Д. Мониторинг и устранение недостатков

Принцип 10. За общей эффективностью предпринимаемых банком мер по внутреннему контролю необходимо следить непрерывно. Мониторинг ключевых рисков должен быть частью повседневной деятельности банка, а также предметом периодических оценок, выпол-няемых операционными службами и внутренним аудитом.

Вести мониторинг эффективности мер внутреннего контроля могут сотрудники ряда подразделений, включая операционный отдел, службы финансового контроля и внутреннего аудита. Поэтому необходимо, чтобы старшие должностные лица четко определяли, какие сотрудники должны отвечать за выполнение тех или иных должностных обязанностей, связанных с мониторингом. Мониторинг должен стать частью повседневной деятельности банка, а также включать отдельные периодические оценки всего процесса внутреннего контроля.

Непрерывный мониторинг позволяет быстро выявлять и устранять недостатки в системе внутреннего контроля. Такой мониторинг особенно эффективен в случае, если система внутреннего контроля интегрирована в операционную среду и обеспечивает представление регулярных сообщений для рассмотрения руководством. Примерами непрерывного мониторинга служат просмотр и проверка записей в учетных регистрах, а также рассмотрение и утверждение соответствующими органами управления сообщений о «нештатных» ситуациях.

Разовые оценки позволяют, как правило, выявлять проблемы лишь постфактум, однако они дают возможность приступать к всестороннему рассмотрению эффективности мониторинга. Разовые оценки системы внутреннего контроля часто принимают форму самооценки, когда лица, ответственные за те или иные обязанности, определяют эффективность мер контроля за своей деятельностью. Затем документация и результаты оценок анализируются старшими должностными лицами. На всех уровнях такой анализ необходимо должным образом документировать и своевременно сообщать о выводах должностным лицам соответствующего уровня управления.

Принцип 11. В отношении системы внутреннего контроля необходимо обеспечить эффективный и всесторонний внутренний аудит, проводимый независимыми в операционном отношении, должным образом подготовленными и компетентными сотрудниками. Служба внутреннего аудита как часть мониторинга системы внутреннего контроля представляет отчеты и передает сообщения непосредственно совету или его аудиторскому комитету и старшим должностным лицам.

Служба внутреннего аудита обеспечивает независимую оценку адекватности и соблюдения разрабатываемой политики и установленных процедур. Служба внутреннего аудита не должна быть связанной с повседневным функционированием банка и иметь доступ ко всем видам его деятельности.

Представляя отчеты и сообщения непосредственно совету или его аудиторскому комитету и старшим должностным лицам, внутренние аудиторы обеспечивают непредвзятую информацию о деятельности линейных служб. Ввиду важности ее характера служба внутреннего аудита должна быть укомплектована компетентными сотрудниками, имеющими ясное представление о своей роли и ответственности. Периодичность и объем осуществляемых внутренним аудитом обследований и проверок в сфере внутрибанковского контроля должны увязываться с характером, сложностью и рисками банковской деятельности.

Принцип 12. О недостатках внутреннего контроля, выявленных сотрудниками операционных служб, внутреннего аудита или других органов контроля, необходимо своевременно сообщать должностным лицам соответствующего уровня управления, а по выявленным не-достаткам безотлагательно принимать меры.

Получив сообщение о выявленных недостатках, руководство должно своевременно принять меры, направленные на их устранение. Внутренние аудиторы должны осуществлять последующий контроль или принимать надлежащие меры в форме мониторинга и немедленно сообщать старшим должностным лицам или совету банка о любых не устраненных недостатках. Старшие должностные лица должны нести ответственность за создание системы отслеживания признаков недостаточности внутреннего контроля и принятие мер к исправлению замеченных погрешностей.

Совет и старшие должностные лица должны регулярно получать отчеты с обобщенными заключениями по всем выявленным проблемам, касающимся контроля. Проблемы контроля, которые могут казаться несущественными при их изолированном рассмотрении, порой могут указывать на тенденции, позволяющие выявлять значительные недостатки в области контроля.

<< | >>
Источник: Под редакцией Тавасиева. БАНКОВСКОЕ ДЕЛО УПРАВЛЕНИЕ И ТЕХНОЛОГИИ. 2005

Еще по теме Д. Мониторинг и устранение недостатков:

  1. Обнаружение недостатков и порядок их устранения
  2. 5.3. Сроки обнаружения недостатков в работе, услуге и предъявления потребителем требований по их поводу, сроки устранения недостатков в работе, услуге
  3. Вопрос 60. Устранение недостатков решения вынесшим его судом
  4. 10.4. Дополнительное решение. Устранение недостатков в решении
  5. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОНИТОРИНГ ЗЕМЕЛЬ
  6. 3.3. Мониторинг земель
  7. § 2. Государственный мониторинг земель. Землеустройство
  8. Мониторинг рисков
  9. 6.5. Правовые основы мониторинга земель
  10. 6.6. МОНИТОРИНГ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПОРТФЕЛЯ