2.3 Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ

Более чем двадцатилетний опыт функционирования современной на­логовой системы Российской Федерации выявил недостатки и проблемы этой системы. Основными недостатками современной налоговой системы являются: • фискальный крен в налогообложении, что затрудняет реализацию сти­мулирующей и регулирующей функций налогов; • высокий уровень налогообложения организаций (особенно налогом на прибыль и НДС); • неоптимальная шкала ставок налога на доходы физических лиц, вследствие чего основная налоговая нагрузка падает на малообеспеченные слои населения, а не на наиболее богатых; • нестабильность налогового законодательства, частое внесение измене­ний в систему налогообложения; • сложность системы для понимания налогоплательщиком и эффектив­ного управления со стороны налоговых органов, что ведет к лишним админи­стративным затратам и порождает изощренные способы ухода от уплаты на­логов; • ориентация не на прямые, а на легко собираемые, косвенные налоги, которые в целом не способствуют стимулированию экономики и увеличению сбора налогов. • неэффективность существующих льгот и др.
«Концепция долгосрочного социально-экономического развития Рос­сийской Федерации на период до 2020 года» определяет основное направле­ние совершенствования налоговой системы РФ. Прежде всего - это поддер­жание такого уровня налоговой нагрузки, который, с одной стороны, не соз­дает препятствий для устойчивого экономического роста и, с другой сторо­ны, — отвечает потребностям в бюджетных доходах для предоставления важнейших государственных услуг. Для достижения этой цели предусматривается совершенствование на­логовой политики, обеспечивающей: • создание налоговых стимулов для образования новых производств, развития бизнеса с высокой добавленной стоимостью, развития малого пред­принимательства, прежде всего в высокотехнологичных секторах экономики; • обновление и техническое перевооружение производства, обновление основных производственных фондов; • финансирование со стороны работодателей образования, здравоохра­нения и пенсионного обеспечения своих сотрудников; • развитие российской финансовой инфраструктуры; • повышение экономической активности населения и др. Механизмы налоговой политики, в том числе администрирования на­логов и сборов, должны предусматривать упрощение налоговой системы, снижение издержек налогоплательщиков, связанных с исполнением налого­вого законодательства, стимулировать перемещение финансовых центров и центров прибыли корпораций из стран с пониженным налогообложением в Россию. Для этого необходимо, в том числе обеспечить: упрощение процедур и форм налоговой отчетности; совершенствование процедур исчисления и воз­мещения налога на добавленную стоимость; упрощение вычета по налогу на добавленную стоимость по выданным и полученным авансам; совершенство­вание амортизационной политики для целей налогообложения; освобождение от налогообложения прибыли доходов от реализации ценных бумаг; совер­
шенствование системы налогообложения добычи нефти для стимулирования разработки новых месторождений и полного использования потенциала уже разрабатываемых месторождений; создание эффективной системы налогооб­ложения недвижимости как одного из важнейших источников доходов ре­гиональных и местных бюджетов.
Следует также последовательно сокращать налоговую нагрузку на ма­лообеспеченные слои населения за счет увеличения социальных налоговых вычетов, совершенствовать в стимулирующих целях механизмы налогооб­ложения доходов населения (введение налога на недвижимость, зависящего от кадастровой стоимости объектов недвижимости). Таковы основные направления совершенствования налоговой системы в долгосрочной перспективе, что касается ближайшей перспективы, то со­гласно "Основным направлениям налоговой политики Российской Федера­ции на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (одобрены Прави­тельством РФ 30.05.2013г.) в число первоочередных задач, планируемых к реализации в указанный период, включено: • поддержка инвестиций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской активности; • принятие мер, направленных на совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра; • упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом; • совершенствование налогообложения торговой деятельности; • совершенствование механизмов налогообложения недвижимого иму­щества для физических лиц и организаций; • повышение акцизного налогообложения; • принятие мер по противодействию уклонению от налогообложения; • постепенное снижение ставки вывозной таможенной пошлины на нефть с одновременной компенсацией выпадающих доходов за счет увеличе­ния ставки налога на добычу полезных ископаемых;
• распределение поступлений от налогов на недвижимое имущество ор­ганизаций между региональным и местными бюджетами; • в части акцизного налогообложения предусматривается осуществление индексации ставок акцизов с учетом прогнозируемого уровня инфляции, а также государственной политики, направленной на корректировку потребле­ния алкогольной и табачной продукции. Планируется поэтапное повышение акцизов на данную продукцию, обеспечивающее достижение уровня налого­обложения стран Европы. В плановом периоде предусматривается также по­вышение акцизов на бензины высоких экологических классов; • совершенствование процедур налогового администрирования, в том числе предоставление налоговым органам дополнительных прав при прове­дении налоговых проверок. Совершенствование налоговой системы, ее оптимизация является усло­вием и предпосылками эффективности выполнения налогами своих функций, их позитивного влияния на развитие экономики страны. Вопросы для самоконтроля 1. Охарактеризуйте основные этапы налоговой реформы в Российской Федерации. 2. Охарактеризуйте структуру Налогового Кодекса РФ. 3. Рассмотрите основные составляющие налоговой системы РФ. 4. Проведите сравнение федеральных, региональных и местных налогов. 5. Охарактеризуйте систему налоговых правоотношений. 6. Каковы права и обязанности налогоплательщиков? 7. Какие законодательные акты, кроме Налогового кодекса РФ регули­руют налоговые отношения в РФ? 8. Назовите недостатки современной налоговой системы РФ? 9. Каковы основные направления совершенствования налоговой систе­мы РФ на длительную перспективу?
<< | >>
Источник: Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ). 2014

Еще по теме 2.3 Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ:

  1. 2.4. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РФ
  2. 17.2.6. Проблемы и перспективы развития электронного банкинга в России
  3. VII.2.2. Проблемы реформирования российской экономики, современное состояние и перспективы развития
  4. ГЛАВА 5 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ В РОССИИ
  5. глава 11 развитие национальной платежной системы в долгосрочной перспективе
  6. IV.1.3. Япония - динамика экономического роста, проблемы и перспективы
  7. 24.2. Унификация учета и отчетности банков: проблемы и перспективы
  8. 2.1. Понятие налоговой системы, этапы развития. Виды налогов
  9. 19.1. Возникновение и развитие налоговых систем в мире
  10. 1.2. История и тенденции развития отечественной налоговой системы
  11. Тема 2. Экономические системы и общие проблемы экономического развития