
Суждение о качестве обслуживания ссуды по критерию наличия фактов просроченной задолженности выносится с учетом следующих особенностей: а) при выявлении просроченной задолженности и определении оценки качества обслуживания долга в расчет принимаются фактически не исполненные заемщиком обязательства в течение контрольного периода. Под контрольным периодом понимается срок в течение последних 180 календарных дней, предшествующих первому рабочему дню, следующему за датой проведения оценки включительно; б) при оценке выявляется фактическое количество допущенных заемщиком случаев несвоевременного исполнения своих обязательств по договору и совокупный срок просроченных обязательств в течение контрольного периода, при этом: - количество фактов возникновения просроченной задолженности, существующей в течение контрольного периода, соответствует количеству дней, в которые заемщик допустил возникновение просрочки исполнения своих обязательств по договору. Возникновение просрочки исполнения заемщиком своих обязательств по погашению основного долга и процентов по договору, срок надлежащего исполнения которых приходится на один и тот же день, признается одним фактом ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по договору. Возникновение просрочки исполнения заемщиком своих обязательств по погашению основного долга и процентов по договору, срок надлежащего исполнения которых приходится на разные дни, признается отдельными фактами ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по договору; - совокупный срок просрочки исполнения заемщиком своих обязательств по договору в течение контрольного периода соответствует количеству дней, на начало которых имелась просроченная задолженность в этот период. Определение количества фактов просроченной задолженности и длительности просрочки производится с учетом контрольного периода : а) по вексельной задолженности количество дней просрочки исполнения обязательств определяется по наиболее ранней дате наступления следующих событий: - по векселям, опротестованным или неопротестованным, если средства по векселю не поступили в день предъявления их банком к погашению, количество дней просрочки исчисляется со дня, следующего за днем предъявления; - по векселям, срок предъявления к платежу по которым истек, независимо от того, были ли эти векселя предъявлены банком к погашению векселедателю или не были, количество дней просрочки исчисляется со дня, следующего за датой истечения срока предъявления к платежу. См. Приложение 4. При этом срок предъявления к платежу векселя истекает:

- по истечении одного года со дня составления векселя "по предъявлении"; - по истечении одного года со дня наступления срока, указанного в векселе "по предъявлении, но не ранее определенного срока"; б) по суммам, уплаченным банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканным с принципала, количество дней просрочки определяется исходя из срока неисполнения принципалом обязательств перед банком. в) по видам задолженности, просрочка исполнения обязательств по которым не подлежит отражению на отдельных счетах учета просроченной задолженности, количество дней просрочки определяется как количество календарных дней, прошедших со дня надлежащего погашения задолженности согласно условиям договора (не включая этот день). Оценка качества обслуживания долга по критерию наличия фактов реструктуризации ссуды с улучшением для заемщика условий кредитования. A. Под реструктуризацией ссудной задолженности в сторону, более благоприятную для заемщика, понимается заключение такого соглашения с заемщиком, на основании которого изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, в том числе: - увеличение срока окончательного погашения задолженности по договору; - увеличение суммы основного долга и/или лимитов кредитования, за исключением случаев, предусмотренных кредитным соглашением между банком и заемщиком (уменьшение суммы основного долга и/или лимитов кредитования по просьбе клиента банк не считает фактом реструктуризации ссудной задолженности); - снижение процентной ставки, за исключением изменения процентной ставки, осуществляемого в соответствии с условиями договора (например, в случае плавающей процентной ставки, если ее изменение осуществляется в соответствии с условиями первоначального договора, в том числе в связи с изменением ставки рефинансирования Банка России, иной базовой процентной ставки); - изменение графика уплаты процентов по ссуде, приводящее к отсрочке исполнения обязательств против первоначальных условий; - изменение порядка расчета процентной ставки, приводящее к ее изменению в сторону уменьшения. Б. Ссудная задолженность перестает расцениваться как реструктурированная исключительно в следующих (приведенных ниже) случаях, когда после исполнения заемщиком своих обязательств фактор реструктуризации перестает существовать: - погашен ранее пролонгированный транш кредитной линии; - сроки возврата суммы основного долга были увеличены, но впоследствии по каким-либо причинам сократились до сроков, определенных в первоначальном договоре; - лимит задолженности по договору об открытии кредитной линии был увеличен, но впоследствии по каким-либо причинам был снижен до величины, определенной в первоначальном договоре; B. Ссуда не признается реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически. Г. Классификация:

