1.5 Налоговаяполитика государства

Правительство РФ согласно статье 15 Федерального конституционного закона “О Правительстве Российской Федерации” разрабатывает и реализует налоговую политику. Термин "налоговая политика" законодательно не закре­плен.
Однако под «налоговой политикой» следует понимать «систему пра­вовых норм и организационно-экономических мероприятий регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) и органами местного самоуправ­ления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лица­ми». Цели налоговой политики:
- обеспечивать полноценное формирование доходов бюджетной систе­мы РФ, необходимых для финансирования деятельности органов государст­венной власти и местного самоуправления по осуществлению соответствую­щих функций и полномочий; - содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отрас­лей, отдельных территорий, малого предпринимательства; - обеспечивать социальную справедливость при налогообложении до­ходов физических лиц. Эти цели могут входить в противоречия между собой, поэтому согла­сование, оптимизация целей налоговой политики - крайне сложная задача для государства, к решению которой оно должно стремиться, разрабатывая мо­дель налоговой политики. Налоговая политика формируется и реализуется на федеральном, ре­гиональном и местном уровнях в пределах соответствующей компетенции. Основные направления налоговой политики на соответствующие финансовые годы, которые являются своего рода руководством к действию при подго­товке налоговых законопроектов, разрабатывает Министерство финансов РФ. Проводя ту или иную налоговую политику, используя разные налого­вые инструменты, государство получает возможность стимулировать эконо­мическое развитие или сдерживать его. По способам реализации различают два вида налоговой политики - ав­томатическую и дискреционную. Автоматическая налоговая политика основана на зависимости налого­вых поступлений от активности экономики, от уровня производства и дохо­дов. Если в экономике наблюдается спад, то доходы физических лиц и доходы фирм снижаются, в результате автоматически уменьшаются и налоговые изъя­тия, что, при прочих равных условиях, смягчает последствия сокращения со­вокупного спроса, помогает стабилизировать объем производства.
Во время бума и инфляции доходы повышаются, налоговые ставки воз­растают (при прогрессивном налогообложении) что способствует сокраще­нию совокупного спроса и объема выпуска. Таким образом, способность на­логовой системы сокращать налоговые изъятия во время спада и повышать их в период инфляции является мощным автоматическим фактором, стабили­зирующим экономику.
Однако автоматическая налоговая политика не может полностью разре­шить макроэкономические проблемы. Она смягчают колебания цикла, но не может устранить их причину, поэтому автоматическая фискальная политика дополняется дискреционной политикой, которая предполагает реализацию специальных мер, в частности изменение объема налоговых изъятий путем введения или отмены налогов или изменения налоговой ставки. Изменяя на­логовую ставку, правительство может удержать располагаемые доходы от сокращения в период спада или, наоборот, снизить располагаемый доход в период бума. Повышение налоговой ставки может быть использовано также в целях воздействия на инфляционные процессы. Налоговая политика может носить стратегический (налоговая страте­гия) или тактический характер (налоговая тактика). Налоговая стратегия тесно увязана с экономической и социальной стратегией государства, рассчи­тана на длительную перспективу. Налоговая тактика направлена на дости­жение целей конкретного этапа развития экономики путем своевременного изменения элементов налогового механизма. Модели налоговой политики. В зависимости от целей налоговой поли­тики, признаваемых на данном этапе социально- экономического развития государства приоритетными, используют ту или иную модель налоговой по­литики. В настоящее время сложились три основные модели налоговой полити­ки, различающихся между собой уровнем налогового бремени:
• политика максимальных налогов (высокий уровень налогообложения). Например, в развитых странах Скандинавии, где высокий уровень налоговой нагрузки сопровождается высокими социальными расходами; • политика экономического развития (низкий уровень налогообложе­ния). Ее успешно реализуют страны, осуществляющие экспансию на миро­вом рынке, в частности, Китай, Индия, Мексика, Бразилия и др.; • политика разумных налогов (достаточно существенный уровень нало­гообложения) - используется странами с развитой рыночной экономикой (США, Великобритания, Канада и др.). Вопросы для самоконтроля 1. Охарактеризуйте сущность налогов. Что такое сборы? В чем их от­личия от налогов? 2. Каковы основные функции налогов? 3. Каковы юридические, организационные и экономические принципы налогов? 4. Рассмотрите подробно экономические принципы налогообложения. 5. Охарактеризуйте кривую Лаффера. 6. По каким признакам классифицируются налоги? 7. Охарактеризуйте основные элементы налога. 8. Что собой представляет налоговая политика, каковы ее цели и какие виды налоговой политики существуют? 9. Охарактеризуйте разные модели налоговой политики государства.
<< | >>
Источник: Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ). 2014

Еще по теме 1.5 Налоговаяполитика государства:

  1. § 1. Роль главы государства в управлении государством
  2. Глава 8ГЛАВА ГОСУДАРСТВА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВОМ
  3. СУЩЕСТВЕННЫЙ УЩЕРБ ОТ ИМПОРТА ТОВАРА, СУБСИДИРУЕМОГО ИНОСТРАННЫМ ГОСУДАРСТВОМ (СОЮЗОМ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ)
  4. Миф 9 Для борьбы с кризисом государству надо скупать акции на открытом рынке — это выгодно для государства и поддержит участников фондового рынка
  5. Глава 13ДРУГИЕ ОРГАНЫ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВОМ И ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВА НА МЕСТАХ
  6. СУБСИДИЯ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА (СОЮЗА ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ)
  7. ИММУНИТЕТ ГОСУДАРСТВА
  8. Правопреемство государств
  9. Правопреемство государств
  10. § 1. Функции государства
  11. § 5. Признание государств
  12. § 1. Функции государства
  13. 5.2.6. Иностранное государство
  14. 6. Электронное государство
  15. § 6. Правопреемство государств
  16. § 3. Правопреемство государств
  17. § 1. Суверенное равенство государств
  18. Теории признания государств
  19. § 6. Договоры и третьи государства