загрузка...

5.2.1. Понятие качества активов

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами:

соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

ликвидностью активов;

доходностью активов;

диверсификацией активных операций;

объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых.

К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным — те, для которых эта вероятность уже наступила.

В частности, к «плохим» активам относятся:

просроченная ссудная задолженность;

векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;

неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;

дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;

средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;

вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;

нереализуемая недвижимость;

прочие.

При полном анализе качества активов должны быть получены ответы на следующие вопросы:

Какова структура активов в целом и каковы весовые доли вложений в тот или иной актив? .

Насколько сложившаяся структура активов соответствует об-щепринятым стандартам?

Какова величина «хороших» и «плохих» активов, а также планируемый уровень будущих потерь?

Какова степень рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска?

Какова величина и доля малодоходных и не приносящих доход активов?

Какова степень обесценения активов, вложенных в ценные бу-маги?

Каков уровень иммобилизации активов?

<< | >>
Источник: под редакцией Г.Г. Коробовой. БАНКОВСКОЕ ДЕЛО (учебник). 2006

Еще по теме 5.2.1. Понятие качества активов:

  1. 2.1 Формирование понятия качества активов и методов управления качеством за рубежом до начала ХХ века
  2. 3 ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ ПОДХОД К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПОНЯТИЯ КАЧЕСТВА АКТИВОВ
  3. Качество активов банка
  4. 4.2. КАЧЕСТВО АКТИВОВ БАНКА
  5. 5.2.2. Показатели качества активов
  6. 1 КАЧЕСТВО АКТИВОВ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ СИСТЕМНОГО ПОДХОДА
  7. 5.2. Качество активов банка
  8. 6.2.3. Показатели качества активов и уровня рискованности отдельных активных операций
  9. 2.4 Теории поддержания банковской устойчивости во взаимосвязи с качеством активов
  10. 2.3 ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КАЧЕСТВА АКТИВОВ, ЛИКВИДНОСТИ И НАДЕЖНОСТИ В XX ВЕКЕ
  11. 2 ГЕНЕЗИС ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  12. Глава4 СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО АКТИВОВ БАНКА
  13. 2.2 ЛИКВИДНОСТЬ, УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКОВ И ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КАЧЕСТВА АКТИВОВ В РОССИИ
  14. 16.1. Внеоборотные активы: понятие, виды
  15. 18.1. Понятие, классификация и оценка нематериальных активов
  16. 4. ПРОБЛЕМА ИНВЕСТИЦИЙ В СПЕЦИФИЧЕСКИЕ АКТИВЫ И СПЕЦИФИЧНОСТИ АКТИВОВ
  17. 5.1. Понятие и сущность оборотных средств и оборотных активов
  18. 4.1. Последствия продажи товаров ненадлежащего качества. Порядок предъявления и рассмотрения требований потребителей по поводу качества приобретенного товара
  19. 3.3. Внешний контроль качества. Требования к контролю качества со стороны федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности
  20. 4.1. СОСТАВ И СТРУКТУРА АКТИВОВ