(1) качество обслуживания долга по реструктурированной ссуде во всех случаях, за исключением перечисленных ниже, оценивается как "среднее"; (2) качество обслуживания долга по реструктурированной ссуде оценивается как "неудовлетворительное" в случаях, когда одновременно выполняются следующие условия: - финансовое положение заемщика оценивается как "плохое" и - имеется просроченная задолженность по основному долгу и/или процентам; (3) качество обслуживания долга по реструктурированной ссуде оценивается как "хорошее" в случаях, когда одновременно выполняются следующие условия: - платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме, т.е. с момента последней действующей на дату оценки реструктуризации совершен хотя бы один платеж, или за время действия реструктурируемого договора заемщик не допускал возникновения просроченных обязательств по договору, или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней - до 5 календарных дней включительно; - финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем "среднее"; - по ссудной задолженности отсутствуют иные признаки, на основании которых качество обслуживания долга на дату проведения оценки должно быть оценено как "среднее" или "неудовлетворительное"; - в отношении ссудной задолженности имеется решение правления банка о признании качества обслуживания долга "хорошим" или, в случае когда размер ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков) составляет 1% и менее от величины капитала банка, имеется решение комитета по определению групп риска по ссудам (постоянно действующего коллегиального органа банка) о признании обслуживания долга "хорошим"; - в период с даты принятия решения о признании качества обслуживания долга "хорошим" и до дня проведения оценки включительно по ссудной задолженности не возникали факторы, на основании которых качество обслуживания долга в любую дату указанного периода должно было быть оценено как "среднее" или "неудовлетворительное" и/или ссудная задолженность в любую дату указанного периода должна относиться не выше чем в III категорию качества. Объектом пристального надзора со стороны Банка России является оценка качества обслуживания долга по резервируемой ссуде в случае, когда имеется факт погашения задолженности по ней за счет заемных средств. Оценка качества обслуживания долга по критерию наличия факта погашения задолженности по основному долгу и процентам за счет заемных средств включает следующие параметры: а) качество обслуживания долга по ссуде (ссуда 1 по схемам 1 - 3 Приложения 5), платежи по основному долгу или процентам по договору которой хотя бы один раз осуществлялись за счет прямо или косвенно предоставленной банком другой ссуды (ссуда 2 по схемам 1 - 3 Приложения 5), оценивается как "среднее"; б) качество обслуживания долга по вышеуказанной ссуде (ссуда 1) может быть оценено как "хорошее" в случаях, когда одновременно выполняются следующие условия: - финансовое положение заемщика, которому предоставлена ссуда 1, на протяжении последнего завершенного и текущего года оценивалось как "хорошее"; - по ссудной задолженности отсутствуют иные признаки, на основании которых качество обслуживания долга на дату проведения оценки должно быть оценено как "среднее" или "неудовлетворительное";

