1.1 Социально - экономическое содержание и функции налогов

Как экономическая категория налог - это совокупность отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу пере­распределения валового внутреннего продукта (ВВП) в целях формирования денежных фондов государства.
Налоги необходимое условие существования любого государства. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (далее НК РФ) «Под налогом понимается - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц (предприятий, организаций, учрежде­ний), а также физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». Налоги следует отличать от сборов (пошлин), которые НК РФ опреде­ляет как «обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении пла­тельщиков сборов государственными органами, органами местного само­управления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)». В России в качестве юридического критерия отличия налога от ненало­гового платежа используется признак нормативно-отраслевого регулирова­ния,, согласно которому налоговые отношения регламентируются нормами налогового законодательства, а неналоговые обязательные платежи - норма­ми других отраслей права. Между всеми видами платежей есть различия в специфике назначения, особенностях правового регулирования отношений по поводу их бюджетного изъятия. Необходимость взимания налогов появилась вместе с возникновением и становлением государств, развитием его функций. Минимальный размер
налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполне­ние минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. Сегодня взимание налогов обусловлено необходимостью для любо­го государства: - содержать аппарат управления страной; - обеспечивать обороноспособность страны; - обеспечивать существование нетрудоспособных членов общества; - финансировать непроизводственную сферу; - финансировать крупномасштабные фундаментальные научные иссле­дования; - обеспечивать правопорядок в стране; - создавать общегосударственные резервы на случай непредвиденных обстоятельств и др. Таким образом, система налогообложения любого государства долж­на: • обеспечивать поступление налоговых доходов в бюджетную систему государства; • способствовать развитию экономики, повышению объемов производ­ства, воздействовать на структуру производства; • содействовать перераспределению доходов между разными слоями на­селения и т.д. Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Сово­купность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их введения, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
Налоговая система строится на основе определенных принципов, важ­нейшие из которых: • равенство и справедливость налогообложения, • эффективность налогообложения,
• универсальность налогообложения, • одновременность обложения, • стабильность налоговых ставок и принципов дифференциации ставок, • четкое разделение налогов по уровням государственного управления, • удобство взимания налога для налогоплательщика. Налоги многофункциональны. Основные функции налогов: - фискальная. За счет налогов формируются доходы бюджетов, обра­зуются средства финансирования деятельности органов государственной вла­сти. Более 80% доходов государственного бюджета в РФ формируется за счет налоговых поступлений. - социальная (распределительная). Через налоговую систему госу­дарство осуществляет перераспределение своих финансовых ресурсов (дохо­дов) между различными категориями населения. С помощью налогов проис­ходит передача определенной части налоговых поступлений в пользу менее обеспеченных и незащищенных слоев населения. Используя разного рода на­логовые льготы и вычеты или наоборот, устанавливая повышенные ставки налогообложения, государство стремится к обеспечению имущественного равенства граждан; - регулирующая. Налоги - важнейший инструмент государственного регулирования экономики, воздействия на общественное производство, его структуру, динамику, занятость и цены, темпы экономического роста. Нало­гами можно стимулировать или наоборот, ограничивать деловую активность, а, следовательно, и развитие тех или иных отраслей; создавать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий, повышать конкурентоспособность национальных предприятий на мировом рынке. Через налоги государство решает ряд наиболее значимых для него за­дач, таких как состояние экономики и бюджетов страны, экономическое и социальное положение населения и др. Именно эта функция налогов лежит в основе налоговой политики государства;
- контрольная. Через налоги государство может контролировать фи­нансовое положении организаций, источники доходов юридических и физи­ческих лиц, выявлять факты неполной или несвоевременной уплаты налогов и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию дея­тельности хозяйствующих субъектов. Контрольная функция позволяет оце­нить эффективность каждого налогового канала, выявить необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Кон­трольная функция налогов проявляется лишь в условиях действия других функций налога и представлена на рисунке 1.1. Рис.1.1. Функции налогов Проявление, реализация налоговых функций зависят от типа государ­ства, его задач, целей взимания налогов, специфики проводимой налоговой политики.
<< | >>
Источник: Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ). 2014

Еще по теме 1.1 Социально - экономическое содержание и функции налогов:

  1. 1.2. Экономическая сущность и функции налогов
  2. НАЛОГ НА СОДЕРЖАНИЕ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА И ОБЪЕКТОВ СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОЙ СФЕРЫ
  3. ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
  4. 1.1. понятие налога и сбора: ИХ социально- экономическая сущность и основные признаки
  5. 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ
  6. 1 СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
  7. Тема 1. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА. ПРИЗНАКИ И ФУНКЦИИ НАЛОГА. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. ВИДЫ НАЛОГОВ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  8. § 2. Единый социальный налог как источник формирования государственных социальных внебюджетных фондов
  9. 5.5.4.2 О содержании и функции речевых актов
  10. § 2. Понятие налога, его признаки и функции. Виды налогов
  11. 9.1 Содержание функций управления
  12. 9.3 Содержание функции организации
  13. Приложение I.2 Примерная модель налоговой доктрины современного государства (системный социально-экономический тип — централизованно регулируемая и социально ориентированная промышленно развитая рыночная экономика)
  14. 4.2. Функции налогов
  15. § 1. Понятие налогов и сборов. Функции налогов
  16. § 1. Понятие налогов и сборов. Функции налогов
  17. 1.3. Функции налогов
  18. 1.1.2. Функции налогов
  19. 1.3. функции налогов