7.3. ТЕКУЩАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Текущая бухгалтерская отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями ЦБ РФ.

Текущая отчетность по итогам месяца включает:

Баланс (ф. №1);

Сводный баланс(включая балансы филиалов);

Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка;

Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств;

Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка;

Список крупных кредиторов;

Расшифровку по балансовому счету "Уставный фонд банка";

Расчет экономических нормативов;

Расчет фонда обязательных резервов;

Расшифровку балансового счета № 30102;

Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам №30109,30110.

Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется коммерческими банками в ГУ ЦБ РФ, налоговые органы.

Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в ЦБ РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в разрезе стран дальнего и ближнего зарубежья.

Отчет о движении валютных активов и пассивов предназначен для сбора информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период.

Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.

Банки, выполняющие валютные операции кроме данного вида отчетности, обязаны представлять в учреждения ЦБ РФ специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Отчетность коммерческих банков по итогам квартала дополнительно включает оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов и по консолиди-рованному балансу, отчет о прибылях и убытках, расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммерческих банков от банкротства.

Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов банка.

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин. БАНКОВСКОЕ ДЕЛО. 2005

Еще по теме 7.3. ТЕКУЩАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ:

  1. 23.3. Текущая бухгалтерская отчетность
  2. Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
  3. 2.7 Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.
  4. 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС - ОСНОВА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  5. 5.7. Бухгалтерская отчетность
  6. 29. Бухгалтерская отчетность
  7. 4. БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
  8. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
  9. 28.8. Порядок представления бухгалтерской отчетности
  10. 27.2. Состав и содержание бухгалтерской отчетности
  11. 27.1. Требования к составлению бухгалтерской отчетности
  12. 28.7. Состав и содержание бухгалтерской отчетности
  13. 27.5. Сводная бухгалтерская отчетность