- в отношении ссудной задолженности имеется решение правления банка о признании качества обслуживания долга "хорошим"; - в период с даты принятия решения о признании качества обслуживания долга "хорошим" и до дня проведения оценки включительно по ссудной задолженности не возникали факторы, на основании которых качество обслуживания долга в любую дату указанного периода следовало оценить как "среднее" или "неудовлетворительное" и/или ссудную задолженность в любую дату указанного периода следовало отнести не выше, чем в III категорию качества. В случае когда банк напрямую предоставляет кредит заемщику и за счет полученного кредита заемщик погашает ранее полученный в банке кредит (схема 1 Приложения 5), качество обслуживания долга оценивается следующим образом. Качество обслуживания долга по ссуде (ссуда 2 по схеме 1 Приложения 5), выданной заемщику на погашение ранее выданной ему же ссуды (ссуда 1 по схеме 1 Приложения 5), оценивается: а) как "среднее" в случаях, когда одновременно выполняются следующие условия: - по данной ссуде отсутствуют текущие просроченные платежи по основному долгу и процентам по договору или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и/или процентам по договору в течение последних 180 календарных дней - до 5 календарных дней включительно, и качество обслуживания долга по ранее предоставленной ссуде тому же заемщику (ссуда 1) на момент погашения долга по ней за счет средств вновь предоставленной ссуды (ссуда 2) оценивалось как "хорошее"; б) как "неудовлетворительное" в случаях, когда: - по данной ссуде имеются просроченные платежи по основному долгу или процентам по договору, или - ссуда, ранее выданная тому же заемщику (ссуда 1), по качеству обслуживания долга (на момент погашения долга по ней за счет средств вновь предоставленной ссуды) относилась к категории ссуд с обслуживанием долга не выше чем "среднее"; в) как "хорошее" в случаях, когда одновременно выполняются следующие условия: - погашаемая и вновь выданные ссуды предоставлены одному и тому же заемщику, и - по данной ссуде отсутствуют просроченные платежи по основному долгу и процентам по договору, и - текущее финансовое положение заемщика оценивается как "хорошее", и - качество обслуживания долга по ранее предоставленной ссуде тому же заемщику (ссуда 1) на момент погашения долга по ней за счет средств вновь предоставленной ссуды (ссуда 2) оценивалось как "хорошее", и - по ссудной задолженности отсутствуют иные признаки, на основании которых качество обслуживания долга на дату проведения оценки должно быть оценено как "среднее" или "неудовлетворительное", и - в отношении ссудной задолженности имеется решение правления банка о признании качества обслуживания долга "хорошим" или, в случае когда размер ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков) составляет 1% и менее от величины капитала банка, имеется решение комитета по определению групп риска по ссудам (постоянно действующего коллегиального органа банка) о признании обслуживания долга "хорошим", и - в период с даты принятия решения о признании качества обслуживания долга "хорошим" и до дня

проведения оценки включительно по ссудной задолженности не возникали факторы, на основании которых: качество обслуживания долга в любую дату указанного периода следовало оценить как "среднее" или "неудовлетворительное" и/или ссудную задолженность в любую дату указанного периода следовало отнести не выше, чем в III категорию качества. В случае если качество обслуживания долга не может быть оценено, обслуживание долга признается "неудовлетворительным". Классификация ссудной и приравненной к ней задолженности по категориям качества. Оценка кредитного риска и классификация ссудной задолженности по каждой ссуде (профессиональное суждение) производятся подразделением кредитного риск-менеджмента и риск-менеджером филиала банка (при условии обязательного согласования с подразделением кредитного риск-менеджмента) на заключительном этапе рассмотрения кредитной заявки (для головного офиса банка - по факту представления в подразделение кредитного риск-менеджмента кредитного меморандума), на этапе сопровождения ссуд (для головного офиса банка - по факту представления в подразделение кредитного риск-менеджмента отчета о негативных факторах), а также при выявлении кредитующими подразделениями банка изменения параметров, которые используются в качестве классификационных. Факты изменения классификационных параметров по указанным в данном порядке критериям регистрируются кредитующими подразделениями на постоянной основе. Информация о наличии факторов, влияющих на изменение классификации ссудной задолженности, направляется: - ответственным сотрудником кредитующего подразделения по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных факторов; - ответственным сотрудником кредитного подразделения филиала банка риск-менеджеру филиала банка не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных факторов. Оценка изменения классификационных параметров осуществляется по следующим критериям: - оценка финансового положения - на постоянной основе; (Отсутствие оценки финансового положения в сроки, предусмотренные настоящим порядком, также является самостоятельным классификационным параметром.) - качество обслуживания долга - на постоянной основе; - категория качества ссуды в соответствии с критериями, приведенными ниже в табл. 2.6, - при выявлении критерия на постоянной основе; - выявление и контроль качества ссудной и приравненной к ней задолженности одного и того же заемщика с целью классификации каждого из видов задолженности по максимальной категории качества - на постоянной основе. При классификации для оценки применяются все факторы, которые будут иметь место на момент классификации. Для определения качества ссудной и приравненной к ней задолженности принимается худшая из категорий качества, определенных в соответствии с рассмотренным порядком. Классификация ссудной и приравненной к ней задолженности осуществляется в соответствии с таблицей 2.4 на основе комбинации параметров финансового положения заемщика (клиента) и качества обслуживания долга.

Таблица 2.4 Классификация категорий качества ссудной

и приравненной к ней задолженности

Обслуживание долга/Финансовое положение Хорошее Среднее Неудовлетворительное
Хорошее Стандартные (I категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества)
Среднее Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества)
Плохое Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория качества)
Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 2.4, при наличии информации об иных существенных факторах. В этом случае комитет по определению групп риска по ссудам на основании полученной информации о существенных факторах и профессионального суждения, подготовленного подразделением кредитного риск-менеджмента головного офиса и риск-менеджером филиала банка, может принять решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 2.4. Принятое решение оформляется протоколом заседания указанного комитета. Оригинал выписки из решения комитета по определению групп риска по ссудам передается секретарем комитета в ответственное подразделение банка для помещения в кредитное досье. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие комитетом по определению групп риска по ссудам решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 2.4, в том числе могут быть отнесены: а) предоставление заемщику ссуды на льготных условиях (по сравнению с условиями предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам); б) экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед банком по ссуде (ссудам), им предоставленной (предоставленным); в) информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, имеющих возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика; г) нецелевое использование ссуды; д) сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам (сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), предоставленным иными кредитными организациями - кредиторами. Указанные сведения в целях оценки ссуд рассматриваются банком за период не менее чем 360 календарных дней. Ответственными за выявление факторов, указанных в пп. "а" - "д" настоящего пункта, являются кредитующие подразделения банка. Информация о наличии факторов, указанных в настоящем пункте, включается сотрудниками

кредитующих подразделений банка в кредитный меморандум или отчет о негативных факторах. Кредитующие подразделения головного офиса направляют отчет о негативных факторах по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов. Кредитное подразделение филиала банка передает отчет о негативных факторах риск-менеджеру филиала не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие комитетом по определению групп риска по ссудам решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено стандартным порядком Банка России в Положении N 590-П (см. табл. 2.4), в том числе могут быть отнесены: а) сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с банком, так и с иными кредитными организациями - кредиторами. Указанные сведения в целях оценки ссуд рассматриваются банком за период не менее чем 360 календарных дней; б) реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам по договору своевременно и в полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом востребованности создаваемого объекта, а также при кредитовании заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее года, с учетом конкурентоспособности выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительной динамики ее развития и в иных случаях). Ответственными за выявление факторов, указанных в пп. "а", "б" настоящего пункта, являются кредитующие подразделения головного офиса и филиалов банка. Информация о наличии перечисленных факторов включается сотрудниками кредитующих подразделений в кредитный меморандум или отчет о негативных факторах. Кредитующие подразделения направляют отчет о негативных факторах по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов. Кредитное подразделение филиала банка передает отчет о негативных факторах риск-менеджеру филиала банка не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов. При оценке ссуды с учетом иных существенных факторов категория качества ссуды может быть повышена не более чем на одну категорию по сравнению с предусмотренной для соответствующей ссуды классификацией в соответствии с таблицей 2.4. Наличие обеспечения по ссуде не рассматривается в качестве фактора, влияющего на категорию качества ссуды. При наличии факторов, перечисленных в таблице 2.5, РВПС в рамках одной категории дифференцируется по суждению уполномоченного сотрудника подразделения кредитного риск-менеджмента и риск-менеджера филиала банка относительно минимальной ставки резервирования по данной категории качества кредита. При отсутствии данных факторов РВПС рассчитывается по минимальной ставке резервирования по данной категории качества. Таблица 2.5 Дифференциация величины резерва в рамках одной категории качества ссуды Величина РВПС, на которую увеличивается минимальная ставка резервирования в рамках данной категории качества, но до значения, не

превышающего верхнюю границу РВПС в рамках данной категории
II категория, от 1% до 20% III категория, от 21% до 50% IV категория, от 51% до 100%
Количество реструктуризаций с улучшением существенных условий для заемщика:
1 2 реструктуризации; 1% 3% 5%
3 реструктуризации; 3% 5% 10%
более 3 реструктуризаций 5% 10% 15%
2 Отсутствие информации о дальнейшем использовании заемщиком кредитных ресурсов при перечислении "на пополнение расчетного счета в другом банке" (см. примечание) 5% 7% 12%
3 С даты регистрации заемщика (внесения в ЕГРН) прошло менее 1 месяца. При этом в последующем (при превышении месячного срока) РВПС может быть восстановлен до минимальной величины в рамках соответствующей категории 5% 10% 20%
4 Резкое изменение основных направлений и сферы деятельности заемщика (смена стат. кода в справочнике клиента ОКВЭД - более 4 раз в течение срока одного кредитного договора) (за каждый факт, начиная с 5-го) 1% 1% 1%
5 Частое изменение местонахождения заемщика (смена стат. кода в справочнике клиента ОКАТО более 2 раз в течение календарного года с 1 января по 31 декабря) (за каждый факт, начиная с 3-го) 1% 1% 1%
6 Введение в регионе регистрации заемщика/местонахождении органа юридического лица чрезвычайного положения, объявление зоной бедствия 5% 5% 5%
7 Резкий рост конкуренции в отрасли заемщика (появление транснациональных корпораций, государственных корпораций, нацеленных на монополизацию 5% 5% 5%

основных направлений деятельности клиента)
8 Затяжная стагнация в отрасли по основной деятельности клиента, не связанная с сезонными колебаниями (более 3 лет) 5% 5% 5%
9 Появление существенных правовых ограничений деятельности заемщика (например, лицензирование, доп. акцизы и т.д. - за каждый факт введения ограничения) 5% 5% 5%
10 Появление новых технологий и продуктов (ноу-хау), обусловливающих отмирание отрасли по основной деятельности заемщика (за каждый факт появления) 2% 2% 2%
11 Возбуждение судебного иска в отношении заемщика/руководителя заемщика в размере, равном или превышающем положительную величину чистых активов (за каждый факт) 9% 9% 9%
12 Массовое сокращение штата заемщика (от 70% общего состава) в течение одного календарного года (за каждый факт в течение года) 1% 1% 1%
13 Иные факторы, в т.ч. нарушение заемщиком нефинансовых обязательств по кредитному договору (о заключении договоров с третьими лицами (договоры страхования, дополнительные соглашения к договору банковского счета о безакцептном списании и т.п.), о поддержании оборотов по банковскому счету заемщика в банке и пр.) 1% 1% 1%
Уровень финансового риска, рассчитанный в соответствии с утвержденной в банке методикой
14 Для значений среднего уровня финансового риска, лежащих в интервалах:
(45% - 50%] 2% 2% 4%
(40% - 45%] 4% 4% 9%
Для значений высокого уровня финансового риска, лежащих в интервалах:

(30% - 40%] - 6% 10%
(20% - 30%] - 9% 15%
<< | >>

Еще по теме 3.3.1. Процедуры резервирования по ссудамв мониторинге кредитных рейтингов:

  1. Е.П. Шаталова. БАНКОВСКИЕ РЕЙТИНГИ В СИСТЕМЕ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА: ПРОЦЕДУРЫ МОНИТОРИНГА КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВ, 2018
  2. 2.4 АЛГОРИТМ ПРИСВОЕНИЯ КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГА ЗАЕМЩИКУ
  3. 2.4.3. Распределение весов между показателями и определение кредитного рейтинга
  4. 2.1.5. Перспективы применения нового методического обеспечения кредитного рейтинга
  5. 2.4.1. Расчет показателей, участвующих в кредитном рейтинге
  6. 2.1.2. От разрозненных оценок кредитоспособности к формированию кредитного рейтинга
  7. 2.1.3. Современные тенденции использования кредитного рейтинга как основного показателя кредитоспособности заемщика
  8. § 7. Кредитный мониторинг
  9. § 5. ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА КРЕДИТА ИЛИ КРЕДИТНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ
  10. Действующий порядок резервирования
  11. Политика и практика резервирования в России
  12. 15.5. Порядок резервирования при осуществлении валютных операций
  13. Мониторинг рисков
  14. Тема 6 Кредитная политика коммерческого банка. Условия кредитных сделок
  15. 3. 1. 7. Мониторинг
  16. 3.3. Мониторинг земель
  17. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОНИТОРИНГ ЗЕМЕЛЬ
  18. 6.6. МОНИТОРИНГ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПОРТФЕЛЯ